中小企業(yè)商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策與研究

黃宗貴

摘 要：應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的資金流通能力、管理和發(fā)展起到了制約作用，一些企業(yè)甚至面臨著企業(yè)虧損破產(chǎn)的危機(jī)。如果信用風(fēng)險(xiǎn)水平?jīng)]有得到很好的治理，勢(shì)必影響整個(gè)企業(yè)的信用關(guān)聯(lián)，從這個(gè)意義上講，企業(yè)信用治理的信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題是信用問(wèn)題管理的關(guān)鍵步驟和基礎(chǔ)工作。本文通過(guò)實(shí)際的調(diào)查隊(duì)中小企業(yè)的商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀問(wèn)題進(jìn)行了研究，從而進(jìn)行對(duì)應(yīng)的優(yōu)化對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)； 商業(yè)信用； 風(fēng)險(xiǎn)； 對(duì)策

1、中小企業(yè)商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)存在的主要問(wèn)題

（一）中小企業(yè)商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

中小企業(yè)商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題。由于中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)力較弱以及建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度的成本較高，我國(guó)中小企業(yè)目前還無(wú)法真正做到有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，不僅風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，而且其指導(dǎo)能力以及采用的信用風(fēng)險(xiǎn)分析與控制技術(shù)也無(wú)法與現(xiàn)代技術(shù)水平接軌。主要問(wèn)題有以下三種：

1、簡(jiǎn)單地采用交易量作為業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，忽視對(duì)新老客戶的信用管理。這就使得企業(yè)銷(xiāo)售人員盲目地追求訂單，這樣的信用管理理念使得本來(lái)就資金匱乏的中小企業(yè)容易發(fā)生大量的壞賬損失。

2、僅依據(jù)交易方的規(guī)模來(lái)判斷其信用。我國(guó)中小企業(yè)因?yàn)槿狈ν晟频男庞蔑L(fēng)險(xiǎn)管理策略，所以在交易過(guò)程中無(wú)法對(duì)交易方的信用進(jìn)行評(píng)價(jià)，而往往只是簡(jiǎn)單地依據(jù)對(duì)方企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模來(lái)判定這個(gè)企業(yè)的信用，從而給予相應(yīng)的賒銷(xiāo)額。

3、對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)防范過(guò)度，只接受現(xiàn)金或信用證交易。這個(gè)問(wèn)題是前兩個(gè)問(wèn)題的反面結(jié)果，我國(guó)一些中小企業(yè)在遭受壞賬損失之后，開(kāi)始過(guò)度地排斥賒銷(xiāo)，走向另外一個(gè)極端，從而影響企業(yè)交易的進(jìn)行和未來(lái)的發(fā)展。

（二）商業(yè)信用的法規(guī)條款不健全

我國(guó)的中小企業(yè)的商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理體制和法規(guī)條款還不完善，因此在實(shí)際的商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理中中小企業(yè)缺乏法律意識(shí)，進(jìn)而造成了我國(guó)的中小企業(yè)的商業(yè)信用管理的混亂。中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄，信用風(fēng)險(xiǎn)管理能力較弱。

