民營企業(yè)現(xiàn)金流管理及財(cái)務(wù)安全戰(zhàn)略

李會紅

摘 要：民營企業(yè)是我國規(guī)模最大的企業(yè)群體，但由于普遍屬于中小企業(yè)，而且采取“家族式”管理模式，因而財(cái)務(wù)管理工作比較薄弱，特別是現(xiàn)金流管理更存在諸多不足，需要引起重視，否則極易引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文對此進(jìn)行了研究，分析了民營企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要價(jià)值，在此基礎(chǔ)上分析了民營企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題，就如何加強(qiáng)民營企業(yè)現(xiàn)金流管理、確保財(cái)務(wù)安全提出優(yōu)化策略。

關(guān)鍵詞：民營企業(yè) 現(xiàn)金流 管理模式 財(cái)務(wù)安全

中圖分類號：F121.23 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）05（c）-109-02

對于任何企業(yè)來說，確保財(cái)務(wù)安全至關(guān)重要，否則極易引導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)，甚至?xí)ζ髽I(yè)的生存造成重要影響。從我國民營企業(yè)的財(cái)務(wù)管理情況來看，盡管普遍給予了高度重視，但一些民營現(xiàn)金流管理方面還比較薄弱，甚至由于管理出現(xiàn)重大漏洞，引導(dǎo)了財(cái)務(wù)危機(jī)。這就要求民營企業(yè)一定要更加高度重視現(xiàn)金流管理工作，特別是由于民營企業(yè)普遍規(guī)模小、實(shí)力不強(qiáng)，因而現(xiàn)金流管理更具有戰(zhàn)略性，這也是確保民營企業(yè)財(cái)務(wù)安全的重要舉措，任何時(shí)候都不能放松和削弱。因而，民營企業(yè)要將現(xiàn)金管理上升到戰(zhàn)略層面，既要給予高度重視，又要堅(jiān)持問題導(dǎo)向，努力在破解現(xiàn)金流管理問題的過程中確保財(cái)務(wù)安全。

1 民營企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要性

由于民營企業(yè)普遍規(guī)模較小、實(shí)力不強(qiáng)，加強(qiáng)民營企業(yè)現(xiàn)金流管理具有十分重要的價(jià)值。民營企業(yè)只有加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，才能使其步入科學(xué)發(fā)展的軌道，由于現(xiàn)金流是民營企業(yè)的生活線，民營企業(yè)在發(fā)展的過程中，通過對現(xiàn)金流進(jìn)行科學(xué)管理，可以為其發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，否則就會制約其發(fā)展，甚至導(dǎo)致其出現(xiàn)重大財(cái)務(wù)危機(jī)，這一點(diǎn)一定要引起民營企業(yè)的高度重視，并積極探索更加科學(xué)的管理策略；民營企業(yè)只有加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，才能使財(cái)務(wù)管理更具有成效，對于民營企業(yè)來說，由于自身實(shí)力相對比較薄弱，因而融資能力不強(qiáng)，這就要求對現(xiàn)金流進(jìn)行科學(xué)管理，特別是要通過有效的財(cái)務(wù)措施，強(qiáng)化現(xiàn)金流的科學(xué)運(yùn)轉(zhuǎn)和高效運(yùn)轉(zhuǎn)，這也是民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容；民營企業(yè)只有加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，才能進(jìn)一步提升民營企業(yè)的競爭力，這其中至關(guān)重要就是因?yàn)楝F(xiàn)金流是民營企業(yè)的“生命線”，如果出現(xiàn)資金鏈斷裂就會導(dǎo)致民營企業(yè)的發(fā)展受到限制，進(jìn)而影響自身的競爭力。

2 民營企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題

從當(dāng)前我國民營企業(yè)現(xiàn)金流管理的整體情況來看，盡管與過去相比有了一定進(jìn)步，但按照較高的標(biāo)準(zhǔn)和要求相比，特別是從“財(cái)務(wù)安全”的角度來看，個別民營企業(yè)的現(xiàn)金流管理還存在很多不足之處，導(dǎo)致財(cái)務(wù)安全無法得到保障，甚至出現(xiàn)了重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。民營企業(yè)現(xiàn)金流管理比較突出的問題有以下三個方面。

