風(fēng)險管理視閾下中小企業(yè)內(nèi)控制度的實(shí)施與應(yīng)用研究

趙琳

【摘要】本篇文章首先對內(nèi)部控制和風(fēng)險管理之間的必然聯(lián)系進(jìn)行闡述，從內(nèi)部控制機(jī)制比較落后、缺少完善的風(fēng)險管理體系、內(nèi)執(zhí)行不夠三個方面入手，對風(fēng)險管理視角下中小企業(yè)內(nèi)控制度應(yīng)用時存在的主要問題進(jìn)行解析，并以此為依據(jù)，提出風(fēng)險管理視角下中小企業(yè)內(nèi)控制度的實(shí)施與應(yīng)用優(yōu)化措施。希望通過本文的闡述，可以給相關(guān)領(lǐng)域提供些許的參考。

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險管理 中小企業(yè) 內(nèi)控制度 實(shí)施應(yīng)用研究

企業(yè)的風(fēng)險評估與風(fēng)險管理的重要性不言而喻，只有一個企業(yè)能夠在風(fēng)險來臨前準(zhǔn)確地預(yù)警風(fēng)險，在風(fēng)險的來臨時有效的掌控風(fēng)險，在風(fēng)險的結(jié)束后及時的總結(jié)風(fēng)險的產(chǎn)生原因，才能在企業(yè)的整體發(fā)展中實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展的穩(wěn)健性，保證長遠(yuǎn)的發(fā)展，將企業(yè)的風(fēng)險評估的理念貫穿到企業(yè)的方方面面，及時分析風(fēng)險發(fā)生可能性和對公司的影響，然后根據(jù)分析的結(jié)果采取風(fēng)險應(yīng)對策略。

風(fēng)險是可以控制的，在日常工作中通過尋找不同的方法來做到事前規(guī)避。企業(yè)必須改善自身的管理風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。了解自身的管理風(fēng)險，預(yù)警機(jī)制提前預(yù)警信號更有效，有關(guān)部門立即搶救，使風(fēng)險降至最低。要注重財務(wù)報表數(shù)據(jù)的真實(shí)性，杜絕存在一定的偏差發(fā)生虛假隱藏財務(wù)數(shù)據(jù)的現(xiàn)象，保證財務(wù)數(shù)據(jù)總部的反饋得到全面的準(zhǔn)確性，建立風(fēng)險預(yù)測要求，促進(jìn)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制正常運(yùn)行。

總之，風(fēng)險評估能夠降低企業(yè)的損失，在此基礎(chǔ)上也可以提升企業(yè)的整體的管理水平，降低企業(yè)存在危機(jī)的可能性，保證更全面的發(fā)展。

一、風(fēng)險管理視角下內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)

（一）概念界定

內(nèi)部控制指的是與公司外部控制或外部監(jiān)督所對應(yīng)的一種企業(yè)內(nèi)部自我控制、自我管理的一種方式手段，為了更好的建立企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)與會計(jì)的制度與相關(guān)的財務(wù)要求，關(guān)于內(nèi)部控制的概念也就應(yīng)運(yùn)而生。內(nèi)部控制是我國主要針對于上市公司的基本經(jīng)營與基本財務(wù)信息監(jiān)管所提出的主要由公司內(nèi)部進(jìn)行經(jīng)營管理的要求。對于上市公司進(jìn)行內(nèi)部控制活動之外的監(jiān)管部門的愿景是通過建立財務(wù)管理體系與內(nèi)部控制體系來保證公司內(nèi)部的良好與平穩(wěn)經(jīng)營，同時強(qiáng)化公司公理層的責(zé)任、保障公司資產(chǎn)安全、提高財務(wù)報告的真實(shí)性和公司經(jīng)營的合法性。

（二）內(nèi)控要素

1.內(nèi)部環(huán)境。企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境包括企業(yè)的員工的工作環(huán)境和領(lǐng)導(dǎo)的工作環(huán)境，也包括對于員工的和諧程度與共同發(fā)展的心態(tài)的建設(shè)，并不僅僅是代表企業(yè)的自然環(huán)境；它也包括員工之與企業(yè)的發(fā)展中的力量以及本質(zhì)的要求。對于企業(yè)的發(fā)展來講，只有完善好企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，才能助推其他要素的發(fā)展，完善企業(yè)的核心發(fā)展與核心力量。

2.風(fēng)險評估。企業(yè)的風(fēng)險評估的重要性不言而喻，只有一個企業(yè)能夠在風(fēng)險來臨前準(zhǔn)確地預(yù)警風(fēng)險，在風(fēng)險的來臨時有效的掌控風(fēng)險，在風(fēng)險的結(jié)束后及時的總結(jié)風(fēng)險的產(chǎn)生原因，才能在企業(yè)的整體發(fā)展中實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展的穩(wěn)健性，保證長遠(yuǎn)的發(fā)展，將企業(yè)的風(fēng)險評估的理念貫穿到企業(yè)的方方面面。

