廠辦大集體企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系創(chuàng)新研究

戴駿

摘要：受產(chǎn)權(quán)模糊、母體單位過多的行政干預(yù)和自身產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)業(yè)和管理特性等因素的制約，集體企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)考核體系的評(píng)價(jià)考核內(nèi)容主要以經(jīng)營(yíng)承包業(yè)績(jī)?yōu)橹?，而且評(píng)價(jià)考核指標(biāo)相對(duì)簡(jiǎn)單，一定程度上造成了績(jī)效評(píng)價(jià)與管理工作不能有效促進(jìn)集體企業(yè)規(guī)模經(jīng)營(yíng)、效益優(yōu)先和可持續(xù)發(fā)展。文章以大港油田公司集體企業(yè)為例，在詳細(xì)分析現(xiàn)有績(jī)效評(píng)價(jià)體系內(nèi)容、管理辦法及其存在問題的基礎(chǔ)上，針對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、國(guó)有企業(yè)改革要求和集體企業(yè)自身存在的生存發(fā)展問題，以國(guó)有資本金績(jī)效評(píng)價(jià)體系為基本框架，按照開放式、嵌入式的基本設(shè)計(jì)理念，采取增加履約能力評(píng)價(jià)內(nèi)容和量化管理考核評(píng)議指標(biāo)等基本方法，提出了新時(shí)期集體企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容組成和權(quán)重指標(biāo)設(shè)置的創(chuàng)新方案，并開展了一定范圍的實(shí)證研究。目的在于積極促進(jìn)集體企業(yè)有質(zhì)量、有效益、可持續(xù)發(fā)展，并同時(shí)兼顧集體企業(yè)參與下一步國(guó)家深化國(guó)企混合所有制改革中可能涉及到的包括企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)和管理考核在內(nèi)的各項(xiàng)管理有效整合。

關(guān)鍵詞：集體企業(yè)；產(chǎn)權(quán)模糊；績(jī)效評(píng)價(jià)體系與管理辦法；研究

一、廠辦大集體企業(yè)現(xiàn)行績(jī)效評(píng)價(jià)現(xiàn)狀

（一）績(jī)效考核體系指標(biāo)設(shè)置

業(yè)績(jī)考核指標(biāo)包括經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)和管理考核指標(biāo)。

經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)包括經(jīng)營(yíng)收入和凈利潤(rùn)。

各企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)是指根據(jù)企業(yè)前三年經(jīng)營(yíng)收入和凈利潤(rùn)實(shí)際完成值的算術(shù)平均值，剔除非經(jīng)營(yíng)性損益等客觀因素對(duì)指標(biāo)的影響后確定的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指標(biāo)。

各企業(yè)的管理考核指標(biāo)是指由業(yè)務(wù)管理部門根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略以及基礎(chǔ)管理工作確定的各類考核指標(biāo)。管理考核指標(biāo)包括安全生產(chǎn)管理、人事勞資管理、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)管理等方面。

經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)占企業(yè)季度及年度考核指標(biāo)的80%，管理考核指標(biāo)占季度及年度考核指標(biāo)的20%。

（二）考核評(píng)價(jià)管理辦法

考核分為季度考核和年度考核。

1. 季度考核

（1）企業(yè)季度考核根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)和管理考核指標(biāo)完成情況考核。

（2）季度考核與企業(yè)的季度業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金掛鉤。企業(yè)季度考核時(shí)，完成各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)均在計(jì)劃數(shù)100%以上的企業(yè)，兌現(xiàn)季度業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金的80%，其余20%業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金視管理考核指標(biāo)完成情況予以兌現(xiàn)；完成各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)均在計(jì)劃數(shù)70%（含70%）以上的企業(yè)，按考核指標(biāo)中完成最低比例的80%予以兌現(xiàn)，其余20%的業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金視管理考核指標(biāo)完成情況予以兌現(xiàn)；凡有一項(xiàng)指標(biāo)完成比例低于70%的企業(yè)，不予發(fā)放季度業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金。

（3）業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金兌現(xiàn)的辦法為一季度預(yù)支業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金，二季度業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金按照一季度完成情況進(jìn)行考核，依次類推。由于多種經(jīng)營(yíng)企業(yè)的結(jié)算工作存在一定的滯后與不確定性，在季度考核時(shí)，將按照企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和凈利潤(rùn)的累計(jì)額進(jìn)行考核。

2. 年度考核

（1）企業(yè)年度考核根據(jù)企業(yè)全年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)和管理考核指標(biāo)的完成情況進(jìn)行考核。

（2）企業(yè)完成全年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，可以兌現(xiàn)年度獎(jiǎng)勵(lì)數(shù)額的80%；企業(yè)完成全年管理考核指標(biāo)，可以兌現(xiàn)年度獎(jiǎng)勵(lì)數(shù)額的20%。

（3）企業(yè)年度獎(jiǎng)勵(lì)數(shù)額將根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)實(shí)際完成值超出多種經(jīng)營(yíng)企業(yè)管理部年初下達(dá)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)值的差值按比例計(jì)提，計(jì)提公式為：（經(jīng)營(yíng)收入-目標(biāo)收入）×計(jì)提比例×80%+（凈利潤(rùn)-目標(biāo)利潤(rùn)）×計(jì)提比例×20%。