一是重視程度不夠。民營企業(yè)在開展現(xiàn)金流管理的過程中，經(jīng)營者和管理者是否重視至關(guān)重要，但目前我國一些民營企業(yè)經(jīng)營者和管理者由于自身思想觀念的制約，對現(xiàn)金流管理還缺乏重視。比如個別民營企業(yè)經(jīng)營者沒有深刻認(rèn)識到現(xiàn)金流管理的重要性，因而缺乏對現(xiàn)金流管理的溝通、協(xié)調(diào)和落實(shí)，甚至根本不開展現(xiàn)金流管理工作；還有個別民營企業(yè)管理理念比較落后，將現(xiàn)金流管理作為資金管理，而沒有上升到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，導(dǎo)致現(xiàn)金流管理缺乏系統(tǒng)性和戰(zhàn)略性，現(xiàn)金流管理工作十分薄弱。這就要求民營企業(yè)一定要進(jìn)一步提高現(xiàn)金流管理的重視程度，只有這樣，才能使這項(xiàng)工作步入良性循環(huán)。

二是管理模式落后。個別民營企業(yè)沒有正確處理好管理與控制的關(guān)系，在現(xiàn)金流控制方面過死，甚至一些民營企業(yè)過多追求現(xiàn)金數(shù)量，出現(xiàn)了資金閑置的問題，不利于企業(yè)發(fā)展；還有個別民營企業(yè)在開展現(xiàn)金流管理的過程中缺乏預(yù)測性，不能從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，保證現(xiàn)金流管理的前瞻性，比如在融資方面沒有正確處理好長期貸款與短期貸款的關(guān)系，導(dǎo)致現(xiàn)金流量有時(shí)出現(xiàn)暫時(shí)性不足、有時(shí)出現(xiàn)暫時(shí)性過剩，給民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營造成了極大的影響；還有一些民營企業(yè)缺乏現(xiàn)金流管理的協(xié)調(diào)性建設(shè)，管理體系不夠完善，沒有形成現(xiàn)金流管理的強(qiáng)大合力，甚至一些部門和人員對現(xiàn)金流管理不聞不問，只是要求滿足自身的資金需要，并沒有對可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入的研究，資金使用缺乏深入調(diào)查和論證，導(dǎo)致資金使用效率不高。

三是管理內(nèi)容有限。對于民營企業(yè)來說，在開展現(xiàn)金流管理的過程中，一定要不斷拓展管理領(lǐng)域和管理范圍，只有這樣，才能使其更具有成效，但目前我國一些民營企業(yè)在現(xiàn)金流管理內(nèi)容方面十分有限。比如個別民營企業(yè)還沒有將應(yīng)收賬款納入到現(xiàn)金流管理工作當(dāng)中，不能正確處理好應(yīng)收賬款管理與現(xiàn)金流管理的關(guān)系；還有個別民營企業(yè)缺乏現(xiàn)金流管理的拓展性，投資管理、融資管理、研發(fā)管理等沒有融入到現(xiàn)金流管理當(dāng)中，更為重要的是很多民營企業(yè)除了財(cái)務(wù)部門參與管理之外，其他部門根本不參與現(xiàn)金流管理工作，導(dǎo)致現(xiàn)金流管理體系比較薄弱。還有一些民營企業(yè)在開展現(xiàn)金流管理的過程中，不注重與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制工作以及會計(jì)核算工作的有效結(jié)合，現(xiàn)金流管理具有一定的“單一性”，這種缺乏有效融合的現(xiàn)金流管理根本無法取得實(shí)實(shí)在在的成效。

3 加強(qiáng)民營企業(yè)現(xiàn)金流管理確保財(cái)務(wù)安全的策略

民營企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，不僅關(guān)系到民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，而且也關(guān)系到民營企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展，這項(xiàng)工作只能加強(qiáng)不能削弱。盡管當(dāng)前民營企業(yè)在現(xiàn)金流管理方面還有一些差距和不足，但這些都是發(fā)展中的問題，只要民營企業(yè)進(jìn)一步深化現(xiàn)金流管理重要性的認(rèn)識，必然能夠取得新的更大的成效。