3.控制活動。企業(yè)的控制活動也是在進(jìn)行風(fēng)險的有效評估的基礎(chǔ)上，不斷地改進(jìn)企業(yè)的管理與經(jīng)營的水平，把握企業(yè)的經(jīng)營走向，合理的控制企業(yè)的管理方向，保證企業(yè)走向更完善的發(fā)展未來。

4.信息與溝通。企業(yè)的信息與溝通不僅僅指企業(yè)在經(jīng)營中與客戶的溝通與及時的反饋，也是體現(xiàn)在企業(yè)的員工之間更好的溝通以及員工與領(lǐng)導(dǎo)之間更好的信息共享，保證企業(yè)在發(fā)展中存在一種良好的信息流動性且提升企業(yè)的發(fā)展效率水平。保證了企業(yè)在發(fā)展過程中能夠有效的進(jìn)行相互之間的溝通，提升執(zhí)行力。

5.內(nèi)部監(jiān)督制度。企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督制度是及時的檢查與檢測企業(yè)存在的內(nèi)部控制問題能否有效的解決的重要的一環(huán)，只有提升企業(yè)的內(nèi)部檢查制度的力度，才能保證企業(yè)在發(fā)展中有效的解決問題以及準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)問題并提高企業(yè)的警惕風(fēng)險的能力。對于企業(yè)自身存在的問題，一定要積極地進(jìn)行匯報或者進(jìn)行及時有效的解決，只有運(yùn)用好內(nèi)部控制與內(nèi)部自我檢查的手段，才能促進(jìn)企業(yè)在內(nèi)部自我控制中不斷地進(jìn)步，及時有效的助推企業(yè)的成長。

二、風(fēng)險管理視角下中小企業(yè)內(nèi)部控制構(gòu)建存在的問題

（一）內(nèi)部環(huán)境

企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境包括企業(yè)的員工的工作環(huán)境和領(lǐng)導(dǎo)的工作環(huán)境，也包括對于員工的和諧程度與共同發(fā)展的心態(tài)的建設(shè)，并不僅僅是代表企業(yè)的自然環(huán)境；它也包括員工的職業(yè)道德、誠信度、勝任工作的能力；管理層的風(fēng)格及經(jīng)營理念；企業(yè)的權(quán)責(zé)分配方式和人力資源政策等。對于企業(yè)的發(fā)展來講，只有完善好企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，才能助推其他要素的發(fā)展，完善企業(yè)的核心發(fā)展與核心力量。

（二）構(gòu)建中小企業(yè)風(fēng)險評估體系

為了更好的進(jìn)行內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，需要促進(jìn)員工與公司的共同進(jìn)步。需要在中小企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)上進(jìn)行合理和有效的風(fēng)險把控，進(jìn)而形成合理的風(fēng)險評估體系。對于中小企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制而言是需要內(nèi)部管理與系統(tǒng)管理相結(jié)合才能有助于企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步。在此基礎(chǔ)上更應(yīng)該加強(qiáng)對于員工有關(guān)企業(yè)風(fēng)險意識的培訓(xùn)，培養(yǎng)出一批對于企業(yè)風(fēng)險或財務(wù)風(fēng)險有敏銳能力的企業(yè)優(yōu)秀財務(wù)員工。

（三）實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度合理有效地運(yùn)行

現(xiàn)在很多企業(yè)對于中小企業(yè)進(jìn)行合理的風(fēng)險防控能力已經(jīng)進(jìn)行了一定的預(yù)警準(zhǔn)備，但是對于企業(yè)進(jìn)行合理的內(nèi)部控制制度卻很難以實(shí)行與進(jìn)一步的發(fā)展。為此，本文認(rèn)為對于中小企業(yè)發(fā)展來講是絕對有必要進(jìn)行風(fēng)險的防控機(jī)制運(yùn)行與合理的內(nèi)部控制制度安排。企業(yè)應(yīng)該制定合理的內(nèi)控制度與全方位的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管體系、內(nèi)部控制流程體系與風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，只有這樣才能助推中小企業(yè)良好發(fā)展。

三、結(jié)束語

總而言之，本文主要論述了在風(fēng)險管理視閾下對于中小企業(yè)內(nèi)控制度進(jìn)行合理的把控以及對于內(nèi)控制度的基本要求進(jìn)行簡要分析，在此基礎(chǔ)上更好的為推動中小企業(yè)合理實(shí)行內(nèi)控制度與財務(wù)風(fēng)險等防范進(jìn)行合理的要求。但是依舊可以看出現(xiàn)如今的中小企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控過程中依舊會存在很多問題，只有更好的把握企業(yè)自身發(fā)展的視角，才會更好的實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的良好發(fā)展與財務(wù)管理水平健全。

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