轉(zhuǎn)移支付對民族地區(qū)縣級財力均等化影響研究

王華春，王圓圓

(北京師范大學(xué)，北京 100875)

一、引言

政府通過轉(zhuǎn)移支付對社會資源進行二次分配，以改變地區(qū)間經(jīng)濟發(fā)展不均衡狀況，縮小地區(qū)間財力水平的差距，滿足日益增長的因地區(qū)間發(fā)展不均衡所引起的公共服務(wù)需求，這是中央對地方采取的一種無償行為。中央對省級地方政府以及地方政府內(nèi)部的轉(zhuǎn)移支付對于緩解包括民族地區(qū)在內(nèi)的全國區(qū)域間財力不均等、彌補公共服務(wù)缺口、規(guī)范中央和地方政府的關(guān)系具有重要作用。分稅制改革以來，轉(zhuǎn)移支付的類型如稅收返還、原體制補助、一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付經(jīng)不斷調(diào)整而逐步完善。作為接受轉(zhuǎn)移支付最為集中的民族地區(qū)，轉(zhuǎn)移支付前后民族地區(qū)縣級政府的財力水平是否有所差異？財力不均等是否有所緩解？一般性轉(zhuǎn)移支付、專項轉(zhuǎn)移支付、原體制補助和稅收返還這幾種轉(zhuǎn)移支付形式對民族地區(qū)縣級財力均等化效應(yīng)是否相同？哪種類型的轉(zhuǎn)移支付對民族地區(qū)縣級財力均等化效應(yīng)更強？對上述問題的深入探討，有助于揭示各類別轉(zhuǎn)移支付對民族地區(qū)縣級財力均等化的效應(yīng)，對進一步完善中央財政對民族地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付制度以及更好地發(fā)揮轉(zhuǎn)移支付的政策效能有極強的現(xiàn)實意義。

二、文獻綜述

本文研究的是不同類型的轉(zhuǎn)移支付對民族地區(qū)縣級財力均等化效應(yīng)，通過梳理既有研究可以發(fā)現(xiàn)，國內(nèi)學(xué)者有關(guān)轉(zhuǎn)移支付對民族地區(qū)財力均等化效應(yīng)的研究主要集中于以下幾方面：

一是民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付現(xiàn)狀。段曉紅[1]認為，受地方政府支出偏好的影響，在民族地區(qū)人均財力明顯增長的同時，公共服務(wù)水平整體并未明顯提升，均衡性轉(zhuǎn)移支付并非促進民族地區(qū)公共服務(wù)均等化的最優(yōu)選擇，應(yīng)綜合均衡性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付的制度優(yōu)勢，加大專項性一般轉(zhuǎn)移支付。顏學(xué)勇和周美多[2]認為轉(zhuǎn)移支付后民族地區(qū)內(nèi)部縣際間的財力差異得到了有效控制，然而廣西壯族自治區(qū)和寧夏回族自治區(qū)內(nèi)部縣際間財力均等化效應(yīng)卻不理想。尹恒和朱虹[3]在對縣級地區(qū)財力缺口與轉(zhuǎn)移支付均等性的研究中發(fā)現(xiàn)，從均衡現(xiàn)實財政責(zé)任的意義上講，轉(zhuǎn)移支付具有一定的效果并應(yīng)在一定程度上向財力缺口較大的地區(qū)傾斜，但若以普遍接受的公共財政和財政公平觀念為標(biāo)準(zhǔn)，轉(zhuǎn)移支付的均等性就會大打折扣。

二是民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付均等化效應(yīng)的測量。雷振揚和成艾華[4]以地方財政收入的占比代表轉(zhuǎn)移支付前民族地區(qū)地方財政能力差距，然后計算出加入各分項轉(zhuǎn)移支付后的民族地區(qū)地方財政能力占比的變化，以此衡量該項轉(zhuǎn)移支付的均衡績效。顏學(xué)勇和周美多[2]采用的是標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)和相關(guān)系數(shù)兩種比較直觀的測量標(biāo)準(zhǔn)，利用TE=(CV0-CV1)/CVO這一公式計算出轉(zhuǎn)移支付的均等化效果系數(shù)TE，系數(shù)若為正，則代表轉(zhuǎn)移支付縮小了地區(qū)間原有的財力差異。

