對融資性擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制構(gòu)建的思考

韓敬娟

摘 要：融資性擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的構(gòu)建，有利于融資性擔(dān)保公司規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，從而促進(jìn)融資性擔(dān)保公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。因此，對融資性擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制構(gòu)建的研究，具有十分深刻的現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)鍵詞：融資性擔(dān)保公司 風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制 問題 措施

中圖分類號：F832 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）03（a）-046-02

隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各種各樣的企業(yè)數(shù)量不斷增加、規(guī)模不斷擴(kuò)大，但這些企業(yè)在發(fā)展過程中卻常常面臨著融資難的困境。于是便有了融資性擔(dān)保公司的出現(xiàn)。這些融資性擔(dān)保公司在一定程度上緩解了很多企業(yè)融資難的問題，但融資性擔(dān)保公司在擔(dān)保的過程中，也不可避免地面臨著一些風(fēng)險(xiǎn)，這就要求我們必須對這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地控制，構(gòu)建合理的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。本文就將融資性擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制構(gòu)建存在的問題以及融資性擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制構(gòu)建的具體措施進(jìn)行分析和探討。

1 融資性擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制構(gòu)建存在的問題

當(dāng)前，融資性擔(dān)保公司在構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的過程中，還存在著領(lǐng)導(dǎo)對風(fēng)險(xiǎn)控制不夠重視、企業(yè)內(nèi)部控制制度不夠完善、企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作不到位和缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理人才等，具體分析如下。

1.1 領(lǐng)導(dǎo)對風(fēng)險(xiǎn)控制不夠重視

融資性擔(dān)保公司在我國起步較晚，相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制制度還不夠完善。而現(xiàn)階段，很多融資性擔(dān)保公司為了擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，盲目進(jìn)行融資性擔(dān)保，忽略企業(yè)是否承擔(dān)得起擔(dān)保成本的問題，風(fēng)險(xiǎn)控制意識遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。很多領(lǐng)導(dǎo)沒有高瞻遠(yuǎn)矚，一味追求擔(dān)保業(yè)務(wù)的規(guī)模和數(shù)量，這在短時間內(nèi)能促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。但如果長期如此，企業(yè)擔(dān)保能力會大大降低，這樣既損害了企業(yè)的聲譽(yù)，又使企業(yè)面臨著更大的損失。

1.2 企業(yè)內(nèi)部控制制度不夠完善

內(nèi)部控制制度是融資性擔(dān)保企業(yè)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的重要基礎(chǔ)，但從目前來看，很多融資性擔(dān)保企業(yè)還缺乏完善的內(nèi)部控制制度。比如，會計(jì)的審核環(huán)節(jié)過于冗雜，缺少相應(yīng)的監(jiān)督體系；會計(jì)賬目的設(shè)置方式落后，也缺乏完善的賬目憑證；有些融資性擔(dān)保公司沒有規(guī)范的審核流程，在業(yè)務(wù)操作過程中具有隨意性，導(dǎo)致融資性擔(dān)保公司面臨著更大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；另外，部分融資性擔(dān)保公司的內(nèi)部控制制度沒有明確對不相容的崗位或部門進(jìn)行分離，導(dǎo)致公司經(jīng)營效率不高，也提高了公司的風(fēng)險(xiǎn)。這些都在一定程度上反映了融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制體制不夠完善的問題，這對于構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制也是極為不利的。

1.3 企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作不到位

財(cái)務(wù)管理是影響融資性擔(dān)保公司構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的重要影響因素，但從目前來看，我國很多融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理工作做的不到位。首先，財(cái)務(wù)報(bào)表信息不夠真實(shí)，很多融資性擔(dān)保公司為了制造發(fā)展良好的假象以擴(kuò)大公司業(yè)務(wù)規(guī)模，常常將企業(yè)的資產(chǎn)和收入情況提升到與實(shí)際情況不一致的水平。財(cái)務(wù)報(bào)表信息不夠真實(shí)也可能是內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的失誤造成的。其次，會計(jì)核算結(jié)果與現(xiàn)實(shí)不相同，出現(xiàn)有意或無意使用錯誤的會計(jì)科目的情況，或者通過提前和拖后計(jì)入會計(jì)核算表而改變財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。眾所周知，融資性擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的構(gòu)建，需建立在公司的經(jīng)營特點(diǎn)上，如果財(cái)務(wù)管理工作做得不到位，就無法為風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的構(gòu)建提供真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，不利于融資性擔(dān)保公司對風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

