審計(jì)在銀行財(cái)務(wù)審核中的應(yīng)用思考

梅崇秀

【摘要】審計(jì)作為銀行工作的核心工作，直接決定著銀行是否能進(jìn)入快速發(fā)展階段以獲得更好的經(jīng)濟(jì)效益。論文基于審計(jì)視角對(duì)銀行財(cái)務(wù)審核做了思考，認(rèn)為銀行審計(jì)可提高財(cái)務(wù)工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)水平和職業(yè)道德素養(yǎng)，也可規(guī)范銀行財(cái)務(wù)管理以促進(jìn)銀行的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。銀行財(cái)務(wù)審核中審計(jì)工作用于預(yù)測(cè)和評(píng)估銀行內(nèi)部控制工作，進(jìn)而避免銀行財(cái)務(wù)審核階段出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。那么，審計(jì)在銀行財(cái)務(wù)審核中的應(yīng)用，可從三點(diǎn)落實(shí)。一是創(chuàng)新審計(jì)觀念，運(yùn)用現(xiàn)代化審計(jì)工作模式。二是改革審計(jì)方法，提高銀行審計(jì)工作效率；三是規(guī)范審計(jì)制度，加強(qiáng)審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)。

【關(guān)鍵詞】審計(jì) 銀行財(cái)務(wù) 審核 審計(jì)

銀行業(yè)的快速發(fā)展離不開(kāi)審計(jì)工作的開(kāi)展，換而言之，審計(jì)工作機(jī)制的規(guī)范也直接決定著銀行的發(fā)展方向和前進(jìn)的步伐?，F(xiàn)階段，我國(guó)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)審核審計(jì)工作依然備受各銀行的廣泛關(guān)注，并為此作了積極的探索和實(shí)踐。各銀行尤為強(qiáng)調(diào)，審計(jì)在銀行財(cái)務(wù)審核中的應(yīng)用依然要從銀行財(cái)務(wù)審核中的審計(jì)思路著手，落實(shí)銀行財(cái)務(wù)審核中的審計(jì)工作內(nèi)容，確保銀行財(cái)務(wù)審核中審計(jì)工作的順利開(kāi)展。對(duì)此，財(cái)務(wù)審核中審計(jì)工作的開(kāi)展，依然要順應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展潮流更新審計(jì)理念和工作模式，以提高財(cái)務(wù)審核中的審計(jì)效率。論文基于這一目的，也對(duì)銀行財(cái)務(wù)審核中審計(jì)工作作了相關(guān)思考。

一、銀行財(cái)務(wù)審核中審計(jì)的思路和工作內(nèi)容

（一）銀行財(cái)務(wù)審核中審計(jì)的思路

新形勢(shì)下銀行財(cái)務(wù)審核中審計(jì)工作的開(kāi)展，應(yīng)跟得上市場(chǎng)發(fā)展的腳步，從最新的審計(jì)視角規(guī)劃審計(jì)工作。具體來(lái)說(shuō)，銀行財(cái)務(wù)審核中審計(jì)思路主要有三點(diǎn)。第一，開(kāi)展審計(jì)工作就要以科學(xué)合理的態(tài)度去評(píng)估銀行內(nèi)部控制，也要對(duì)銀行內(nèi)部控制作出合理的預(yù)測(cè)，以科學(xué)客觀的角度判斷銀行內(nèi)部控制的可靠性。第二，審計(jì)工作開(kāi)展要尤為重視業(yè)務(wù)項(xiàng)目貸款種類、收入及余額的測(cè)試，以抽樣調(diào)查的方式進(jìn)行樣本測(cè)試。第三，審計(jì)工作一定要始終秉承“真實(shí)性”的工作原則認(rèn)真核對(duì)銀行貸款資金的用途、具體流向和劃撥方式，銀行貸款臺(tái)賬和具體的合同記錄也要認(rèn)真核對(duì)并作出科學(xué)有效的分析，以判斷是否真實(shí)存在貸款。

（二）銀行財(cái)務(wù)審核中審計(jì)的工作內(nèi)容

銀行財(cái)務(wù)審核中的審計(jì)工作，主要工作內(nèi)容是對(duì)銀行各類資金的收入、支出和利息記錄情況的核對(duì)，是對(duì)信貸資產(chǎn)真實(shí)性、價(jià)值以及可靠性的核對(duì)，也是對(duì)銀行各類財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)完整性和相關(guān)說(shuō)法真實(shí)性的核對(duì)。在實(shí)際的審計(jì)工作中，審計(jì)人員要確認(rèn)是否存在重復(fù)出現(xiàn)的借款人、損失貸款的資金數(shù)目及形成的原因、信貸的數(shù)量和所屬級(jí)別。

