論大數(shù)據(jù)背景下稅收管理改革的實踐與思考

孫丹

【摘要】大數(shù)據(jù)時代的影響下，使得國家的稅收管理模式面臨著極大挑戰(zhàn)，其讓管理模式發(fā)生了翻天覆地的變化。大數(shù)據(jù)的背景下稅收管理改革成為必然，需要重視相關細節(jié)的處理，保證相關工作的開展更加順利。本文重點分析的就是大數(shù)據(jù)背景下稅收管理改革的具體實踐，結合著稅收管理中尚存的問題，明確應該采取的改善方式，推動稅收管理工作的穩(wěn)步發(fā)展。

【關鍵詞】大數(shù)據(jù) 稅收管理改革 實踐

大數(shù)據(jù)的影響使得生產(chǎn)模式及商業(yè)模式改革并創(chuàng)新，給稅收管理提供了更為新穎的方式手段[田]?，F(xiàn)階段，稅務機關可以借助于大數(shù)據(jù)平臺，讓稅收風性管理及納稅服務工作的落實更具效率，特別是在金稅三期系統(tǒng)上線之后，大數(shù)據(jù)充分的彰顯出了支撐作用，給相關工作的開展注人了活力。雖然受到大數(shù)據(jù)時代的影響，稅收管理改革工作的效率有所提升，但是對其利用過程仍然處于待探索的階段，尚未形成系統(tǒng)化的理論。

一、稅收管理工作在大數(shù)據(jù)背景下的開展現(xiàn)狀

（一）傳統(tǒng)模式與新型模式的不相容

面對大數(shù)據(jù)時代的影響，電子商務及互聯(lián)網(wǎng)金融等新業(yè)態(tài)的崛起，使得實體化稅源管理備受沖擊，跨域經(jīng)營及交易的虛擬化給傳統(tǒng)稅收屬地管理方式帶來了挑戰(zhàn)。在社會利益分化及價值多元化的今天，新業(yè)態(tài)層出不窮，其呈現(xiàn)出復雜多變的特點，傳統(tǒng)模式中依靠人力等被動化的稅收管理方式無法更好的適應新形勢的基本需要。以往實行的“分人盯戶”模式無法適應當前納稅人數(shù)量增長的要求，納稅人經(jīng)營方式的多元化及復雜化，開始被逐步的削弱[2]。混合管理模式使得局面相對混亂，屬地管理對于股份公司及跨國稅源等，無法及時的獲取涉稅信息，因此難以及時的落實對應的管理細節(jié)。

（二）新型的管理思維模式尚未確定

狹義稅收大數(shù)據(jù)主要是指的稅收征管數(shù)據(jù)，從廣義的角度上分析，稅收大數(shù)據(jù)還包含著外部交換數(shù)據(jù)及互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)。大數(shù)據(jù)的影響引導的是深層次的變革，在思維和管理方式上，都呈現(xiàn)出相對明顯的變化。結合大數(shù)據(jù)的內涵和特征加以討論，在具體開展工作的時候，還是有部分人員缺乏最基本的認識。某些人將稅收大數(shù)據(jù)視為全新的概念，因此會將其和稅收信息化實現(xiàn)分割，某些人主要是信奉著工具論，盲目的認為稅收大數(shù)據(jù)就是使用大數(shù)據(jù)技術為稅收工作提供必要的服務。還有些人則是將稅收大數(shù)據(jù)看作是大數(shù)據(jù)及稅收工作的簡單相加，卻并未重視信息技術、互聯(lián)網(wǎng)平臺及稅收工作的密切結合。

（三）信息管稅相關法律法規(guī)體系不完善

根據(jù)相關的規(guī)定，稅收法定原則就是指的國家稅收領域中相對關鍵的原則，現(xiàn)階段，稅收信息化方面尤其是信息管稅的立法還是處于空白階段，使用大數(shù)據(jù)技術處理管稅問題，還并未具備完善的法律規(guī)范。比如因為各個部門數(shù)據(jù)共享缺少可靠的制度保障，只能在省市問獲取相關的維護，缺少最基本的標準，口徑格式也尚未統(tǒng)一，以至于稅務機關第三方信息數(shù)據(jù)的采集質量達不到相關的標準，嚴重的影響到數(shù)據(jù)的使用價值，無法起到良好的效果。

（四）相關數(shù)據(jù)信息呈現(xiàn)出碎片化的特征

在信息系統(tǒng)上，稅務機關在運用相關信息的時候，所接觸到的系統(tǒng)數(shù)量較為龐雜，往往是分散于各個層級和不同的序列[3]。如果缺乏相對統(tǒng)一的頂層設計，基礎平臺不一，將需要進一步適當?shù)恼?。在信息?shù)據(jù)方面，雖然不同的系統(tǒng)收集了不同的數(shù)據(jù)信息，但是因為信息較為分散，標準缺乏統(tǒng)一性，所以面臨著整合難度大的問題，在一定程度上便讓信息數(shù)據(jù)的整體利用效果受到制約。在數(shù)據(jù)應用上，因為相關的稅務工作者所具備的工作能力具有較大的差異，還有部分工作者在運用信息數(shù)據(jù)的時候表現(xiàn)出茫然失措，可見在這個方面的能力亟待提高。

