財(cái)務(wù)分析對防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提高企業(yè)競爭力的探討

李玲

【摘 要】現(xiàn)今企業(yè)間競爭已進(jìn)入白熱化，競爭中又潛藏了無數(shù)的風(fēng)險(xiǎn)，稍有不慎企業(yè)就會(huì)破產(chǎn)，而企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理不當(dāng)是企業(yè)破產(chǎn)的主要原因之一，因此須強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因和狀況的具體認(rèn)知，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理力度，將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)分析；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；控制措施

一、引言

面對日趨激烈的市場競爭態(tài)勢，企業(yè)要正視自身面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是企業(yè)因舉債不當(dāng)而引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要正視當(dāng)前我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系還不夠健全的現(xiàn)狀，全面認(rèn)識企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵和特點(diǎn)，分析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的根源及其原因，采用有效的方法和措施，以實(shí)現(xiàn)對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制，以更好地提升企業(yè)在市場中的競爭力。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)

1.因?yàn)槠髽I(yè)在實(shí)際的生產(chǎn)過程中不確定最終能否實(shí)現(xiàn)預(yù)期的生產(chǎn)目標(biāo)，如果是沒有達(dá)到預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)可能就會(huì)產(chǎn)生一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)生產(chǎn)過程中一種非常普遍的現(xiàn)象。

2.企業(yè)可以采用一些有效的方法來控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，但是因?yàn)閷?dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因不具備穩(wěn)定性，所以企業(yè)很難找出有效的措施來應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的變化情況。

3.企業(yè)在開展生產(chǎn)活動(dòng)的時(shí)候可能就會(huì)形成一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，兩者之間存在一定的聯(lián)系，如果站在客觀的角度進(jìn)行考慮，當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性較大時(shí)，產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益也就會(huì)越大。

三、財(cái)務(wù)分析的職能定位

1.有效防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

通過全面的財(cái)務(wù)分析，能夠?qū)Ω黝愗?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前識別、分析與預(yù)判，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營面臨的一大風(fēng)險(xiǎn)，而財(cái)務(wù)分析能夠提前安排企業(yè)經(jīng)營所需流動(dòng)資金或擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模投資所需資金，從事前、事中對流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范。市場風(fēng)險(xiǎn)是由于市場需求、供給發(fā)生變動(dòng)導(dǎo)致企業(yè)面臨損失的可能性，通過財(cái)務(wù)分析能夠科學(xué)合理對市場情況進(jìn)行分析、判斷，提前安排企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃，及時(shí)調(diào)整企業(yè)采購、生產(chǎn)及商品庫存，將市場風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的影響降至最低。

2.如實(shí)評價(jià)反映企業(yè)經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況

財(cái)務(wù)分析通過企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表對企業(yè)的經(jīng)營成果及財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行量化反映，深化分析數(shù)據(jù)，有效識別、分析能夠影響企業(yè)盈利能力、償債能力、現(xiàn)金流量狀況的各類因素，并形成系統(tǒng)、全面的財(cái)務(wù)分析報(bào)告供企業(yè)投資者、管理層及債權(quán)人參考。財(cái)務(wù)分析的這一職能能夠克服現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)分離導(dǎo)致的委托代理問題，弱化甚至消除企業(yè)經(jīng)營管理人與公司股東、債權(quán)人等利益主體之間的信息不對稱問題，降低企業(yè)代理成本。

3.有助于培育企業(yè)長期競爭力

一是完善的財(cái)務(wù)分析有助于促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)公司制度的健全與完善，強(qiáng)化了企業(yè)的綜合競爭力。財(cái)務(wù)分析能夠基于對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控、客觀評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的漏洞與不足，從而優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營管理結(jié)構(gòu)，提升企業(yè)經(jīng)營管理水平，從管理層面構(gòu)筑企業(yè)長期競爭實(shí)力。二是完善的財(cái)務(wù)分析能夠提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策的科學(xué)性。財(cái)務(wù)分析能夠準(zhǔn)確、可靠地反映企業(yè)經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況，從而幫助企業(yè)管理層發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理存在的不足，基于對現(xiàn)實(shí)情況的完全、充分認(rèn)識，做出最優(yōu)的經(jīng)濟(jì)決策。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施分析

