證券公司財務(wù)管理問題研究

邵曉航

【摘要】由于證券公司在證券市場上占據(jù)極其特殊的地位，所以整個證券市場的運營和市場的發(fā)展對于整個國家證券行業(yè)來說具有著極其深遠(yuǎn)的意義。與眾不同的是，證券公司有關(guān)財務(wù)的管理工作和通常我們采用的普通的企業(yè)財務(wù)管理存在差異性，并且它在我國證券公司中又扮演著較為核心的地位。因此，本文著眼于證券公司財務(wù)管理問題展開探討，筆者結(jié)合個人在這方面的一些實踐工作經(jīng)驗提出幾點個人見解和思考，希望借閱者能夠積極提出改進意見。

【關(guān)鍵詞】證券公司 財務(wù)管理 存在問題 改進策略

國際化市場的深入使得我國行業(yè)內(nèi)證券不斷地規(guī)范化，并且同時，整個證券行業(yè)的環(huán)境也已經(jīng)發(fā)生了最為根本性的變化，但因為市場環(huán)境比較復(fù)雜的緣故使得行業(yè)內(nèi)的競爭愈來愈激烈，也就因此出現(xiàn)許多證券公司面臨生產(chǎn)挑戰(zhàn)的一個比較嚴(yán)峻的巨大考驗。我國在對于證券公司的財務(wù)管理工作中具體其是以核心地位的形式出現(xiàn)的。另外，伴隨現(xiàn)代化社會的高科技技術(shù)的應(yīng)用及發(fā)展，又相繼產(chǎn)生了各種新型的交易方式，這也給更為便利的運營環(huán)境較之傳統(tǒng)的運營環(huán)境更具便捷性。因此，財務(wù)管理作為我國證券公司財務(wù)管理工作的一個核心內(nèi)容，針對其分析、解決以及財務(wù)管理改革問題都迫在眉睫。

一、證券公司財務(wù)管理工作中出現(xiàn)的問題

1.中小企業(yè)資金內(nèi)部控制制度的不完善

以當(dāng)前我國中小企業(yè)的財務(wù)管理現(xiàn)狀分析看來，部分中小企業(yè)還未形成設(shè)置健全的資金管理內(nèi)部控制制度，亦或是即使已經(jīng)在其內(nèi)部設(shè)置了比較嚴(yán)密的內(nèi)控制度但卻沒有實際性執(zhí)行，這就使得內(nèi)部的控制制度僅僅只是趨于形式而已。

（1）會計出納崗位職責(zé)不清

部分中小企業(yè)其財務(wù)部門中僅有一個來出納或者是每個月只有一兩次的總賬會計；出納而言，除了管錢還要管賬，而出納不僅要擔(dān)任現(xiàn)金收付以及銀行存款存取這些本職性工作之外，與此同時，也會涉及會計憑證以及賬箥和所有的會計印章工作環(huán)節(jié)。假如貨幣資金的內(nèi)控環(huán)節(jié)的各個部分以及各個崗位之間沒有相互間的牽制和約束，那么就會很容易在某一個工作崗位或者工作環(huán)節(jié)出現(xiàn)錯誤以及紕漏，從而導(dǎo)致失效。而這冥冥之中就讓一些公款私存、私自放貸獲取利息以及侵吞公款的工作人員提供了機會。

（2）登記入賬不及時

部分中小企業(yè)的財務(wù)人員分配比較少，也沒有依照嚴(yán)格的貨幣資金業(yè)務(wù)流程來進行收付。此出納入員可以憑借經(jīng)辦人員的一些比較原始的憑證進行支付或者是收取現(xiàn)金，直至月底出納才能把所有收付款的憑證進行匯總?cè)缓笤侔阉唤o總賬會計，之后就要要求總賬會計要能夠憑借出納收付款的憑證進行編制記賬貧借證據(jù)來進行記賬。如此，出納和會計往往會在不同的月份進行做賬，這樣做的好處就是最終會導(dǎo)致會計和出納核對現(xiàn)金以及銀行到賬的時間不太一致，通常說來，會計的核對工作往往較之落后于出納，這樣就會導(dǎo)致企業(yè)資金信息沒有辦法進行及時的傳達(dá)，以使得及時有效的在資金問題形成的一開始就被發(fā)現(xiàn)，這也使得很多問題解決的良機白白流失掉。

2.部分中小企業(yè)資金管理手段落后

一般來說，中小企業(yè)所采用的管理模式都是普遍性的將所有權(quán)以及經(jīng)營權(quán)集中掌握在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)得手中的，也就是說，企業(yè)的投資者或者投資人即是企業(yè)的經(jīng)營者、管理者，而處于這種管理模式下的企業(yè)財務(wù)管理必定會產(chǎn)生比較大的負(fù)面影響，也會對公司的財務(wù)管理帶來不利影響。另外，有一部分中小企業(yè)的內(nèi)控財務(wù)管理制度比較落后，在具體的應(yīng)用過程中就比較難于采用一些比較科學(xué)且有效的財務(wù)分析工具，只是僅僅的局限于以往一些傳統(tǒng)的模式下的核算體系，電腦則是作為擺設(shè)出現(xiàn)的，會計本人來說不會合理的運用一些財務(wù)軟件來建立自己的微機網(wǎng)絡(luò)，也不會用比較科學(xué)的財務(wù)軟件進行分析。

