論地勘單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀及應(yīng)對(duì)研究

陳艷萍

摘要：內(nèi)部控制是地勘單位完善內(nèi)部管理，提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效的必由之路。對(duì)于內(nèi)部控制來(lái)說(shuō)，其內(nèi)容比較多，對(duì)于地勘單位的管理制度、人力資源管理以及職業(yè)素養(yǎng)等都提出了比較高的要求。只有建立完善的內(nèi)部控制體系，才能更好地促進(jìn)地勘單位的發(fā)展，才能更好地提高地勘單位的經(jīng)濟(jì)效益。目前地勘單位在內(nèi)部控制實(shí)施的過(guò)程中還存在一些問(wèn)題，需要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制對(duì)地勘單位經(jīng)營(yíng)績(jī)效影響的研究，不斷地提高地勘單位內(nèi)部控制的效果。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；績(jī)效；實(shí)施

對(duì)于地勘單位來(lái)說(shuō)，在新時(shí)期下面臨著新的發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)。特別是地勘單位管理屬性的變化，其內(nèi)部管理模式也發(fā)生了比較多的變化，其商業(yè)性經(jīng)濟(jì)活動(dòng)逐漸地突出，市場(chǎng)屬性也越來(lái)越明顯。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的背景下，以及經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整不斷深入的情況下，地勘單位面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越多了，針對(duì)這種新的變化，需要發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，從而及時(shí)地發(fā)現(xiàn)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，從而不斷地適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求。

一、地勘單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析

（一）內(nèi)部控制方式落后

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化的不斷發(fā)展和完善，對(duì)于我國(guó)地勘單位來(lái)說(shuō)，在發(fā)展的過(guò)程中面臨著外在環(huán)境的突變和民營(yíng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力。地勘單位在企業(yè)化改造的過(guò)程中，得到了快速的發(fā)展。但是在內(nèi)部控制實(shí)施的過(guò)程中仍然存在著傳統(tǒng)的國(guó)有屬性和特點(diǎn)，表現(xiàn)在權(quán)責(zé)不統(tǒng)一，內(nèi)部控制方式方法落后，內(nèi)部控制處于失靈的狀態(tài)。內(nèi)部控制失靈，以及方法落后，嚴(yán)重地影響了地勘單位的生存和發(fā)展。例如很多地勘單位在自我變革的過(guò)程中，雖然建立了相應(yīng)的法人制度，但是在人員管理、工資等管理方面，仍處于一刀切的狀態(tài)，導(dǎo)致職工的積極性不夠，內(nèi)部控制難以得到有效實(shí)施。內(nèi)部控制目前在企業(yè)中得到了廣泛的應(yīng)用，對(duì)于降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)和成本具有重要的意義。對(duì)于地勘單位來(lái)說(shuō)，目前在內(nèi)部控制應(yīng)用的過(guò)程中，還處于不斷的磨合和發(fā)展過(guò)程中，需要進(jìn)一步探索和完善相關(guān)的內(nèi)部控制方法。

（二）內(nèi)部控制得不到有效的實(shí)施

對(duì)于地勘單位來(lái)說(shuō)，雖然實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)權(quán)和管理權(quán)的分離，建立了內(nèi)部控制制度，但是在具體的執(zhí)行過(guò)程中則存在著比較多的困難。例如多年的積習(xí)難以有效地破除，部分員工受到事業(yè)單位鐵飯碗思想的影響，在內(nèi)部控制執(zhí)行的過(guò)程中存在著推諉等情況，導(dǎo)致內(nèi)部控制難以真正地實(shí)現(xiàn)。部分職工在工作的過(guò)程中，無(wú)視存在的風(fēng)險(xiǎn)，存在著強(qiáng)干、蠻干的情況，在風(fēng)險(xiǎn)暴露之后又推卸個(gè)人責(zé)任。還有部分職工在執(zhí)行內(nèi)部控制制度的過(guò)程中，存在著挑三揀四的情況，對(duì)于自己有利的就實(shí)施，影響到個(gè)人利益的就回避，導(dǎo)致內(nèi)部控制難以得到全面的貫徹落實(shí)，使內(nèi)部控制的效果大打折扣。部分職工對(duì)于地勘單位在市場(chǎng)中的發(fā)展?fàn)顩r缺少科學(xué)的認(rèn)識(shí)，所以對(duì)于內(nèi)部控制存在著一定的抵觸情緒，認(rèn)為單位是多此一舉，導(dǎo)致地勘單位在應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)方面的能力比較薄弱。