二、審計(jì)在銀行財(cái)務(wù)審核中的應(yīng)用策略

（一）創(chuàng)新審計(jì)觀念，運(yùn)用現(xiàn)代化審計(jì)工作模式

社會(huì)的日新月異也潛移默化地改變著人們的思想和理念，由人的思想和行為導(dǎo)向下的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也發(fā)生著微妙的改變。對(duì)銀行來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)審核中的審計(jì)工作也應(yīng)從最新的審計(jì)觀念出發(fā)，契合市場(chǎng)發(fā)展方向創(chuàng)新審計(jì)工作，以全新的審計(jì)理念促使銀行財(cái)務(wù)管理進(jìn)入一個(gè)全新的創(chuàng)新階段中。銀行財(cái)務(wù)審核中的審計(jì)工作，應(yīng)打破傳統(tǒng)合規(guī)審計(jì)方式，突破傳統(tǒng)合規(guī)審計(jì)只適合在審計(jì)操作層面應(yīng)用的局限性，以全新的審計(jì)方式和手段，拓展到銀行財(cái)務(wù)管理審計(jì)和決策審計(jì)操作層面。銀行應(yīng)高度重視財(cái)務(wù)審核中的審計(jì)工作，以培訓(xùn)和宣傳教育的方式更新財(cái)務(wù)工作人員的審計(jì)觀念，以便于財(cái)務(wù)工作人員能夠更好地投入到財(cái)務(wù)審核中的審計(jì)工作中。

（二）改革審計(jì)方法，提高銀行審計(jì)工作效率

只有革新銀行財(cái)務(wù)審核中的現(xiàn)有審計(jì)方法，才能以全新的姿態(tài)投入到市場(chǎng)發(fā)展潮流，以更高的競(jìng)爭(zhēng)力參與各銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)中。對(duì)此，銀行財(cái)務(wù)審核中的審計(jì)工作，可把非現(xiàn)場(chǎng)的審計(jì)方法納入，借助于強(qiáng)專業(yè)性的審計(jì)軟件在數(shù)據(jù)庫(kù)中存儲(chǔ)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)資料，確保銀行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)資料處理工作邁向電子化方向發(fā)展。銀行財(cái)務(wù)審核工作的改革和創(chuàng)新，可逐步擴(kuò)大審計(jì)數(shù)據(jù)，以提高審計(jì)工作效率減少審計(jì)成本的優(yōu)勢(shì)推動(dòng)銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。當(dāng)然，銀行財(cái)務(wù)審核中審計(jì)工作的開(kāi)展，也需要銀行高度重視團(tuán)隊(duì)審計(jì)方法，采用團(tuán)隊(duì)形式綜合設(shè)計(jì)銀行財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，做好團(tuán)隊(duì)成員的明確分工工作，充分發(fā)揮出團(tuán)隊(duì)中每個(gè)人的聰明才智和工作優(yōu)勢(shì)，不僅防止了個(gè)體審計(jì)出現(xiàn)的局限性，也提高了銀行審計(jì)工作效率。

（三）規(guī)范審計(jì)制度，加強(qiáng)審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)

銀行財(cái)務(wù)審核中應(yīng)以規(guī)范的審計(jì)制度作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展審計(jì)工作，以銀行最新的審計(jì)理念完善審計(jì)制度和審計(jì)流程，以確保銀行內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展。對(duì)此，銀行在高度重視審計(jì)制度時(shí)，應(yīng)及時(shí)關(guān)注銀行審計(jì)制度的規(guī)范情況，以前瞻性的眼光明確審計(jì)工作人員的責(zé)任，以降低審計(jì)工作不可避免的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，銀行也應(yīng)做好審計(jì)人才隊(duì)伍的建設(shè)，為審計(jì)工作人員確定規(guī)范的審計(jì)流程，確保審計(jì)工作的開(kāi)展是科學(xué)的、高效率的[3]。當(dāng)然，銀行聘用審計(jì)工作人員時(shí)，上崗的審計(jì)工作人員必須要有專業(yè)的審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和扎實(shí)的審計(jì)操作技能，也要有一定的職業(yè)素養(yǎng)和責(zé)任心，才能更好地參與到銀行財(cái)務(wù)審核中的審計(jì)工作。當(dāng)然，銀行還可以定期培訓(xùn)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力，聘請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)技術(shù)人員進(jìn)行知識(shí)傳授和技能傳授，以確保銀行審計(jì)人才隊(duì)伍是高素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的。

三、結(jié)語(yǔ)

因此，銀行財(cái)務(wù)審核中審計(jì)工作的開(kāi)展，需要銀行高度重視審計(jì)工作，以全新的發(fā)展眼光更新審計(jì)觀念、規(guī)范審計(jì)制度、創(chuàng)新審計(jì)方法、加強(qiáng)審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)。更重要的是，銀行財(cái)務(wù)審核中審計(jì)工作也需要審計(jì)人員有強(qiáng)烈的職業(yè)素養(yǎng)，嚴(yán)格規(guī)范自身工作方式，以更加嚴(yán)謹(jǐn)、負(fù)責(zé)人的態(tài)度運(yùn)用扎實(shí)的業(yè)務(wù)技能投入到審計(jì)工作中。唯有這樣，銀行才能在財(cái)務(wù)審核中確保審計(jì)工作的科學(xué)、有效性開(kāi)展，以推動(dòng)銀行業(yè)務(wù)的安全性、創(chuàng)新性、可拓展性發(fā)展，提升銀行的市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

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[3]楊丹.淺談審計(jì)在銀行財(cái)務(wù)審核中的應(yīng)用[J].中國(guó)管理信息化，2016，（19）.