1.做好科學(xué)合理的企業(yè)財(cái)務(wù)管理計(jì)劃

為了提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制效果，企業(yè)要做好自身的財(cái)務(wù)管理計(jì)劃，使之科學(xué)合理而高效，要全面分析企業(yè)在市場中的位置和角色，結(jié)合自身的特點(diǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營狀況，設(shè)置科學(xué)合理的企業(yè)財(cái)務(wù)管理計(jì)劃，要使財(cái)務(wù)管理每一個(gè)人員都提升適應(yīng)變化的能力，具有危機(jī)意識和風(fēng)險(xiǎn)意識，并對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行妥善、謹(jǐn)慎的處理，還要設(shè)置企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基金，以應(yīng)對突然來臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免企業(yè)遭遇較大的經(jīng)濟(jì)損失。

2.資金周轉(zhuǎn)速度加快，貨款回籠及時(shí)

財(cái)務(wù)預(yù)測以銷售預(yù)測為起點(diǎn)，是企業(yè)進(jìn)行融資、投資的前提條件，因此化解和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的首要任務(wù)就是把銷售管理做好。首先到市場上進(jìn)行預(yù)測調(diào)查，根據(jù)預(yù)測調(diào)查得到的客戶反饋信息、市場未來發(fā)展?fàn)顩r、市場的歷史資料、定位產(chǎn)品對行業(yè)影響力，對銷售工作做好計(jì)劃安排。其次是市場交易中常會(huì)出現(xiàn)惡化現(xiàn)象，使交易中斷，為避免這種情況的發(fā)生，對每一位客戶建立個(gè)人信息檔案，函證應(yīng)收賬款的工作落實(shí)到位。最后是銷售業(yè)務(wù)中各個(gè)環(huán)節(jié)的管理要全面細(xì)致，對其內(nèi)部管理的控制加強(qiáng)。

3.增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識和風(fēng)險(xiǎn)控制能力

企業(yè)可以通過組織財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行財(cái)務(wù)知識、內(nèi)控制度和稅法知識的等多方面培訓(xùn)，對管理高層者和財(cái)務(wù)人員應(yīng)加大風(fēng)險(xiǎn)知識的宣傳力度，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員在企業(yè)生產(chǎn)管理活動(dòng)中對潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)現(xiàn)、識別能力，以及對于各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的嚴(yán)重后果進(jìn)行了解。同時(shí)，企業(yè)還可以采用現(xiàn)代技術(shù)和現(xiàn)代化管理手段，提高財(cái)務(wù)管理人員面對常規(guī)化風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)的正確處理能力和面對意外風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)的應(yīng)急應(yīng)變能力以及風(fēng)險(xiǎn)控制方法的綜合運(yùn)用能力。