（三）缺少專業(yè)的內(nèi)部控制人才

在內(nèi)部控制實(shí)施的過(guò)程中，人才的匱乏對(duì)于地勘單位經(jīng)營(yíng)績(jī)效帶來(lái)了比較大的負(fù)面影響，給地勘單位的發(fā)展帶來(lái)了一定的干擾和阻礙。對(duì)于內(nèi)部控制來(lái)說(shuō)，對(duì)于人員具有比較高的要求，不僅能夠識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還能夠具有處理和解決風(fēng)險(xiǎn)的能力；能夠及時(shí)地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，并且采取必要的針對(duì)性措施。內(nèi)部控制人員不僅需要熟悉相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)，同時(shí)也需要深入地了解相關(guān)的法律法規(guī)。內(nèi)部控制人員需要具有發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的能力，能夠結(jié)合地勘單位的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，做好相應(yīng)的規(guī)劃，提出相應(yīng)的適當(dāng)?shù)膶?duì)策，最終不斷提高地勘單位的經(jīng)營(yíng)效率。同時(shí)內(nèi)部控制人員還需要熟悉地勘行業(yè)的特點(diǎn)，只有這樣才能真正發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，符合地勘單位經(jīng)營(yíng)的實(shí)際。但是在具體的工作中發(fā)現(xiàn)，地勘單位比較缺少這種復(fù)合型的專業(yè)人才，表現(xiàn)在部分內(nèi)部控制措施與地勘單位的行業(yè)特點(diǎn)不相符，導(dǎo)致內(nèi)部控制難以有效地實(shí)施。內(nèi)部控制人才匱乏，制約了地勘單位的經(jīng)營(yíng)績(jī)效和發(fā)展，地勘單位需要內(nèi)部控制人才的建設(shè)，只有這樣才能更好地提高地勘單位的經(jīng)營(yíng)效率。

二、加強(qiáng)地勘單位內(nèi)部控制的途徑

（一）建立完善的內(nèi)部控制制度

為了促進(jìn)地勘單位改革的成功，有效地提高經(jīng)營(yíng)效益，需要發(fā)揮內(nèi)部控制制度的保障作用。要明確地勘單位的發(fā)展目標(biāo)和管理目標(biāo)，從而圍繞內(nèi)部控制制度，建立與市場(chǎng)發(fā)展相適。

（二）完善內(nèi)部控制方式方法

對(duì)于地勘單位來(lái)說(shuō)，在發(fā)展的過(guò)程中已經(jīng)具備一定的面對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，具有比較豐富的市場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)。因此地勘單位在實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)單位文化的總結(jié)，從而提高廣大職工的認(rèn)同感，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制管理理念與職工之間的相互統(tǒng)一，減少職工在價(jià)值觀方面的抵觸情緒，從而提高地勘單位的內(nèi)部聚合能力。在完善內(nèi)部控制方法的過(guò)程中，要堅(jiān)持單位的價(jià)值和發(fā)展理念，加強(qiáng)職工的價(jià)值認(rèn)同感，從而更好地支持內(nèi)部控制工作，使內(nèi)部控制措施能夠得到有力的執(zhí)行。在實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程中，要加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部文化的反思，使廣大職工能夠參與到內(nèi)部控制制度的制定過(guò)程中，從而實(shí)現(xiàn)集思廣益，取得價(jià)值上的共識(shí)。在內(nèi)部控制實(shí)施的過(guò)程中，存在著文化以及價(jià)值方面的沖突，要加強(qiáng)共同價(jià)值的宣傳，從而得到職工的理解，最終提高職工的文化凝聚力。對(duì)于地勘單位來(lái)說(shuō)，在發(fā)展的過(guò)程中常常面臨著市場(chǎng)環(huán)境的不確定性，在復(fù)雜多變的環(huán)境下地勘單位的內(nèi)部控制方法越靈活，其內(nèi)部控制的效率也就越高，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力也就越強(qiáng)，最終能夠顯著地提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。

