淺談如何加強(qiáng)礦山企業(yè)的資金管理

吳 燕

（江西銅業(yè)集團(tuán)東同礦業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部，江西 撫州344000）

資金管理對(duì)于礦山企業(yè)而言不僅關(guān)系著其生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的順利與否，更重要的是影響著良性、可持續(xù)性發(fā)展。近年來，礦山企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力越來越大，礦山企業(yè)若想獲得健康穩(wěn)定發(fā)展，就必須加強(qiáng)資金管理，降低生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)成本，從而拓展生存空間。

一、礦山企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理規(guī)范程度不足

許多礦山企業(yè)并沒有針對(duì)資金管理存在的問題制定合理的資金預(yù)算計(jì)劃，沒有做好企業(yè)支出和收入的預(yù)算工作，資金預(yù)算不準(zhǔn)確；沒有有效地管理控制企業(yè)資金；沒有及時(shí)分析、總結(jié)資金的運(yùn)營(yíng)狀況[1]。尤其是在投資管理方面，一些礦山企業(yè)并沒有在事前進(jìn)行科學(xué)、合理地規(guī)劃控制就盲目投資，再加上缺乏有效的監(jiān)督管理，應(yīng)收賬款管理不到位及會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真等因素的影響，很容易導(dǎo)致礦山企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的問題，從而阻礙企業(yè)的良性發(fā)展。

（二）資金管理監(jiān)控、監(jiān)管不力

資金監(jiān)控、監(jiān)管不力也是當(dāng)前礦山企業(yè)資金管理中的共性問題，突出表現(xiàn)為事前缺乏規(guī)劃、事中缺乏監(jiān)督、事后缺乏控制。很多礦山企業(yè)均未針對(duì)重大投資等問題制定科學(xué)、有效的約束機(jī)制，缺乏可行的考核辦法，最終導(dǎo)致企業(yè)資金管理失控，入不敷出，極大地增加了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，由于資金管理監(jiān)控、監(jiān)管不到位，還出現(xiàn)了企業(yè)成員、單位不按規(guī)章制度亂開支、亂投資等現(xiàn)象，導(dǎo)致礦山企業(yè)資金流失嚴(yán)重、財(cái)務(wù)管理混亂，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

（三）資金集約化不強(qiáng)

大多數(shù)礦山企業(yè)擁有較多的下屬子公司，但是資金集中度相對(duì)比較低，集約化不強(qiáng)，礦山企業(yè)的一些子公司與銀行存在直接的業(yè)務(wù)往來，這在一定程度上使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理費(fèi)用和資金使用成本上升。此外，資金管理缺乏集約化還增加了資金監(jiān)管的難度，導(dǎo)致資金管理中出現(xiàn)各種問題。

二、強(qiáng)化礦山企業(yè)資金管理的有效策略

（一）建立健全資金管理制度體系

資金管理是礦山企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的集中體現(xiàn)，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。礦山企業(yè)要想做好資金管理工作，首先就是要建立健全資金管理制度體系，對(duì)資金的核算、運(yùn)營(yíng)、投資和籌資等進(jìn)行制度化和規(guī)范化管理，并制定相應(yīng)的規(guī)章制度，為資金管理提供保障[2]。此外，礦山企業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)責(zé)任制度和獎(jiǎng)懲制度的建設(shè)和完善，對(duì)資金管理的責(zé)任進(jìn)行分解，并將具體責(zé)任明確到每個(gè)相關(guān)部門和人員身上，確保資金管理的有效進(jìn)行，同時(shí)，為了激發(fā)員工的積極性，礦山企業(yè)還應(yīng)該構(gòu)建完善的獎(jiǎng)懲制度。

（二）加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督管理

在條件允許的情況下，礦山企業(yè)可以設(shè)置一個(gè)專門負(fù)責(zé)資金管理的部門，對(duì)企業(yè)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督管理，確保企業(yè)核算、稽查、會(huì)計(jì)及出納等工作符合規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)要求，防止資金使用中出現(xiàn)徇私舞弊的現(xiàn)象。與此同時(shí)，礦山企業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)資金使用全過程的監(jiān)督管理。在項(xiàng)目投資前，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)及國(guó)家政策調(diào)整等因素，全方位地研究項(xiàng)目的可行性，并制定投資效果問責(zé)制，確保項(xiàng)目的資金管理到位。項(xiàng)目開展中，相關(guān)管理人員應(yīng)該加強(qiáng)資金使用情況的監(jiān)督，確保每項(xiàng)資金都能夠落實(shí)到實(shí)處。