（4）企業(yè)年度考核時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)中的經(jīng)營(yíng)收入和凈利潤(rùn)兩項(xiàng)指標(biāo)實(shí)際完成值，必須同時(shí)達(dá)到考核指標(biāo)的100%（含100%）以上，有任何一項(xiàng)指標(biāo)未完成，企業(yè)年度考核不兌現(xiàn)。

（5）年度獎(jiǎng)勵(lì)數(shù)額最高控制在企業(yè)本年度工資計(jì)劃總額（不包括各類兌現(xiàn)、一次性獎(jiǎng)金及其他用工成本）的150%以內(nèi)。

二、面臨的形勢(shì)和改革發(fā)展要求

（一）政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境和形勢(shì)

大型國(guó)企主辦的集體企業(yè)處于比較艱難和十分尷尬的境地，具體表現(xiàn)在：一是由于集體企業(yè)產(chǎn)權(quán)模糊，國(guó)企主辦單位和母體公司無法在出資、融資、借貸及擔(dān)保等方面予以幫助和支持，集體企業(yè)在經(jīng)濟(jì)下行中現(xiàn)金流壓力和清唱能力面臨巨大壓力；二是產(chǎn)業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)期依賴性、依托性和依存性，面臨企業(yè)生存壓力、員工安置風(fēng)險(xiǎn)和可持續(xù)發(fā)展危機(jī)；三是依法合規(guī)和嚴(yán)禁利益輸送等規(guī)范管理下，原有的內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易及其交易價(jià)格模式受到質(zhì)疑和審查，企業(yè)經(jīng)營(yíng)遭遇短時(shí)困境。

（二）改革發(fā)展要求

與此同時(shí)，集體企業(yè)面臨的來自國(guó)家、行業(yè)和地方層面的改革發(fā)展要求也在不斷深化和強(qiáng)化：首先，國(guó)企深化混合所有制改革總體意見已經(jīng)下發(fā)，分類改革和改革試點(diǎn)工作進(jìn)入議事日程；其次，國(guó)家、地方要求廠辦大集體企業(yè)脫鉤改制、主輔分離和員工分流的高劍一直明懸；最后，隨著經(jīng)濟(jì)下行壓力和國(guó)有企業(yè)最求質(zhì)量效益可持續(xù)發(fā)展，集體企業(yè)的雞肋作用越發(fā)凸顯，自身利用重組、改制和改革，求生存和謀發(fā)展的動(dòng)力也比較強(qiáng)烈。

三、產(chǎn)權(quán)模糊集體企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系創(chuàng)新研究

（一）績(jī)效評(píng)價(jià)體系建立方法

本文提出針對(duì)集體經(jīng)濟(jì)和集體企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系和管理辦法創(chuàng)新要點(diǎn)，即“一四三一”法則，具體而言，就是將目前國(guó)有資本金績(jī)效評(píng)價(jià)方法體系為“一個(gè)”參照藍(lán)本和體系籌建基礎(chǔ)；充分考慮集體經(jīng)濟(jì)和集體企業(yè)的產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)業(yè)、經(jīng)營(yíng)和管理等“四”個(gè)一般特性規(guī)律；按照集體經(jīng)濟(jì)和集體企業(yè)有質(zhì)量、有效益、可持續(xù)等“三”個(gè)發(fā)展目標(biāo)；結(jié)合各自區(qū)域或母體集團(tuán)的“一”個(gè)具體實(shí)際，制定集體經(jīng)濟(jì)和集體企業(yè)的績(jī)效管理、評(píng)價(jià)和考核體系和辦法。同時(shí)，在體系編制和方法制訂過程中，要不斷汲取和吸收國(guó)外績(jī)效管理、評(píng)價(jià)和考核的前沿理論、豐富實(shí)踐和管理經(jīng)驗(yàn)，不斷完善和改良中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)和集體企業(yè)自身的績(jī)效管理、評(píng)價(jià)和考核方法。

（二）集體企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)方法

集體企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)的方法和步驟可以概括為：確定考核內(nèi)容和各項(xiàng)績(jī)效指標(biāo)權(quán)重→選擇標(biāo)準(zhǔn)值→提取評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)→評(píng)價(jià)計(jì)分→形成評(píng)價(jià)結(jié)果→評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用。

第一步：確定評(píng)價(jià)考核內(nèi)容和績(jī)效指標(biāo)權(quán)重確定。根據(jù)各自母體集團(tuán)的總體發(fā)展戰(zhàn)略和所屬?gòu)S辦大集體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略要求，按照“突出重點(diǎn)、科學(xué)考核、彌補(bǔ)短板”的原則，確定各部分評(píng)價(jià)內(nèi)容和每一個(gè)績(jī)效考核評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重，每一年度可以調(diào)整考核內(nèi)容和指標(biāo)權(quán)重。

