證券財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化問題分析

王春秀

摘要：會(huì)計(jì)是證券財(cái)務(wù)工作的重要組成部分，良好的會(huì)計(jì)工作質(zhì)量也是證券財(cái)務(wù)工作得以順利開展的重要保證。但是受傳統(tǒng)工作模式的影響，當(dāng)前證券財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作過程中還存在較多問題，其中表現(xiàn)最為明顯的就是會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化程度不夠。本文在深入分析證券財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，較為詳細(xì)地闡述了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化策略。

關(guān)鍵詞：證券；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)；規(guī)范化；問題分析

一、提高證券財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作規(guī)范性的積極作用

（一）對(duì)于提升抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力具有重要作用

受傳統(tǒng)財(cái)務(wù)工作機(jī)制影響，當(dāng)前證券財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作過程中一直采用較為傳統(tǒng)的形式，工作機(jī)制陳舊，缺乏創(chuàng)新性和時(shí)代性，這對(duì)證券財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的開展都是不利的。受此影響，證券財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中也會(huì)出現(xiàn)較多的問題，管理形式落后，無法適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際需要，無法達(dá)到節(jié)約經(jīng)營(yíng)成本，規(guī)避財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的主要目標(biāo)。而財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化程度的提升，對(duì)于規(guī)范證券財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作行為，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力都具有重要作用，規(guī)范的財(cái)務(wù)工作機(jī)制能提供有力的財(cái)務(wù)保障，從而為證券業(yè)更好更快發(fā)展提供了良好的前提條件。

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化可以促進(jìn)證券業(yè)更好發(fā)展

對(duì)于證券企業(yè)來說，要想使其得到更好的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，戰(zhàn)略目標(biāo)的規(guī)劃和制定是十分必要的。根據(jù)證券行業(yè)工作的整體發(fā)展?fàn)顩r，制定適合未來發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，適時(shí)調(diào)整管理模式方向，規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，對(duì)于促進(jìn)證券企業(yè)工作更好更快發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的全面提升，都具有十分積極的戰(zhàn)略性意義。在此過程中，證券財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化，對(duì)于規(guī)范財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)行為，提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量都具有明顯作用。只有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作規(guī)范了，才能使發(fā)展不偏離預(yù)定的軌道，從而按照既定的戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)展，也能有效避免財(cái)務(wù)工作中潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到提升經(jīng)濟(jì)效益的預(yù)期目的。

二、當(dāng)前證券財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化過程中存在的突出問題

（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作形式落后，無法適應(yīng)時(shí)代發(fā)展需要

從證券財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作實(shí)際來看，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作較為復(fù)雜，工作總量較大，很多工作都具有較強(qiáng)的綜合性和體系性。很大一部分是因?yàn)椴蛔⒅刈陨淼男畔⒒椭悄芑ㄔO(shè)，財(cái)務(wù)工作信息化水平仍然較低，很多工作無法實(shí)現(xiàn)信息化及量化管理，在這樣的情況下，不僅工作效率較低，而且容易發(fā)生失誤，給證券財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作埋下了隱患。除此之外，對(duì)于證券財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作發(fā)展來說，要想促進(jìn)規(guī)范化水平不斷提升，完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作監(jiān)督體系是必不可少的，但是，當(dāng)前還有一部分缺乏健全的財(cái)務(wù)管理體系。由于在經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)和治理模式方面還存在較多的問題，其中表現(xiàn)較為明顯的就是證券財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化體系建設(shè)方面，很多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作還都依靠財(cái)務(wù)部門來執(zhí)行，各個(gè)部門之間在溝通協(xié)調(diào)方面也存在一定阻礙，缺乏良好的溝通機(jī)制，各個(gè)業(yè)務(wù)部門之間沒有進(jìn)行通力配合。

（二）證券財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員沒有較強(qiáng)的專業(yè)素質(zhì)

在證券財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作實(shí)踐中，普遍存在財(cái)務(wù)工作防控體系缺失的問題，在財(cái)務(wù)管理主體上，也存在著單一的問題，一般都是由財(cái)務(wù)部門主導(dǎo)，缺乏專門的評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)構(gòu)。在工作實(shí)踐中，工作人員由于思想認(rèn)識(shí)上的缺失，在人力資源配備上明顯存在不足。此外，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作完全由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)兼職，也存在專業(yè)性不足的問題，容易留下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。從目前證券財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作實(shí)際來看，雖然規(guī)范化要求比較高，并且呈現(xiàn)出新的發(fā)展態(tài)勢(shì)。但是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的綜合水平仍有待提升，很多工作人員不注重學(xué)習(xí)，無法適應(yīng)當(dāng)前工作的需求，成了制約證券財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化水平提升的瓶頸。

三、提高證券財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化程度的有效對(duì)策

對(duì)于證券財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作來說，要想有效提升規(guī)范化水平，提高財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行力是非常重要的。在提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化程度的過程中，應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的重要性以及對(duì)財(cái)務(wù)工作未來發(fā)展的重要作用，建立一個(gè)專門的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)證券財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)范化工作。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)可以采用成立委員會(huì)的形式，將相關(guān)人員納入其中，管理委員會(huì)直接執(zhí)行上級(jí)賦予的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)權(quán)限。管理委員會(huì)在工作中可以審核財(cái)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，對(duì)其中涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的問題給予專業(yè)意見，并且針對(duì)實(shí)際情況，提出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)劃制定的方針和工作流程，有權(quán)監(jiān)督各部門對(duì)于財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，對(duì)財(cái)務(wù)年度預(yù)算進(jìn)行分析和總結(jié)，有效規(guī)范證券財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作流程，不斷提升工作質(zhì)量。

除此之外，還應(yīng)該結(jié)合經(jīng)營(yíng)和發(fā)展實(shí)際，制定適合證券財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化的管理機(jī)制。因此，應(yīng)該積極采取有效措施，及時(shí)健全和完善內(nèi)部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作機(jī)制，從而為證券財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化水平提升奠定良好基礎(chǔ)。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)劃編制的過程中，應(yīng)該結(jié)合證券財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的開展和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，緊緊圍繞戰(zhàn)略方向，編制出適合未來發(fā)展的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作流程，并盡量體現(xiàn)出證券業(yè)自身的實(shí)際發(fā)展特色。另外，還應(yīng)該注重結(jié)合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作體系，這樣能夠使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系更好地發(fā)揮作用，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體系進(jìn)行嚴(yán)格控制，全程監(jiān)督，有效降低潛在的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)， 實(shí)現(xiàn)規(guī)范化水平的整體提升。

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