（三）重視人才培養(yǎng)

勘探單位的經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中面臨著比較多的市場(chǎng)誘惑和風(fēng)險(xiǎn)，為了提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效，就需要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，及時(shí)地識(shí)別相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，最終減少單位運(yùn)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)估和識(shí)別的過(guò)程中，人才處于首位。例如如何確認(rèn)某項(xiàng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)大小，如何在風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)濟(jì)利益之間取得平衡，如何使所有項(xiàng)目處于有效的監(jiān)督和管理之下，減少勘探單位的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，這都需要進(jìn)行專業(yè)的分析和判斷。通過(guò)借助專業(yè)化技術(shù)和人才，規(guī)范內(nèi)部管理，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，最終確保內(nèi)部控制能夠落實(shí)。內(nèi)部控制人才能夠?qū)碧絾挝辉诮?jīng)營(yíng)發(fā)展中的信息教學(xué)有效的評(píng)估和控制，特別是能夠關(guān)注到關(guān)鍵點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)專業(yè)化的監(jiān)督和控制。對(duì)于勘探單位來(lái)說(shuō)，為了充分地發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，要按照早發(fā)現(xiàn)、早處理的態(tài)度，加強(qiáng)人才投入和培養(yǎng)。一方面要鼓勵(lì)內(nèi)部控制人員積極地學(xué)習(xí)新的控制技術(shù)和方法，與時(shí)代接軌；另外一方面應(yīng)當(dāng)做好中短期培訓(xùn)計(jì)劃，加強(qiáng)知識(shí)的銜接性，從而不斷提高內(nèi)部控制人才的專業(yè)技能。同時(shí)還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制人員的職業(yè)道德培養(yǎng)，堅(jiān)持以實(shí)事求是的態(tài)度來(lái)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，從而積極地維護(hù)單位的利益和價(jià)值，最終提高地勘單位的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。為了提高內(nèi)部控制人員工作的積極性，應(yīng)當(dāng)將個(gè)人績(jī)效與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力掛鉤，將個(gè)人的利益與單位的經(jīng)營(yíng)效益結(jié)合起來(lái)，對(duì)于發(fā)現(xiàn)并且處置重大風(fēng)險(xiǎn)事件的人才，要給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，這是留住人才的關(guān)鍵。

三、結(jié)束語(yǔ)

在地勘單位內(nèi)部實(shí)施內(nèi)部控制，對(duì)于不斷地完善內(nèi)部管理，提高地勘單位的經(jīng)濟(jì)效益具有重要的幫助。通過(guò)實(shí)施內(nèi)部控制，減少地勘單位不必要的費(fèi)用支出，從而更好地按照職工的貢獻(xiàn)程度大小來(lái)進(jìn)行收入分配，打破傳統(tǒng)的平均分配的弱點(diǎn)，對(duì)于提高職工的積極性具有重要的幫助。同時(shí)在內(nèi)部控制體系中，職責(zé)與權(quán)力更加地統(tǒng)一，能夠更好地實(shí)現(xiàn)追責(zé)，使內(nèi)部管理更加地精確，通過(guò)多個(gè)部門的協(xié)同，最終實(shí)現(xiàn)地勘單位經(jīng)營(yíng)績(jī)效的提高。

參考文獻(xiàn)：

[1]任小雪.新時(shí)期地勘單位強(qiáng)化績(jī)效管理的對(duì)策分析[J].人力資源管理，2017 （06）：121-122.

[2]王霽.淺談地勘單位財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新[J].中國(guó)國(guó)土資源經(jīng)濟(jì)，2017，30（02）：55-57.

[3]徐麗軍，洪瑩，王靜.內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)績(jī)效相關(guān)性的實(shí)證研究[J].東北財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2016（05）：45-51.

[4]李國(guó)民.F家電公司內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的影響研究[D].河南工業(yè)大學(xué)，2016.

[5]方琳.地勘類事業(yè)單位人力資源管理體系優(yōu)化研究[D].安徽大學(xué)，2015.