1.4 缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理人才

人是融資性擔(dān)保公司構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的主要執(zhí)行者，人的行為和素質(zhì)直接關(guān)系到風(fēng)險(xiǎn)控制體制構(gòu)建的效果。但從目前來看，我國的融資性擔(dān)保公司還缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)管理人才。據(jù)調(diào)查，融資性擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)管理人員大多是退休的銀行相關(guān)從業(yè)者、法律專業(yè)人員或接受過專業(yè)財(cái)會訓(xùn)練的人。首先，退休的銀行相關(guān)從業(yè)者雖然擁有豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，但不能熟練地運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的理論知識；其次，法律專業(yè)人員雖然具備扎實(shí)的法律功底，但是融資性擔(dān)保的財(cái)會環(huán)境不夠了解，不能構(gòu)建有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制；最后，接受過專業(yè)財(cái)會訓(xùn)練的人雖然具備了良好的財(cái)會背景，但是對法律知識不夠掌握，在構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的過程中也常常遇到阻礙。因此，當(dāng)前融資性擔(dān)保公司還缺乏優(yōu)秀的風(fēng)險(xiǎn)管理人才。

2 融資性擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制構(gòu)建的具體措施

為了構(gòu)建有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，融資性擔(dān)保公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)加快轉(zhuǎn)變觀念重視風(fēng)險(xiǎn)管理、完善公司內(nèi)部控制制度、加大財(cái)務(wù)管理力度以及加大對風(fēng)險(xiǎn)管理人才的引進(jìn)和培訓(xùn)力度，具體的分析如下。

2.1 公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)加快轉(zhuǎn)變觀念，重視風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)加快轉(zhuǎn)變觀念，高瞻遠(yuǎn)矚，重視風(fēng)險(xiǎn)管理。在發(fā)展初期，應(yīng)當(dāng)以小型的擔(dān)保項(xiàng)目為主，且最好以短期的形式進(jìn)行。而當(dāng)公司發(fā)展到一定規(guī)模的時候，便可以逐漸擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，并由短期業(yè)務(wù)向長期業(yè)務(wù)過度，而不是僅僅關(guān)注業(yè)務(wù)的數(shù)量和規(guī)模，而忽略了公司自身的發(fā)展特點(diǎn)。另外，無論什么時候，融資性擔(dān)保公司在開展業(yè)務(wù)時，都應(yīng)當(dāng)提前預(yù)估可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。如果預(yù)測到所面臨的風(fēng)險(xiǎn)超出公司所能承受的范圍，則應(yīng)當(dāng)選擇不開展該項(xiàng)擔(dān)保業(yè)務(wù)。

2.2 完善公司內(nèi)部控制制度

針對當(dāng)前融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制制度不夠健全的問題，我們應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善。第一，可以簡化會計(jì)的審核環(huán)節(jié)，刪除會計(jì)審核中一些不必要的內(nèi)容，并建立其相應(yīng)的會計(jì)審核監(jiān)督體制，對會計(jì)工作實(shí)施嚴(yán)格的監(jiān)控；第二，對會計(jì)賬目的設(shè)置方式進(jìn)行更新，由于時代的發(fā)展迅速，各種新的科學(xué)技術(shù)不斷出現(xiàn)，會計(jì)賬目的設(shè)置也應(yīng)當(dāng)緊跟時代發(fā)展的潮流，及時借鑒一些先進(jìn)的方法，同時，要求相關(guān)會計(jì)人員在設(shè)計(jì)賬目時，應(yīng)當(dāng)在有憑證的基礎(chǔ)上進(jìn)行；第三，制定標(biāo)準(zhǔn)，對擔(dān)保對象進(jìn)行嚴(yán)格的審核，在選擇合作企業(yè)時，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)進(jìn)行全面的調(diào)查，尤其是調(diào)查企業(yè)的信用等級和不良?xì)v史等；第四，對公司內(nèi)部不相容的部門或崗位進(jìn)行分離，減少由于不同崗位之間的沖突而降低公司工作效率的現(xiàn)象出現(xiàn)。

