淺談報業(yè)集團內部控制的問題及對策

楊 英

前言

新經濟和技術的影響下，我國報業(yè)集團的經營目標出現由社會與經濟效益相統一逐漸朝向經濟效益偏移的現象。而內部控制程度是影響報業(yè)集團效益的重要因素，使我國許多報業(yè)集團在重視內部控制的同時，都采取了相應的措施加大了內部控制的力度。但從總體上看，尚處于待成熟狀態(tài)。并且在激烈的市場競爭下，其中存在的問題日益暴露出來，影響著報業(yè)集團的穩(wěn)定發(fā)展。因此，如何不斷完善內部控制就成了報業(yè)集團當下需要重點解決的一項任務。

一、優(yōu)化報業(yè)集團內部控制的意義

報業(yè)集團的內部控制是指企業(yè)為了保證相關業(yè)務活動的順利開展，并降低自身經營管理中的風險和損失、實現經營目標而制定的一系列規(guī)章制度和管理行為。而報業(yè)集團內部控制的不斷優(yōu)化對其自身的發(fā)展具有重要的促進作用。主要體現在：有利于提高信息報告的質量、維護集團資產安全、深入貫徹和落實我國的法律法規(guī)、提高集團的核心競爭力與經營管理水平、促進集團實現發(fā)展戰(zhàn)略目標等。

二、當前報業(yè)集團內部控制中存在的問題

（一）內控重視度不高。由于報業(yè)集團是事業(yè)單位，在長期財政撥款的影響下，使得其形成了定性的經營發(fā)展模式思維，缺乏增強自身核心競爭力的意識。雖在改革的過程中，逐漸強化了提高經濟效益的發(fā)展理念，但并未將現代企業(yè)管理理念完全融入進去，缺乏足夠的風險防范意識，使得其對內部控制的重視度不高。

（二）內控制度不完善。完善的制度是報業(yè)集團優(yōu)化內部控制效果的前提。目前我國許多報業(yè)集團也在不斷加強自身內控制度建設，但還尚不完善。還有許多報業(yè)集團的內控制度的執(zhí)行力度不夠，常存在形式化現象，使得一些工作人員在實際的工作中對自己的職責把握不到位，降低了內部控制的有效性。

（三）內控監(jiān)管力度不夠。內部控制監(jiān)管力度不夠是當前我國報業(yè)集團在發(fā)展過程中的一個突出問題。在實際的經營管理中，一些報業(yè)集團沒有設置內部的相關審計部門，嚴重影響著集團內部控制的有效性。一些雖設置了相關審計部門，但并沒有發(fā)揮出其真正的監(jiān)督作用，在監(jiān)督形式上缺乏創(chuàng)新。

（四）內控結構不合理。當前，我國多數報業(yè)集團都存在著內部控制結構不合理的問題，通常只是突出業(yè)務部門的重要性，而弱化了財務部門的地位和作用，使得集團在財務信息的收集以及會計核算等職能中常出現一些不必要的問題，未發(fā)揮出財務部門的優(yōu)勢作用，降低了集團的內控效率。

（五）內控效果評估不到位。由于報業(yè)集團的特殊性質，雖加大了內部控制的管理力度，但對于相關制度和措施的實施效果缺乏足夠的評估，一定程度上增加了集團的風險，不利于其穩(wěn)定性發(fā)展。

三、完善報業(yè)集團內部控制的對策

（一）提高內控意識。由于現今網絡信息技術對報業(yè)集團產生的影響和沖擊較大，促使其經營模式不斷改革，形成了自主經營、自負盈虧的發(fā)展模式。而在此形勢的影響下，要想真正發(fā)揮出內部控制的作用，報業(yè)集團就必須不斷轉變和創(chuàng)新管理理念，提高管理者和員工的內控意識。首先加強集團各部門之間的聯系與溝通，以便及時提供各部門相關的業(yè)務數據信息，促進整體的運營。其次，加強各部門的人才建設，以促進內部控制工作的順利開展。