（1）商業(yè)信用管理機(jī)制不健全

我國(guó)的中小企業(yè)的商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)度量是利用傳統(tǒng)的貸款風(fēng)險(xiǎn)的管理方法進(jìn)行分析和計(jì)算，主要的管理項(xiàng)目是更主管的了解信用風(fēng)險(xiǎn)度量的缺乏的客觀依據(jù)，主要通過(guò)縱向分析和評(píng)估的變化使用靜態(tài)的歷史數(shù)據(jù)，而忽略了客戶的信用狀況，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)滿后，預(yù)警技術(shù)缺乏先進(jìn)性。內(nèi)部責(zé)任不明確，沒(méi)有有效的協(xié)調(diào)和約束機(jī)制。在我國(guó)現(xiàn)有的管理機(jī)制的企業(yè)中，應(yīng)收賬款的管理功能是由銷(xiāo)售部和財(cái)務(wù)部門(mén)兩部門(mén)主要承擔(dān)，但在實(shí)踐中，這兩個(gè)部門(mén)往往分工不明確，不能形成協(xié)調(diào)有效的約束機(jī)制，容易造成企業(yè)在客戶發(fā)展，信用評(píng)價(jià)、信用政策、應(yīng)收賬款監(jiān)控等信用銷(xiāo)售上缺乏決策，形成了應(yīng)收賬款的“滯后管理”“模式”，這種模式的主要特點(diǎn)是在銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)的交易過(guò)程中，每個(gè)人都以自己的方式行事，沒(méi)有人真正負(fù)責(zé)，應(yīng)收賬款的負(fù)責(zé)無(wú)法達(dá)到預(yù)期的效果，這種管理模式在商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理中已經(jīng)成為一個(gè)巨大的真空。

（2）企業(yè)對(duì)客戶信息掌握不全

由于中小企業(yè)的規(guī)模所致，在成本和利潤(rùn)上都相對(duì)較低，因此絕大多數(shù)的中小企業(yè)都沒(méi)有設(shè)立專(zhuān)門(mén)的客戶信用管理部門(mén)，結(jié)果是企業(yè)集中和整合自己的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息，造成了信息的損失，企業(yè)無(wú)法有效的進(jìn)行客戶信用評(píng)價(jià)和信用風(fēng)險(xiǎn)控制。由于缺乏信息管理系統(tǒng)，各部門(mén)之間保留著自己的信息，一旦人事部門(mén)發(fā)生變化，接受新員工的客戶信息往往難以掌握，直接加劇了企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)，而中小企業(yè)只有建立客戶數(shù)據(jù)庫(kù)，才能準(zhǔn)確的了解企業(yè)的商業(yè)信息信用風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)狀況進(jìn)而減少企業(yè)的財(cái)務(wù)損失。

2、解決中小企業(yè)商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一）加強(qiáng)對(duì)商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的重視程度

中小企業(yè)商業(yè)的信用的風(fēng)險(xiǎn)管理是中小企業(yè)管理的核心問(wèn)題，該部門(mén)是獨(dú)立的管理人員，以提高信用管理水平，必須培養(yǎng)提高人才的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。這就需要企業(yè)在進(jìn)行人才的招聘是跨學(xué)科的人才在金融和經(jīng)濟(jì)學(xué)以及數(shù)學(xué)方面精通計(jì)算機(jī)的技能，在招聘的過(guò)程中應(yīng)該需要專(zhuān)業(yè)人才，建立人才儲(chǔ)備庫(kù)，但還需要加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)人員的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，為員工的職業(yè)能力進(jìn)行先進(jìn)信用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，在實(shí)踐中提高自己的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，從而成為一個(gè)高級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理人才。

（二）建立商業(yè)信用法規(guī)條款內(nèi)容

建立了一個(gè)相對(duì)完整的法律法系，必須涉及到信用管理的各個(gè)方面。主要包括企業(yè)和個(gè)人信用制度和信用的公平信用報(bào)告法，公平債務(wù)征收工作卡簽發(fā)法。