2.3 加大財(cái)務(wù)管理力度

針對當(dāng)前融資性擔(dān)保企業(yè)存在的財(cái)務(wù)管理問題而導(dǎo)致公司構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制受阻的現(xiàn)象，我們應(yīng)當(dāng)加大財(cái)務(wù)管理的力度并加強(qiáng)監(jiān)督。第一，融資性公司應(yīng)當(dāng)積極發(fā)展自身，做好經(jīng)營管理過程中的每一個細(xì)節(jié)，從源頭上提升公司的經(jīng)營效益，爭取在本質(zhì)上真正提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，也提高財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，而不是依靠作假來實(shí)現(xiàn)；第二，融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)加大對財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督力度，對財(cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行嚴(yán)厲的監(jiān)督，并且定期對財(cái)務(wù)報(bào)表或進(jìn)行全面地核對，防止由于工作人員有意或無意的行為而導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)信息不符合實(shí)際的情況出現(xiàn)。只有財(cái)務(wù)管理工作做到位了，融資性擔(dān)保公司才能構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，促進(jìn)公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。

2.4 加大對風(fēng)險(xiǎn)管理人才的引進(jìn)和培訓(xùn)力度

由于現(xiàn)階段融資性擔(dān)保公司缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)管理人才，所以，我們應(yīng)當(dāng)加大風(fēng)險(xiǎn)管理人才的引進(jìn)和培訓(xùn)力度。首先，融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)加大對風(fēng)險(xiǎn)管理人才的資金投入力度，向外引進(jìn)一些既有豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，又有扎實(shí)的專業(yè)功底的風(fēng)險(xiǎn)管理人才。其次，融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)加大對已有風(fēng)險(xiǎn)管理人員的培訓(xùn)力度，可以為其安排專業(yè)的課程，讓這些風(fēng)險(xiǎn)管理人員通過系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，不斷充實(shí)自己，提高自己的工作能力。當(dāng)然，我們也可以將風(fēng)險(xiǎn)管理水平納入風(fēng)險(xiǎn)管理人員的考核中，并實(shí)施適當(dāng)?shù)莫剳停o予他們一定的壓力，刺激這些風(fēng)險(xiǎn)管理人員提高自己的上進(jìn)心，并養(yǎng)成終身學(xué)習(xí)的良好習(xí)慣。最后，我們可以讓已有的風(fēng)險(xiǎn)管理人才彼此之間相互學(xué)習(xí)、相互進(jìn)步。比如，讓有強(qiáng)硬的法律專業(yè)背景的風(fēng)險(xiǎn)管理人員將自己的法律知識教給其他工作人員，而讓接受過專業(yè)財(cái)會訓(xùn)練的人與他人分享自己的專業(yè)知識。通過這種方式，讓風(fēng)險(xiǎn)管理人員發(fā)揮各自的長處，互相彌補(bǔ)不足，從而為融資性擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的構(gòu)建做準(zhǔn)備。

總之，融資性擔(dān)保公司是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要影響因素，我們應(yīng)當(dāng)對融資性擔(dān)保公司的發(fā)展予以高度的重視。這就要求我們，必須正視當(dāng)前融資性擔(dān)保公司在構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制過程中存在的問題，并在實(shí)踐中不斷探索，以最科學(xué)的精神、最嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度以及最專業(yè)的水平，研究出促進(jìn)融資性擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制構(gòu)建的有效措施。

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