石油企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理探析

王青云 董世元 黃輝 何格 馮鑫

【摘要】財(cái)務(wù)內(nèi)控貫穿于企業(yè)發(fā)展的各個(gè)階段，是提高資源利用效率和資源優(yōu)化配置的重要方法。石油企業(yè)要制定科學(xué)的財(cái)務(wù)管理方法來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用現(xiàn)代企業(yè)的管理方法來(lái)推進(jìn)企業(yè)的發(fā)展?？茖W(xué)、高效的對(duì)務(wù)內(nèi)控方案是實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化的重要保障，在制定財(cái)務(wù)內(nèi)控方案時(shí)要進(jìn)行調(diào)研和可行性分析，提出防范風(fēng)險(xiǎn)的具體措施。我國(guó)財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理方面還有待改進(jìn)和完善。

【關(guān)鍵詞】石油；財(cái)務(wù)內(nèi)控；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)控

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)企業(yè)發(fā)展的有力保障，只有科學(xué)、高效的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系和成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理理念才能促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。這就要求企業(yè)高度重視這方面人才的培養(yǎng)。財(cái)務(wù)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理是專業(yè)性很強(qiáng)的工作，應(yīng)該由專業(yè)人才負(fù)責(zé)。企業(yè)應(yīng)該把財(cái)務(wù)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的理念貫穿到企業(yè)運(yùn)營(yíng)的方方面面，從設(shè)計(jì)、生產(chǎn)到整個(gè)產(chǎn)品的完成都涉及到風(fēng)險(xiǎn)的管理。在今天這個(gè)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，應(yīng)該充分運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)引進(jìn)新的管理方法，實(shí)現(xiàn)其管理方式的現(xiàn)代化。面對(duì)今天競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的市場(chǎng)環(huán)境，石油企業(yè)要轉(zhuǎn)型升級(jí)，就要突破傳統(tǒng)思維的藩籬，積極調(diào)整企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

一、財(cái)務(wù)內(nèi)控的概念

實(shí)踐中財(cái)務(wù)上的內(nèi)控主要是制定財(cái)務(wù)制度并執(zhí)行的過(guò)程，根據(jù)工資制度、采購(gòu)付款、發(fā)票報(bào)銷、費(fèi)用報(bào)銷、差旅費(fèi)管理辦法等公司規(guī)定及要求，執(zhí)行這些制度，以達(dá)到內(nèi)部規(guī)范控制的目的，提高公司資源配置及管理效率。例如，工資制度規(guī)定的崗位工資水平，工資發(fā)放時(shí)由什么人簽字生效發(fā)放等；如采購(gòu)管理，采購(gòu)付款單都由哪些人填寫，經(jīng)辦人，采購(gòu)事項(xiàng)，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，公司領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部審核等。核算是通過(guò)一定的方法核算并提供經(jīng)營(yíng)成果報(bào)告，為公司決策管理服務(wù)；主要是根據(jù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，提供資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等并提供各種收入分析表、費(fèi)用分析、成本分析表等

二、石油企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的問(wèn)題

（一）企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重視度不夠

目前石油企業(yè)采取的是財(cái)務(wù)集中管理模式，并構(gòu)建了一系列的制度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范和控制。但石油企業(yè)及其下屬二級(jí)單位的相關(guān)人員內(nèi)控執(zhí)行力不強(qiáng)，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制執(zhí)行力下降。石油企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，關(guān)系到企業(yè)的長(zhǎng)久健康發(fā)展，其重要性不言而喻?，F(xiàn)實(shí)生活中、很多企業(yè)只注重制度建設(shè)，卻忽視了制度的貫徹落實(shí)。究其原因、是因?yàn)槠髽I(yè)相關(guān)人員并沒(méi)有按照制度要求履行工作職責(zé)，沒(méi)有貫徹落實(shí)上級(jí)的安排。企業(yè)應(yīng)該實(shí)行嚴(yán)格的責(zé)任制度，把權(quán)力、義務(wù)和責(zé)任緊密聯(lián)系起來(lái)，對(duì)于不作為或者亂作為的情況應(yīng)該進(jìn)行批評(píng)教育。這樣有利于提高整個(gè)工作環(huán)節(jié)的運(yùn)作效率，有利于發(fā)現(xiàn)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。石油企業(yè)作為國(guó)家的能源產(chǎn)業(yè)，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部及關(guān)鍵崗位人員應(yīng)該提高其執(zhí)行力，認(rèn)真貫徹落實(shí)相關(guān)制度。把財(cái)務(wù)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理聯(lián)系起來(lái)，把財(cái)務(wù)內(nèi)控量化到工作細(xì)節(jié)中去。只有提高相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部的思想認(rèn)識(shí)，轉(zhuǎn)變思想觀念，才能提高工作效率和執(zhí)行力。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理人員專業(yè)素質(zhì)不高