（二）完善內控制度。為提高內部控制的作用，報業(yè)集團應不斷完善相關的制度建設。首先，需完善重大事項的報告審批制度，確保報告審批的每個環(huán)節(jié)都能夠嚴格按照規(guī)章制度進行，并充分協調各部門之間的發(fā)展戰(zhàn)略目標。其次，應完善內部的風險管理制度，以優(yōu)化各部門內部控制效果，避免出現欺詐等現象，進而增強集團資產的安全性。隨后，需規(guī)范好集團和內部會計工作流程，在采購、營銷等化解控制好集團的成本，達到節(jié)約開支、增加經濟效益的經營目標。最后應強化內部控制制度的執(zhí)行力度，提高制度的有效性。

（三）優(yōu)化內控結構。報業(yè)集團在開展內部控制工作時，應不斷優(yōu)化自身的內控結構，進而發(fā)揮出各職能部門的最大作用。首先，應對現有的內部控制結構進行進行分析與整合，及時發(fā)現其中的不合理不協調之處，以待改善。其次，從集團整體的戰(zhàn)略高度出發(fā)，需要針對具體的彌補措施進行可行性的分析，確保能夠適應集團內部控制發(fā)展的需要，而后進行重構工作。此外，報業(yè)集團應注意突出財務部門的重要地位，進而充分發(fā)揮出該部門的財務管理等職能作用，增強集團競爭力的同時，提高其經濟效益。

（四）強化內控監(jiān)督力度。報業(yè)集團應不斷強化內部控制的監(jiān)督力度，促進內部控制的順利實行。首先，應設置職能明確的內部審計部門，提高其權威性與獨立性，以強化集團內部控制活動的有效性，并及時彌補其中存在的不足。同時，還需根據內部控制需求的轉變創(chuàng)新審計部門的工作方式。其次，要引導內部員工進行監(jiān)督，進而全面提升集團內部控制工作效率。最后，加強外部有關監(jiān)督部門的監(jiān)督力度，進而發(fā)揮出監(jiān)督的最大效用。

（五）加強內控實施效果的評估力度。在完善各項內部控制制度、結構的同時，報業(yè)集團還需加強內控實施效果的評估力度。首先，應樹立風險防控意識、建立風險防控系統，促使集團能夠正確面對內部經營管理和外部環(huán)境等對內部控制帶來的影響。其次，明確內控的評估指標，制定合理可行的評估計劃，促進內部控制的進一步改善。

（六）培養(yǎng)內控人員的專業(yè)素養(yǎng)。在進行內部控制時，報業(yè)集團應重視對相關人員專業(yè)素養(yǎng)的培訓，進而不斷優(yōu)化內部控制效果。首先，應加強員工對內部控制相關知識的培訓，使其正確認識內控對集團發(fā)展的作用和意義，并不斷提高自身的競爭意識。例如，常見的講座培訓、去其他企業(yè)進行參觀和交流學習等。其次，應重視對員工內部控制專業(yè)技能的培訓。例如對于集團財務部門來說，在培訓專業(yè)財務知識的同時，還應強化會計核算、信息化操作技能等業(yè)務實訓。同時，應當對培訓效果進行考核，以強化員工對內部控制的認知。

結論

綜上所述，不斷完善自身的內部控制制度對促進報業(yè)集團可持續(xù)發(fā)展具有重要的現實意義。因此，在實際的經營管理中，報業(yè)集團應重視并提高內控意識，規(guī)范自身的經營管理，并完善相關內控制度，提高對風險的防范能力，進而促進集團的穩(wěn)定發(fā)展。同時還需構建以人為本的集團文化，不斷加強對內控的監(jiān)管力度，從而促使集團能夠適應當下媒體行業(yè)的發(fā)展態(tài)勢，實現健康長遠發(fā)展。

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