4.采用優(yōu)化合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方法

在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的過程中，要通過各種有效的措施以減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對于企業(yè)的不良影響，可以通過企業(yè)之間的合作方式，增強(qiáng)抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，并選擇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小的經(jīng)營管理模式，在多種方案比選的過程中，不能為眼前的利益所迷惑和困擾，而要選取與企業(yè)實(shí)際相適應(yīng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小的方案，以最大程度上規(guī)避和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)的損失。同時(shí)，對于企業(yè)中存在的籌資風(fēng)險(xiǎn)要采用有效的措施加以化解，可以采用股票或債券發(fā)行、銀行借款等方式，實(shí)現(xiàn)對資本的籌措，通常來說，可以選擇股票發(fā)行的方式，可以使股票成為企業(yè)長期使用的權(quán)益資本，也無須到期償還，可以較好地使企業(yè)規(guī)避到期無力償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，但是，由于我國的證券市場還不夠發(fā)達(dá)和成熟，這就使企業(yè)上市發(fā)行股票所籌措的資金較為有限。而債券發(fā)行的資金籌措方式，則需要承擔(dān)到期償還的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還要面臨極不確定的利率風(fēng)險(xiǎn)因素，通常來說，企業(yè)債券采用固定利率和浮動(dòng)利率兩種方式，如果市場利率相對穩(wěn)定，則企業(yè)承受的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較少；而假如市場利率的波動(dòng)較大，則會(huì)使企業(yè)承受較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為此，企業(yè)要采用訂立利率互換協(xié)議、套期保值、期貨交易等方式和手段，充分利用金融市場中的金融衍生工具，以較好地實(shí)現(xiàn)對利率的掌握，當(dāng)企業(yè)預(yù)期與市場利率相一致時(shí)，則可以在預(yù)期利率上升時(shí)采用固定利率發(fā)行債券；而當(dāng)企業(yè)預(yù)期顯現(xiàn)出不確定性時(shí)，則可以在預(yù)期利率上升時(shí)采用固定利率、預(yù)期利率下降時(shí)采用浮動(dòng)利率的策略，以實(shí)現(xiàn)對企業(yè)債券的發(fā)行，實(shí)現(xiàn)對資金的籌措。

5.以人為本，理順財(cái)務(wù)關(guān)系，建立獎(jiǎng)懲機(jī)制

企業(yè)最重要的財(cái)務(wù)關(guān)系是由債權(quán)人、企業(yè)投資者、經(jīng)營管理者三者構(gòu)成，其中企業(yè)經(jīng)營管理者和企業(yè)投資者的目標(biāo)是不一樣的，企業(yè)經(jīng)營管理者除了完成自身任務(wù)，會(huì)另外對其他非物質(zhì)和物質(zhì)利益追求下去，企業(yè)投資者則只是以企業(yè)價(jià)值最大化為追求目標(biāo)。因此，為了防止經(jīng)營管理者追求其他目標(biāo)而帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以實(shí)行這些措施：首先是建立獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。監(jiān)督管理的全面實(shí)施不能只是依靠嚴(yán)厲的懲罰制度，如果每一件事都進(jìn)行監(jiān)督，不僅使經(jīng)營管理者的潛力無法充分發(fā)揮，積極性無法被全面調(diào)動(dòng)起來，還會(huì)受到成本的約束。所以，可以將企業(yè)增加的財(cái)富分享給經(jīng)營管理者，如讓經(jīng)營管理者持股分紅，也成為企業(yè)所有者之一。其次是建立嚴(yán)格的監(jiān)督懲罰的制度。監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部和外部，對企業(yè)外部進(jìn)行監(jiān)督時(shí)，為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問題，可以不定期地聘請財(cái)務(wù)顧問和注冊會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，使審計(jì)監(jiān)督的力度加大。企業(yè)內(nèi)部對部門與部門之間，上級與下級之間的信息溝通建立制度，為保證各負(fù)其責(zé)建立責(zé)任追究制度，考核監(jiān)督經(jīng)營管理者的業(yè)績、行為，員工之間相互監(jiān)督評價(jià)，這樣才能使客觀公正且獨(dú)立的職權(quán)得以保證，對投資者負(fù)責(zé)到底。

五、結(jié)束語

在市場形勢變幻莫測的時(shí)代背景之下，企業(yè)要面臨極大的沖擊和挑戰(zhàn)，為了抓住時(shí)代給予的機(jī)遇，獲得自身的生存和發(fā)展，企業(yè)要關(guān)注自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制，認(rèn)真分析當(dāng)前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的影響因素，提出切實(shí)有效的方案和措施，以較好地實(shí)現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部的優(yōu)化管理，較好地實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制。

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