深化儲(chǔ)備項(xiàng)目審查，推進(jìn)預(yù)算管理向前端延伸

黃佳佳

摘要：為進(jìn)一步健全完善項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理體系，從源頭上加強(qiáng)對(duì)儲(chǔ)備項(xiàng)目的事前管控，促進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)有機(jī)融合，確保項(xiàng)目支出依法合規(guī)，需要進(jìn)一步規(guī)范項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性審核標(biāo)準(zhǔn)，并通過(guò)發(fā)展與財(cái)務(wù)聯(lián)合審查、財(cái)務(wù)會(huì)簽、動(dòng)態(tài)跟蹤項(xiàng)目?jī)?chǔ)備情況等手段，充分發(fā)揮基層單位自我審核把關(guān)作用，推進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算管理向前端延伸，確保國(guó)家相關(guān)政策制度有效落地、執(zhí)行到位。

關(guān)鍵詞：儲(chǔ)備項(xiàng)目；審查；預(yù)算管理

一、主要做法

一是細(xì)化儲(chǔ)備項(xiàng)目審核標(biāo)準(zhǔn)，制定《項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性審核細(xì)則》。針對(duì)日常工作中儲(chǔ)備項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性審核操作性不強(qiáng)，難以準(zhǔn)確判斷是否存在投資成本不合理、單項(xiàng)投資是否盈利等問(wèn)題，組織制定《項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性審核細(xì)則》。修訂完善項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性審核指導(dǎo)意見(jiàn)，使其在項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性審核方面更加簡(jiǎn)單易用，貼近實(shí)際。

創(chuàng)新制定《項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性審核表》，明確審核標(biāo)準(zhǔn)、審核條目、步驟與重點(diǎn)內(nèi)容，并要求按照單項(xiàng)工程逐項(xiàng)填報(bào)審核表和簽字確認(rèn)，保證不重不漏（見(jiàn)下表）。

二是開(kāi)展發(fā)展與財(cái)務(wù)聯(lián)合審查，加強(qiáng)各方溝通審核。成立項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性評(píng)價(jià)工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)公司項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性評(píng)價(jià)日常工作。

組織召開(kāi)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性評(píng)價(jià)聯(lián)查工作會(huì)，會(huì)議由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部與發(fā)展策劃部聯(lián)合牽頭，營(yíng)銷(xiāo)部、建設(shè)部、運(yùn)維檢修部等業(yè)務(wù)部門(mén)共同參加。詳細(xì)介紹《項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性審核細(xì)則》，要求業(yè)務(wù)部門(mén)在提交財(cái)務(wù)審核前首先對(duì)照各類(lèi)項(xiàng)目評(píng)審重點(diǎn)進(jìn)行自查。

財(cái)務(wù)部門(mén)積極參加儲(chǔ)備項(xiàng)目評(píng)審會(huì)議、按照業(yè)務(wù)部門(mén)報(bào)送的項(xiàng)目資料，對(duì)照《項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性與合規(guī)性審核細(xì)則》重點(diǎn)審核是否存在超標(biāo)準(zhǔn)超規(guī)模建設(shè)、成本性與資本性支出混淆等財(cái)務(wù)合規(guī)性方面。

三是落實(shí)審核會(huì)簽制度，確保責(zé)任到位。業(yè)務(wù)部門(mén)是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性的責(zé)任部門(mén)。在經(jīng)濟(jì)性方面，應(yīng)確保納入儲(chǔ)備的項(xiàng)目符合公司投入產(chǎn)出要求，兼顧社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，項(xiàng)目投資效益指標(biāo)評(píng)價(jià)客觀(guān)合理；在合規(guī)性方面，應(yīng)確保納入儲(chǔ)備的項(xiàng)目符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度要求，項(xiàng)目投資估算合理、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)充分、設(shè)備材料價(jià)格公允、沒(méi)有虛列成本現(xiàn)象等。專(zhuān)業(yè)部門(mén)審核通過(guò)的儲(chǔ)備項(xiàng)目會(huì)簽至財(cái)務(wù)部門(mén)。

針對(duì)個(gè)別業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性審核工作重視程度不夠、積極性主動(dòng)性不高的情況，尤其是財(cái)務(wù)追著業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)儲(chǔ)備項(xiàng)目進(jìn)行審核、工作極其被動(dòng)，上級(jí)公司對(duì)口業(yè)務(wù)部門(mén)在審核下級(jí)公司業(yè)務(wù)部門(mén)提交的儲(chǔ)備項(xiàng)目時(shí)要求其出具同級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)簽的佐證材料，以促進(jìn)業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)審核的重視，理順工作流程，固化會(huì)簽流程，保證各級(jí)單位責(zé)任層層落實(shí)到位。

四是動(dòng)態(tài)跟蹤項(xiàng)目?jī)?chǔ)備情況，確保按時(shí)完成。建立儲(chǔ)備項(xiàng)目月度報(bào)告工作機(jī)制，動(dòng)態(tài)關(guān)注儲(chǔ)備項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性評(píng)價(jià)工作開(kāi)展情況、已審核的項(xiàng)目情況、工作中存在的主要問(wèn)題、相關(guān)建議措施等，形成《項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性、財(cái)務(wù)合規(guī)性評(píng)價(jià)工作報(bào)告》?？偨Y(jié)經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)協(xié)調(diào)會(huì)及時(shí)處理解決年度項(xiàng)目?jī)?chǔ)備過(guò)程中存在的問(wèn)題，確保按時(shí)高質(zhì)量完成項(xiàng)目?jī)?chǔ)備工作。

二、評(píng)估與改進(jìn)

通過(guò)編制小型基建、固定資產(chǎn)零購(gòu)等項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性審核細(xì)則，深入開(kāi)展儲(chǔ)備項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性審查工作，從源頭上加強(qiáng)了對(duì)儲(chǔ)備項(xiàng)目的事前管控，為確保項(xiàng)目支出依法合規(guī)、公司依法理財(cái)提供了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

當(dāng)前，項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性評(píng)價(jià)工作中仍存在不足之處，需要在今后工作中持續(xù)改進(jìn)。

一是資料完整性有待進(jìn)一步加強(qiáng)。個(gè)別項(xiàng)目資料完整程度不夠、有待進(jìn)一步加強(qiáng)，如項(xiàng)目建議書(shū)填列內(nèi)容不全或描述過(guò)于簡(jiǎn)單、廢舊資產(chǎn)具體處置建議缺失、缺少價(jià)格選擇依據(jù)等。

二是審核人員經(jīng)驗(yàn)不足，需要加大培訓(xùn)力度。項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性審核工作涉及項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)管理的方方面面，要求審核人員要有較高的政策水平、具備良好的可研知識(shí)、項(xiàng)目管理以及財(cái)務(wù)管理知識(shí)，還要了解工程造價(jià)和市場(chǎng)價(jià)格，對(duì)審核人員的知識(shí)面提出了很高的要求，需要在今后工作中進(jìn)一步積累經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)。

（作者單位：國(guó)網(wǎng)寧夏電力有限公司吳忠供電公司）