第二步：確定所考核的集體企業(yè)所屬行業(yè)及規(guī)模。由于集體經(jīng)濟(jì)和集體企業(yè)沒有現(xiàn)行行業(yè)和規(guī)模劃分標(biāo)準(zhǔn)，在評(píng)價(jià)考核時(shí)缺乏現(xiàn)成的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。但是由于集體經(jīng)濟(jì)和集體企業(yè)與國(guó)有資本、國(guó)有資產(chǎn)的特殊歷史關(guān)系和現(xiàn)實(shí)關(guān)聯(lián)紐帶以及特有的屬性，本論文提出，集體企業(yè)規(guī)模和行業(yè)的劃分可以參照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于統(tǒng)計(jì)上大中小型企業(yè)劃分辦法（暫行）》和國(guó)資委《關(guān)于在財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)工作中執(zhí)行新的企業(yè)規(guī)模劃分標(biāo)準(zhǔn)的通知》等兩個(gè)辦法和標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合集體企業(yè)實(shí)際情況，進(jìn)行劃分。

第三步：選擇標(biāo)準(zhǔn)值。在前面提出的六項(xiàng)評(píng)價(jià)內(nèi)容中，第一項(xiàng)企業(yè)履約能力和第六項(xiàng)管理績(jī)效評(píng)定指標(biāo)是按照業(yè)務(wù)主管部門和上級(jí)主辦單位研究確定其標(biāo)準(zhǔn)值外，其余四項(xiàng)內(nèi)容均按照國(guó)務(wù)院國(guó)資委財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核評(píng)價(jià)局制定的《企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值》確定。

四、工作建議

一是集體經(jīng)濟(jì)和集體企業(yè)就目前經(jīng)濟(jì)狀態(tài)和發(fā)展形勢(shì)分析，應(yīng)用六部分評(píng)價(jià)內(nèi)容、二十一個(gè)財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)和衡量基本可行。但是隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，國(guó)家政策的變遷，集體企業(yè)發(fā)展呈現(xiàn)不確定性?？汕度胄院烷_放性的創(chuàng)新評(píng)價(jià)和考核指標(biāo)體系的加法和減法規(guī)則和內(nèi)容值得進(jìn)一步開展深入研究。

二是隨著社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)的演變和進(jìn)步，集體經(jīng)濟(jì)和集體企業(yè)的產(chǎn)權(quán)必將會(huì)發(fā)生變化，要么在集體經(jīng)濟(jì)研究領(lǐng)域取得突破，模糊產(chǎn)權(quán)得以明晰和量化；要么就會(huì)隨著國(guó)企深化改革，推進(jìn)混合所有制經(jīng)濟(jì)改革而得以部分明晰和量化，這套管理辦法和評(píng)價(jià)考核體系如何隨著產(chǎn)權(quán)的完全明晰或部分明晰，得以完善和改良去繼續(xù)適應(yīng)新產(chǎn)權(quán)條件下的集體經(jīng)濟(jì)和集體企業(yè)的績(jī)效管理、評(píng)價(jià)和考核工作，需要研究部門和管理人員思考、研究和探索。

三是目前這套辦法和體系基于國(guó)有企業(yè)或集團(tuán)母體對(duì)主辦的集體經(jīng)濟(jì)和集體企業(yè)具有較強(qiáng)的行政干預(yù)、政策影響以及集體企業(yè)承擔(dān)了大量國(guó)有企業(yè)應(yīng)該承擔(dān)的具有中國(guó)特色的社會(huì)責(zé)任等前提預(yù)設(shè)的，如果集體經(jīng)濟(jì)和集體企業(yè)通過改革、改制和重組等工作，徹底與其母體單位（國(guó)有企業(yè)）脫離，辦法和指標(biāo)體系如何調(diào)整和完善，需要研究和深入論證。

四是這套評(píng)價(jià)考核體系中的六項(xiàng)評(píng)價(jià)內(nèi)容、二十一個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)數(shù)設(shè)置較為人為化和主觀性，這也造成了評(píng)價(jià)結(jié)果具有一定的隨意性，如何根據(jù)指標(biāo)的重要性和影響力，通過數(shù)理計(jì)算和量化模型科學(xué)、準(zhǔn)確地計(jì)算和確定這些評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重比例，是本論文沒有解決而下一步亟待研究和解決的工作重點(diǎn)。

研究集體企業(yè)績(jī)效管理辦法和評(píng)價(jià)考核體系，不能一蹴而就，更難以一步到位，只有不斷結(jié)合集體經(jīng)濟(jì)和集體企業(yè)的特性和特質(zhì)，以及時(shí)代背景所賦予其的責(zé)任和使命，不斷創(chuàng)新、完善績(jī)效管理、評(píng)價(jià)和考核體系和實(shí)施辦法，才能為新時(shí)期集體企業(yè)有質(zhì)量、有效益、可持續(xù)發(fā)展奠定管理基礎(chǔ)，發(fā)揮先進(jìn)管理工具的作用。

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（作者單位：中國(guó)石油大港油田公司資本運(yùn)營(yíng)部）