二、大數(shù)據(jù)背景下稅收管理改革的實踐舉措

（一）適當?shù)膬?yōu)化對應管理體系

在大數(shù)據(jù)環(huán)境之下，流程再造及業(yè)務重組成為了必然，需要運用組織結構的優(yōu)化重組視作最基礎的保障。首先是在改革目標上，需要將國家稅務總局稅收現(xiàn)代化相關戰(zhàn)略作為指導方向，逐步的推動相關改革舉措的實施，同時適當?shù)耐晟普鞴軝C制及制度，讓各項改革措施可以落實到位[4]。其次是在組織架構上，需要適當?shù)母母锝M織設計方案，積極的調整管理層次，通過逐步的拓寬管理層面，讓各層級更加明晰，各個部門也可承擔起相應的職責。比如風性管理可以經(jīng)由國家的稅務總局負責總體的規(guī)劃，同時也適當?shù)闹笇е卮箫L性事項的應對方案，把重點事物落實到位，促使相關的成效充分顯現(xiàn)出來。再次是制度建設上，主張國家稅務總局適當?shù)臉嫿ㄆ饦I(yè)務技術審核制度，迎合大數(shù)據(jù)管理的基本需要，落實涉稅制度，保證對相關的信息加以整合[5]。在逐步的深化大數(shù)據(jù)運用的前提之下，應該適當?shù)膬?yōu)化增值稅及所得稅的申報流程，逐步的縮減辦稅的時間，對營商環(huán)境起到積極的優(yōu)化作用。

（二）逐步健全稅收征管制度體制

現(xiàn)階段，如果單純的依靠著固定管戶方式將難以維系基本的工作模式，可以借助于大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢，及時的廢除固定管戶，無差別的管理傳統(tǒng)稅收征管制度，建立起相對完善的專業(yè)化管理體系，依照不同類型納稅人制度的差異化落實相應的管理方案。需要逐步的優(yōu)化征管資源的配置，轉變同質化設置征管機構的做法，讓管理的重點逐步的向著風性管理轉型。此外，強化事中事后管理很關鍵，在推行稅法執(zhí)法權利清單的時候，還需要規(guī)范行政審批的行為，健全對應的發(fā)票管理制度，讓電子發(fā)票可以適當?shù)耐菩?。在上述的基礎上，還應該逐步的深化增值稅發(fā)票大數(shù)據(jù)的應用，建立起增值稅風性識別庫，跟蹤著交易的流向及交易的金額，確定更為明確的核實方向。重視風性管理細節(jié)的落實，需要強化實名辦稅推行力度，通過逐步的拓寬業(yè)務范圍，促使涉稅事項實名辦稅能夠完成全國的覆蓋。

（三）構建對應的稅收數(shù)據(jù)管理體系

稅收大數(shù)據(jù)就是納稅人在從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的時候所留下的記錄，只有將其運用大數(shù)據(jù)進行妥善的處理，才可以讓其發(fā)揮出利用價值。孤立的數(shù)據(jù)缺乏最基本的使用價值，只有通過合理的整合，才能更好的運用至實際[6]。需要適當?shù)膭?chuàng)新數(shù)據(jù)采集方式，通過多種渠道及多個維度實現(xiàn)有效的采集，將散落的納稅人端和不同的部門實現(xiàn)有效的連接，從而徹底的打通信息孤島，構建起更加透明的大數(shù)據(jù)平臺。重視大數(shù)據(jù)深度應用，適當?shù)母能浖?，完善對應的管理機制，讓數(shù)據(jù)服務體系逐漸的優(yōu)化，保證各級稅務機關的數(shù)據(jù)應用需求都可得到滿足。

（四）注重大數(shù)據(jù)下稅收決策的執(zhí)行力度

各級稅務機關需要適當?shù)倪\用大數(shù)據(jù)思維及技術手段，給科學決策提供相對可靠地支持。應該進一步強化對稅收政策執(zhí)行的大力支持，使用這樣的手段，對基本的稅制改革及稅政調整創(chuàng)造條件，為了推動相應的改革，促使相關的政策更加完善，提供較為專業(yè)的參考與幫助。重視辦稅服務數(shù)據(jù)的合理分析，明確納稅人的基本需要，提供專業(yè)化、智能化的服務，將原有的被動服務轉變?yōu)橹鲃拥胤誟7]。強化對于黨政領導的決策支持，依靠著大數(shù)據(jù)的支撐作用，實現(xiàn)經(jīng)濟稅收數(shù)據(jù)的對比分析，探索出構建稅收經(jīng)濟指數(shù)的方式，通過信息化的管稅挖潛增收強化財力的保障力度，推動經(jīng)濟發(fā)展及財源建設，讓各級黨政領導決策可以掌握更有益的信息。強化對信用體系的支持，通過對涉稅大數(shù)據(jù)分析過程，自動歸集并識別納稅人的遵從度評價指標，穩(wěn)步的實現(xiàn)聯(lián)動化管理，重視納稅信用評價結果的合理性，針對于守法誠信行為適當?shù)募?，引導著納稅人可以依法誠信的納稅。

結語

大數(shù)據(jù)時代對稅收管理工作注人了鮮活的動力，使其管理模式發(fā)生了顯著的變化，通過此文的分析，明確了當前大數(shù)據(jù)背景的影響，探索出稅收管理改革的必然性，理解了應該采取的應對方案。面對大數(shù)據(jù)環(huán)境的影響，國家的稅收管理工作在涉稅信息整合的時候還存在著較多的問題，如果沒有將其妥善的處理，將會直接的影響到稅收管理工作的進一步完善，需要采取科學的應對方案，適當?shù)膶⑵涓纳?，確保稅收管理工作的總體效率穩(wěn)步的提升，從而實現(xiàn)管理模式得以優(yōu)化的目標。

參考文獻：

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