完善國(guó)家信用管理體系。出發(fā)機(jī)制的建設(shè)應(yīng)體現(xiàn)在強(qiáng)制性的法律中，對(duì)于違法或不守信的企業(yè)應(yīng)該給予打擊欺詐的威懾和進(jìn)行行為上的規(guī)制。而且還體現(xiàn)了激勵(lì)制度，鼓勵(lì)企業(yè)應(yīng)遵守信用，合法經(jīng)營(yíng)。特別是對(duì)于中小企業(yè)要加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的安全提供法律援助，在業(yè)務(wù)上中小企業(yè)的商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的成因及管理對(duì)策進(jìn)行分析，提高我國(guó)的中小企業(yè)的商業(yè)市場(chǎng)的整體環(huán)境。監(jiān)管透明度是金融監(jiān)管體系的重要組成部分，它可以促進(jìn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的協(xié)調(diào)與合作，我國(guó)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間出現(xiàn)來(lái)了相互調(diào)節(jié)的現(xiàn)象，容易導(dǎo)致監(jiān)管資源的浪費(fèi)并且出現(xiàn)重復(fù)監(jiān)管，甚至可能導(dǎo)致在這方面的監(jiān)管漏洞，提高監(jiān)管透明度，可以有效地消除這一現(xiàn)象，并提高管理和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的各種手段，但在監(jiān)管過(guò)程中，要向公眾發(fā)布，最大范圍的發(fā)揮外部監(jiān)督作用的監(jiān)管信息，從而達(dá)到有效約束力對(duì)權(quán)利的監(jiān)督，以及最大范圍減少監(jiān)督權(quán)利的濫用，使金融將更加規(guī)范有序，我國(guó)的政府干預(yù)的現(xiàn)象還沒(méi)有完全消除，甚至更為常見(jiàn)，其中，法規(guī)要求的透明度，可以減少這種情況，以及防止道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（三）健全商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

中小企業(yè)在進(jìn)行商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理的時(shí)候應(yīng)明確各部門(mén)的分工與合作，相互之間的約束的逐步建立，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制體系科學(xué)完整的相互監(jiān)督，嚴(yán)格管理和信用風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)現(xiàn)，以滿足穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和防范風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管要求。包括風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系的科學(xué)完整性，企業(yè)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施負(fù)責(zé)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，審計(jì)委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)董事會(huì)，中小企業(yè)的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制工作的審查還要監(jiān)督和高明信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)的指導(dǎo)。而信用的風(fēng)險(xiǎn)管理履行監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的情況，委員會(huì)將向董事會(huì)報(bào)告，董事會(huì)根據(jù)情況對(duì)構(gòu)思信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制，工作要求和管理建議：根據(jù)構(gòu)思的實(shí)際的信用風(fēng)險(xiǎn)的情況需求管理董事會(huì)，使董事會(huì)的權(quán)利得到發(fā)揮，進(jìn)一步加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系的實(shí)施，努力實(shí)現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的科學(xué)性，從在管理的時(shí)候進(jìn)行規(guī)范明確流程更好的規(guī)范。

（四）建立科學(xué)完善的客戶信用信息

客戶信用制度是指在商業(yè)決策中運(yùn)用的一系列科學(xué)的信用審批政策和制度，包括信用申請(qǐng)、配額和交易審批。信用額度管理是信用管理最重要的任務(wù)，企業(yè)采用一套科學(xué)和量化的信用分析和評(píng)價(jià)方法，從而形成內(nèi)外部信用控制機(jī)構(gòu)。通過(guò)建立客戶信用體系，規(guī)范中小企業(yè)與客戶之間的信用關(guān)系，使應(yīng)收的賬率控制在可接受的水平。在信用交易中，客戶在給企業(yè)帶來(lái)巨大財(cái)富的同時(shí)，也帶來(lái)了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)高度重視信用風(fēng)險(xiǎn)的管理，而信用管理是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的前提和基礎(chǔ)?？蛻粜庞霉芾硐到y(tǒng)是根據(jù)中小企業(yè)客戶的信息和信用體系的業(yè)務(wù)。一系列的管理，其管理過(guò)程和策略的調(diào)查，客戶相關(guān)信息的收集和整合的具體內(nèi)容，客戶信息平臺(tái)以及客戶信用評(píng)級(jí)的管理和信用審核等?？蛻粜庞霉芾眢w系應(yīng)該促進(jìn)信用管理和業(yè)務(wù)操作規(guī)范的建立，使企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制是合理的，增加企業(yè)無(wú)法收回的無(wú)原則的信任系統(tǒng)的信用客戶，所以建立客戶信用管理是非常的重要的。

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