（三）加強(qiáng)礦山企業(yè)資金集中化管理

目前，我國(guó)大部分礦山企業(yè)都處于發(fā)展進(jìn)程中，都面臨著資金短缺的問題，如果企業(yè)資金流向再過于分散，資金實(shí)際使用效率降低，則必然會(huì)對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)造成阻礙。因此，礦山企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)資金集中化管理，提高資金使用效率，成立資金結(jié)算中心，同時(shí)還有助于企業(yè)辦事效率的提高，人力成本的節(jié)約，確保企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)流程等。有條件的企業(yè)可實(shí)現(xiàn)由資金結(jié)算中心（內(nèi)部銀行）向企業(yè)財(cái)務(wù)公司的過渡。

（四）實(shí)行全面化的預(yù)算管理

首先，礦山企業(yè)要建立健全資金預(yù)算管理體制，將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出、項(xiàng)目投資及礦山設(shè)施建設(shè)等納入到資金預(yù)算管理體系中來。其次，礦山企業(yè)還應(yīng)該結(jié)合自身的實(shí)際情況，科學(xué)的預(yù)測(cè)資金使用情況，并制定科學(xué)、有效的預(yù)算計(jì)劃和預(yù)算管理機(jī)制，將預(yù)算進(jìn)行細(xì)化，并落實(shí)到個(gè)人和相關(guān)部門。此外，礦山企業(yè)還應(yīng)該定期分析、考核各部門的資金情況，保證資金預(yù)算計(jì)劃的有效落實(shí)和執(zhí)行。

三、某井下礦體項(xiàng)目實(shí)例

（一）項(xiàng)目概況

本文選取了某礦山企業(yè)下屬單位某井下礦體項(xiàng)目投資建設(shè)中資金管理為研究對(duì)象，針對(duì)資金管理遇到的問題及解決對(duì)策進(jìn)行了分析探討。該項(xiàng)目預(yù)計(jì)投產(chǎn)、達(dá)產(chǎn)達(dá)標(biāo)時(shí)間為2012年，投資概算0.92億元，實(shí)際投產(chǎn)、達(dá)標(biāo)達(dá)產(chǎn)時(shí)間為2013年，實(shí)際投資1.24億元，造成用正常運(yùn)營(yíng)資金投入項(xiàng)目中，短貸長(zhǎng)投，且資金日益趨緊。

（二）資金管理問題解決對(duì)策

首先，定期向上級(jí)單位匯報(bào)施工進(jìn)度和資金具體使用情況，對(duì)于上級(jí)單位撥付資金的流向和使用情況做好詳細(xì)記錄，及時(shí)向上級(jí)單位項(xiàng)目管理部門匯報(bào)項(xiàng)目建設(shè)中遇到的困難和特殊情況，追加資本金；其次，申請(qǐng)優(yōu)惠利率貸款。目前，我國(guó)各地政府為加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，推動(dòng)自身經(jīng)濟(jì)的快速穩(wěn)定發(fā)展，會(huì)在貸款利率上給予企業(yè)一定的優(yōu)惠，并會(huì)給企業(yè)提供一定額度的資金補(bǔ)助，因此，企業(yè)通過積極了解和研究這方面的方針政策，為企業(yè)申請(qǐng)優(yōu)惠利率貸款和項(xiàng)目補(bǔ)助資金；再次，盤活存量資源。在項(xiàng)目建設(shè)中，企業(yè)構(gòu)建了完善的清產(chǎn)核資制度，定期對(duì)各類存貨進(jìn)行清理，采用合理的方法清理報(bào)廢那些不能用的存貨，減少存貨占用；或進(jìn)行調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓，修舊利廢及常用設(shè)備檢修維護(hù)等，盤活存量資產(chǎn)，減低庫存占用，僅這一項(xiàng)措施就為項(xiàng)目建設(shè)節(jié)省了559.67萬元。

總之，礦山企業(yè)資金管理仍然存在著規(guī)范程度不足、監(jiān)管不力及集約化程度不強(qiáng)等一系列問題。這就要求礦山企業(yè)建立健全資金管理制度體系，加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督管理，加強(qiáng)礦山企業(yè)資金集中化管理，同時(shí)實(shí)行全面化的預(yù)算管理，從而促進(jìn)資金管理效率的有效提高，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的增長(zhǎng)，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展壯大。