財(cái)務(wù)內(nèi)控所涉及的專業(yè)較多且要求嚴(yán)格。財(cái)務(wù)內(nèi)控融合了會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)學(xué)、市場(chǎng)營(yíng)銷等，這就要求從事財(cái)務(wù)內(nèi)控的工作人員不僅要有扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)，還要有開(kāi)闊的眼界和對(duì)市場(chǎng)敏銳的觀察力。石油企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的工作人員很多不是科班出身、缺乏專業(yè)知識(shí)的熏陶和培訓(xùn)，相應(yīng)的不能應(yīng)付財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的工作。風(fēng)險(xiǎn)管理需要對(duì)市場(chǎng)行情有準(zhǔn)確的把握和判斷，面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能夠提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，對(duì)產(chǎn)品缺點(diǎn)能夠有效改進(jìn)。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中都會(huì)有潛在的風(fēng)險(xiǎn)，如何規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)和使風(fēng)險(xiǎn)最小化是風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員的主要職責(zé)。這就要求風(fēng)險(xiǎn)管理的工作人員要有憂患意識(shí)，對(duì)企業(yè)存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)和未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)能夠提出預(yù)防措施和解決措施，保障公司健康發(fā)展。

三、石油企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理解決所面臨問(wèn)題的措施

（一）創(chuàng)新企業(yè)的管理模式

石油企業(yè)應(yīng)該建立一套工作監(jiān)督機(jī)制，用制度來(lái)保障其執(zhí)行力。石油企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部要不斷學(xué)習(xí)馬克思主義的立場(chǎng)、觀點(diǎn)、方法，堅(jiān)持實(shí)事求是的觀點(diǎn)看問(wèn)題。企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察部門要認(rèn)真履行其工作職責(zé)，對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題要嚴(yán)格問(wèn)責(zé)、特別是沒(méi)有認(rèn)真貫徹落實(shí)企業(yè)內(nèi)控方面的制度的情況。石油企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部要調(diào)動(dòng)各方面積極性，把理論和實(shí)際緊密聯(lián)系起來(lái)，把內(nèi)控管理工作和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)合起來(lái)。首先，應(yīng)該提高全體員工的思想意識(shí)，讓所有員工意識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要性。企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)該履行相關(guān)責(zé)任，切實(shí)發(fā)揮好帶頭作用。只有建立一套工作監(jiān)督機(jī)制，才能有效避免其執(zhí)行力下降的情況，為企業(yè)的發(fā)展?fàn)I造一個(gè)良好的“生態(tài)環(huán)境”。

（二）企業(yè)建立員工培訓(xùn)制度

建立相應(yīng)的培訓(xùn)制度。國(guó)家在加速前進(jìn)，特別是互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的來(lái)臨，很多傳統(tǒng)企業(yè)面臨轉(zhuǎn)型升級(jí)。然而這些傳統(tǒng)企業(yè)在轉(zhuǎn)型升級(jí)的時(shí)候，只注意到技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)、機(jī)器的轉(zhuǎn)型升級(jí)，制度和人力資源管理卻被忽視了。所以企業(yè)應(yīng)該建立相應(yīng)的培訓(xùn)制度，定期安排財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的工作人員去北京、上海等地參加培訓(xùn)。學(xué)習(xí)最新的財(cái)務(wù)內(nèi)控相關(guān)的知識(shí)，不斷拓展自己的專業(yè)知識(shí)。一方面，這是一個(gè)學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，可以給公司帶來(lái)效益。另一方面，這是一個(gè)自我提高的機(jī)會(huì)。但目的只有一個(gè)，都是為公司服務(wù)。所以公司應(yīng)該出錢讓財(cái)務(wù)內(nèi)控員工去培訓(xùn)。因?yàn)檫@是一個(gè)知識(shí)不斷更新的時(shí)代，應(yīng)該樹(shù)立終生學(xué)習(xí)的理念。每個(gè)人都知道人如果不學(xué)習(xí)就會(huì)被這個(gè)社會(huì)淘汰，公司也如此，不學(xué)習(xí)就意味著落后。企業(yè)應(yīng)該有這樣的理念。并且人力資源的主要工作是管理人才的，而人才是公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。所以，要把“以人為本”的理念落到實(shí)處。

四、結(jié)語(yǔ)

本文以財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理作為出發(fā)點(diǎn)，指出了目前我國(guó)石油公司在財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的問(wèn)題并且提出了兩個(gè)解決措施。第

一、創(chuàng)新企業(yè)的管理模式，第

二、企業(yè)建立員工培訓(xùn)制度。通過(guò)這兩個(gè)措施來(lái)改進(jìn)石油企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題。

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