3.我國的證券公司財務(wù)管理人員素質(zhì)不高，財務(wù)管理制度不完善

通常證券公司的市場運營基本都離不開公司內(nèi)部人員，而企業(yè)員工的工作完成能力也往往是企業(yè)高速運轉(zhuǎn)的關(guān)鍵性因素。此外，企業(yè)財務(wù)管理工作人員的職業(yè)素質(zhì)對于管理部門來說可以說很重要，從本質(zhì)上來說使得公司的一切經(jīng)濟活動都受到影響。當(dāng)前，很多證券公司財務(wù)管理部門依舊存在工作人員職業(yè)素質(zhì)低的現(xiàn)象，并且又缺乏職業(yè)精神和職業(yè)認(rèn)識，所以在自身工作業(yè)務(wù)能力上來說還是比較差，在客戶及公司面前比較缺乏工作熱情，這除了會影響到或者不能給公司帶來更高的經(jīng)濟效益之外，相反的，會使得公司的基本利益受到損害，這就使得證券公司的發(fā)展某種程度上受到制約。此外，證券公司財務(wù)管理方面還存在比較嚴(yán)重的財務(wù)管理制度不完善的情況。因為我國證券行業(yè)發(fā)展時間短的緣故，很多相關(guān)制度在起初制定的時候就不太完善，所以在實際運行的過程中就出現(xiàn)了很多問題，由此而產(chǎn)生的一些制度問題就需要我們從修改制度方面人手來著眼根本點進行出發(fā)。

二、證券公司財務(wù)管理的改進策略

1.定期進行財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與職業(yè)道德培訓(xùn)

面對當(dāng)前企業(yè)證券公司財務(wù)管理人員素質(zhì)低的問題，我們要積極的在證券公司定期不定期地給員工安排系統(tǒng)化的財務(wù)管理知識培訓(xùn)。公司要給員工設(shè)計好比較良好的生存培訓(xùn)練習(xí)，培養(yǎng)員工的自信和依賴性，使得員工對工作充滿熱情，以最終能夠從精神和行動兩個方面的因素分析提升員工的職業(yè)素養(yǎng)。另外，證券公司在招聘相關(guān)職位的財務(wù)管理人員的時候，也會盡量的提高員工的招聘要求，而在真正進入工作崗位之前就能將關(guān)把好。除此以外，證券公司還需要結(jié)合自身存在的特點，來給員工制定及完善更加適合該公司運營的財務(wù)管理制度。

2.結(jié)合公司自身的特性設(shè)計合理的財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)，提高創(chuàng)新

不能只是一味的墨守成規(guī)把不適合于發(fā)展的組織結(jié)構(gòu)一路延用，而此適當(dāng)?shù)母淖冐攧?wù)管理的結(jié)構(gòu)則可以使得財務(wù)管理將自身發(fā)揮的關(guān)鍵作用充分發(fā)揮出來，此外，公司要制定比較明確的獎懲制度，當(dāng)然此基礎(chǔ)上則是以一個比較嚴(yán)格的考核制度作為依據(jù)的，所以，只有在考核比較準(zhǔn)確時，其獎懲制度才能將其作用發(fā)揮到極致，最終達(dá)到財務(wù)組織管理效率進一步提高的目的和作用。

3.要全面細(xì)致的制定證券公司的監(jiān)管機制

進一步完善和制定很多證券公司所忽視掉的監(jiān)管機制，從而在基于完善的監(jiān)管機制上，更好的執(zhí)行財務(wù)管理的具體行動。如果監(jiān)督機制不完備，那么各個部門在運行過程當(dāng)中出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)就能夠保證將其找出來，同時快速有效的予以解決或者避免。要進一步加強監(jiān)管機制制定過程當(dāng)中的風(fēng)險意識，這也是基于證券行業(yè)的特殊性考慮，該行業(yè)具有極高的風(fēng)險，而這也是其證券行業(yè)的一大特點所在，因此，在監(jiān)管的過程中，公司的財務(wù)管理人員也要進一步加強公司的財務(wù)風(fēng)險意識，以能夠最大限度的避免和保證證券公司在運營過程中所出現(xiàn)的或者是造成的損失。

結(jié)語：以當(dāng)前社會主義市場經(jīng)濟體制的建立和運行，促使我國經(jīng)濟不斷全球化，而在此基礎(chǔ)上，證券行業(yè)也成為這艘加速運行的航船上的一名稀客，依照自己的步調(diào)穩(wěn)扎穩(wěn)打的在前行著。但由于各個公司企業(yè)都在爭相尋求突破創(chuàng)新，以及躋身于競爭激烈的證券市場中，各個企業(yè)都渴望能夠?qū)ふ业綄儆谧约旱暮瓦m合自己的經(jīng)營模式，基于這種情況，很多綜合性因素的影響就使得其在經(jīng)營活動的過程中表現(xiàn)出許多問題，而在這些問題當(dāng)中，財務(wù)管理問題則成為主要研究的中心，我們只有試圖將這些問題一一找到，并給予適當(dāng)?shù)囊灾虑‘?dāng)?shù)慕鉀Q方案以及解決方法和措施，才能使得財務(wù)管理問題得到相應(yīng)的解決，進一步促進企業(yè)財務(wù)管理水平的提高以及經(jīng)濟效益的提升。

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