中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

吳莞婷

摘要：營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，也是中小企業(yè)資金總體中最具有活力的部分。中小企業(yè)一定時(shí)期資金盈利水平的高低，直接取決于其資金管理水平的高低。因此，我們必須將營(yíng)運(yùn)資金管理放在企業(yè)資金管理的重要位置上。本文從分析企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金重要性入手，再就分析中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的缺陷，并相應(yīng)給出解決對(duì)策，以此總結(jié)出現(xiàn)行中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的未來(lái)之路。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；營(yíng)運(yùn)資金；管理；問(wèn)題；對(duì)策

隨著中小企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，單純的依靠企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本控制已經(jīng)不能滿足企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理，如何通過(guò)多渠道，包括加快企業(yè)銷(xiāo)售和回款，加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理、健全企業(yè)庫(kù)存管理等完善企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理成為越來(lái)越多學(xué)者、專(zhuān)家和企業(yè)管理人員重點(diǎn)關(guān)注和討論的問(wèn)題。但是由于企業(yè)所處的行業(yè)、地理位置、市場(chǎng)環(huán)境等不同，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的內(nèi)容側(cè)重點(diǎn)也應(yīng)該有所不同。因此，公司應(yīng)基于自身所處的行業(yè)，并依據(jù)自己的實(shí)際情況對(duì)自身的營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行有效管理。

一、中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)管理者營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)淡薄

目前部分中小企業(yè)的管理者盲目的通過(guò)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模來(lái)提高公司的利潤(rùn)，而沒(méi)有想到通過(guò)提高營(yíng)運(yùn)資金管理水平來(lái)提高公司的盈利能力。并且資產(chǎn)的管理方式落后，例如沒(méi)有設(shè)立財(cái)務(wù)管理監(jiān)控機(jī)構(gòu)，因此無(wú)法對(duì)應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款等資產(chǎn)進(jìn)行合理的安排。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善

1.不重視宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響

中小企業(yè)由于管理不當(dāng)，不重視政府的宏觀調(diào)控環(huán)境，不向銀行貸款，導(dǎo)致在企業(yè)沒(méi)有足夠的資金讓企業(yè)正常營(yíng)運(yùn)時(shí)才想起向銀行貸款，然而貨幣政策要求已經(jīng)很?chē)?yán)格，銀行無(wú)法籌集足夠的資金供給企業(yè)會(huì)導(dǎo)致中小企業(yè)發(fā)生資金斷裂的現(xiàn)象，面臨倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。

2.公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善

對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理的效率的判斷依據(jù)有：中小企業(yè)是否有成熟的管理制度、科學(xué)的資金管理方法，預(yù)算制度能否發(fā)揮影響等。中小企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度中工作人員由于文化水平不高導(dǎo)致缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的理解，加上企業(yè)不健全的內(nèi)部組織起不到監(jiān)督的作用導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度經(jīng)不起打擊，不能發(fā)揮管理作用，這些問(wèn)題在中小企業(yè)存在，一旦企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，企業(yè)必然會(huì)由于風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏控制、預(yù)警及調(diào)節(jié)的作用而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)人員問(wèn)題

在許多中小企業(yè)的管理者對(duì)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)工作不重視，而是認(rèn)為公司給核心財(cái)務(wù)人員花錢(qián)做了充分的培訓(xùn)，結(jié)果員工的翅膀硬了，這也就直接導(dǎo)致許多員工選擇離職。因此，在對(duì)待財(cái)務(wù)人員管理中，不僅要在業(yè)務(wù)知識(shí)方面給予充分培訓(xùn)，更要在職業(yè)道德方面的培訓(xùn)給予充分的重視，只有培養(yǎng)道德、技術(shù)兼具的優(yōu)秀財(cái)務(wù)人才，才能為中小企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

二、加強(qiáng)中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的策略

（一）管理人員要重視資產(chǎn)的管理

首先，加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提高人員素質(zhì)。因?yàn)槿藢?duì)于一個(gè)企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)起著關(guān)鍵性的作用；人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和道德素質(zhì)決定了企業(yè)的良好運(yùn)轉(zhuǎn)。其次，提前做好資產(chǎn)的預(yù)算計(jì)劃，并預(yù)測(cè)營(yíng)運(yùn)資金管理過(guò)程中可能存在的問(wèn)題。再次，對(duì)資產(chǎn)的管理制定嚴(yán)格的制度，明確管理人員和財(cái)務(wù)人員的職責(zé)和權(quán)力。

（二）合理的確定資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

1.改善流動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)貨幣資金管理

合理的流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)將會(huì)提高資產(chǎn)的利用效率，降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，從而增加企業(yè)的利潤(rùn)。貨幣資金是流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)必不可少的資產(chǎn)。故中小企業(yè)加強(qiáng)貨幣資金管理是改善流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵。貨幣資金主要包括銀行存款和庫(kù)存現(xiàn)金。

2.優(yōu)化流動(dòng)負(fù)債的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，充分利用應(yīng)付賬款

一般而言，應(yīng)付賬款的還款期限比應(yīng)付票據(jù)的長(zhǎng)一些，并且應(yīng)付賬款的資本成本比短期借款低很多。中小企業(yè)應(yīng)該減少短期借款和應(yīng)付票據(jù)比例，增加應(yīng)付賬款的比例，從而將應(yīng)付賬款的使用價(jià)值發(fā)揮到最佳。對(duì)于應(yīng)付賬款，企業(yè)應(yīng)建立完善的應(yīng)付賬款系統(tǒng)，選擇最優(yōu)支付時(shí)機(jī)和支付方式。

（三）提升財(cái)務(wù)人員自身綜合素質(zhì)

在對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)提升過(guò)程中，首先要對(duì)其思想方面進(jìn)行教育，從思想上重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的重要性；其次就是在具體的培訓(xùn)措施方面，可以通過(guò)“引進(jìn)來(lái)”或者“送出去”的培訓(xùn)方式加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)管理，優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員可以通過(guò)送到優(yōu)秀企業(yè)或者學(xué)校去深造的激勵(lì)方式提高員工提升自己綜合素質(zhì)的積極性。

三、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員應(yīng)該充分重視營(yíng)運(yùn)資金管理，提高現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨的周轉(zhuǎn)速度，盡量減少資金的過(guò)度占用，降低資金使用成本，充分利用短期借款及商業(yè)信用、應(yīng)付款項(xiàng)來(lái)解決資金周轉(zhuǎn)困難，只有這樣才能使企業(yè)有限的資金發(fā)揮最大的功效，為企業(yè)創(chuàng)造最佳的經(jīng)濟(jì)效益。

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（指導(dǎo)老師：張志花）