一是重視現(xiàn)金流管理工作。民營企業(yè)在開展現(xiàn)金流管理的過程中，一定要進(jìn)一步提高重視程度，特別是民營企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)將現(xiàn)金流管理上升到民營企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展當(dāng)中，深刻認(rèn)識到只有加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，才能使更多的資金用在“刀刃上”，才能更有效的確保財(cái)務(wù)安全。這就需要民營企業(yè)要對現(xiàn)金流管理作出系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和安排，牢固樹立發(fā)展理念、管理理念、控制理念，經(jīng)營者要以身作則，經(jīng)常過關(guān)現(xiàn)金流管理工作，經(jīng)常參與研究現(xiàn)金流管理的戰(zhàn)略，特別是要構(gòu)建“目標(biāo)管理”體系，把“預(yù)算得準(zhǔn)、控制得緊、高度得穩(wěn)、回籠得快”作為重要目標(biāo)，并且加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的監(jiān)督和檢查，強(qiáng)化財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性，確保不出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二是創(chuàng)新現(xiàn)金流管理模式。開展現(xiàn)金流管理，至關(guān)重要的就是要建立科學(xué)的管理模式，但目前一些民營企業(yè)在現(xiàn)金流管理模式方面還比較落后。民營企業(yè)在未來開展現(xiàn)金流管理的過程中，要更加高度重視協(xié)調(diào)機(jī)制建設(shè)，將現(xiàn)金流管理作為各個部門的重點(diǎn)工作，構(gòu)建強(qiáng)大的管理合力，比如要將現(xiàn)金流管理與預(yù)算管理結(jié)合起來，并且要提高預(yù)算執(zhí)行力；再比如還要建立現(xiàn)金流管理委員會，強(qiáng)化現(xiàn)金流管理組織保障，民營企業(yè)的現(xiàn)金流管理委員會負(fù)責(zé)制訂管理計(jì)劃、落實(shí)管理內(nèi)容、開展監(jiān)督考核等工作。創(chuàng)新現(xiàn)金流管理模式，還要求民營企業(yè)必須大力加強(qiáng)現(xiàn)金流管理體系創(chuàng)新，要大力加強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)信息化建設(shè)，特別是要將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用于現(xiàn)金流管理工作當(dāng)中，強(qiáng)化信息收集、分析和預(yù)測，確保不出現(xiàn)流動性風(fēng)險(xiǎn)。

三是拓展現(xiàn)金流管理內(nèi)容。民營企業(yè)在開展現(xiàn)金流管理的過程中，一定要不斷拓展管理內(nèi)容，構(gòu)建“全域管理”機(jī)制，努力使現(xiàn)金流管理在確保財(cái)務(wù)安全方面發(fā)揮更加積極的作用。要將現(xiàn)金流管理與應(yīng)收賬款管理結(jié)合起來，強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理的時(shí)效性，避免出現(xiàn)過多的呆賬和壞賬；要把現(xiàn)金流管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)合起來，民營企業(yè)要從確保財(cái)務(wù)安全的角度，對現(xiàn)金流管理情況進(jìn)行梳理和分析，找出可能出現(xiàn)的現(xiàn)金流動性“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”，并有針對性的制定現(xiàn)金流動性風(fēng)險(xiǎn)管理措施、管理制度和管理機(jī)制，努力將現(xiàn)金流動性風(fēng)險(xiǎn)控制在安全范圍之內(nèi)；民營企業(yè)還要將現(xiàn)金流管理與融資管理結(jié)合起來，要正確處理好長期融資與短期融資之間的關(guān)系，避免出現(xiàn)資金錯配而出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還要在降低融資成本方面狠下功夫，加強(qiáng)融資管理工作。

綜上所述，現(xiàn)金流管理是民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，同時(shí)也是確保民營企業(yè)生存和發(fā)展的“生命線”。這就要求民營企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理的過程中，要將現(xiàn)金流管理上升到確保財(cái)務(wù)安全的戰(zhàn)略層面，采取更加科學(xué)的措施，著眼于破解現(xiàn)金流管理存在的各方面問題，運(yùn)用系統(tǒng)思維和創(chuàng)新理念，既要重視現(xiàn)金流管理工作，又要創(chuàng)新現(xiàn)金流管理模式，更要拓展現(xiàn)金流管理內(nèi)容，努力使現(xiàn)金流管理取得新的更大的成效，以此確保財(cái)務(wù)安全。

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