三是民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付的政策建議。顏學(xué)勇和周美多[2]認為轉(zhuǎn)移支付的分配原則和分配規(guī)模是影響其地區(qū)內(nèi)均等化效應(yīng)發(fā)揮的關(guān)鍵因素，民族地區(qū)應(yīng)通過采取均等化導(dǎo)向的轉(zhuǎn)移支付分配原則，在轉(zhuǎn)移支付縱向分配上更多地向縣級政府傾斜以進一步優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付的地區(qū)內(nèi)分配結(jié)構(gòu)，同時中央應(yīng)加大對廣西壯族自治區(qū)的轉(zhuǎn)移支付力度，避免在民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付規(guī)模中出現(xiàn)“厚此薄彼”的現(xiàn)象。尹恒和朱虹[3]認為轉(zhuǎn)移支付在一定程度上能夠有效彌補財力缺口，但在均等化程度上沒有充分發(fā)揮效應(yīng)，尤其是在農(nóng)村稅費改革轉(zhuǎn)移支付、取消特產(chǎn)稅降低農(nóng)業(yè)稅率補助、緩解縣鄉(xiāng)財政困難補助等因素法轉(zhuǎn)移支付項目中，其均衡性轉(zhuǎn)移支付的均等化效應(yīng)弱于專項轉(zhuǎn)移支付，應(yīng)推動公共支出更多地關(guān)注民生問題，讓轉(zhuǎn)移支付更多地體現(xiàn)公共財政的理念，促進轉(zhuǎn)移支付對財力均等化效應(yīng)的發(fā)揮。

此外，在數(shù)據(jù)選擇上，Tusi[5]利用1994年—2000年的縣級數(shù)據(jù)測度財政均衡效應(yīng)。毛捷等[6]利用1993年—2003年中國縣省兩級數(shù)據(jù)測度轉(zhuǎn)移支付是否有助于縮小民族地區(qū)與其他地區(qū)之間的公共支出差異和經(jīng)濟發(fā)展差距。顏學(xué)勇和周美多[2]選擇1999年—2004年的縣級數(shù)據(jù)測度轉(zhuǎn)移支付在民族地區(qū)內(nèi)部的財力均等化效應(yīng)。李丹和劉小川[7]以241個民族地區(qū)扶貧縣為研究對象，利用2001年—2009年的數(shù)據(jù)研究轉(zhuǎn)移支付對民族地區(qū)扶貧縣財政支出結(jié)構(gòu)和財政支出行為的影響。尹恒和朱虹[3]選用2000年—2005年中國近2000個農(nóng)村縣的數(shù)據(jù)，從轉(zhuǎn)移支付與財力缺口關(guān)系的角度評估了轉(zhuǎn)移支付對財力的均等化效應(yīng)。湯玉剛和宋琪[8]選用2009年—2013年的區(qū)縣級數(shù)據(jù)考察了不同類型的轉(zhuǎn)移支付對平衡地區(qū)間經(jīng)濟發(fā)展的作用。張冬梅和黃少俠[9]選用全國1974個縣級政府的財政數(shù)據(jù)與民族地區(qū)縣級政府進行橫縱向?qū)Ρ?，探討民族自治地方縣級財政的自主性。

綜合上述研究內(nèi)容和研究方法可以看出，學(xué)者們測度了不同類型轉(zhuǎn)移支付的均等化效應(yīng)，其觀點并不完全一致。如有學(xué)者認為專項轉(zhuǎn)移支付的均等化效應(yīng)明顯，應(yīng)加大專項轉(zhuǎn)移支付力度；但也有學(xué)者認為專項轉(zhuǎn)移支付將加大政府對經(jīng)濟的影響，均等化水平差距會更大。在對民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付的研究中，就不同類型轉(zhuǎn)移支付對民族地區(qū)財力均等化效應(yīng)影響的研究并不多見，且利用縣級數(shù)據(jù)研究民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付對財力均等化效應(yīng)的更是不多，而縣級政府是最直接向當(dāng)?shù)鼐用裉峁┕伯a(chǎn)品和服務(wù)的部門。本文擬選用2000年—2016年的數(shù)據(jù)研究中央對地方的轉(zhuǎn)移支付，客觀描述民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付情況，并利用2000年—2009年民族地區(qū)縣級財政收支數(shù)據(jù)*截至目前，縣級政府的財政收支最新數(shù)據(jù)為財政部國庫司和預(yù)算司編撰的《全國地市縣財政統(tǒng)計資料》(2000—2009)，本研究將以上述期間民族地區(qū)縣級財政收支數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)考察民族地區(qū)縣級政府財力均等化水平。，進一步研究轉(zhuǎn)移支付對民族地區(qū)縣級政府的財力均等化效應(yīng)，嘗試探討不同類型的轉(zhuǎn)移支付對民族地區(qū)內(nèi)部財力均等化的不同效應(yīng)，進而提出調(diào)整轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)、促進民族地區(qū)縣級財力均等化水平提高的政策建議。

三、現(xiàn)狀描述

受地理位置、人口密度和分布差異等因素影響，向民族地區(qū)提供公共服務(wù)的成本總體較高，相關(guān)因素在中央對民族地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付中有所體現(xiàn)。本文利用2000年—2016年中央對地方轉(zhuǎn)移支付額與地方年末人口數(shù)據(jù)，從總量上比較民族地區(qū)與全國的人均財政能力水平。本研究中的民族地區(qū)主要包括5個民族自治區(qū)即廣西壯族自治區(qū)、西藏自治區(qū)、內(nèi)蒙古自治區(qū)、寧夏回族自治區(qū)和新疆維吾爾自治區(qū)，以及少數(shù)民族人口分布比較集中的云南省、貴州省和青海省。

由表1可知，民族地區(qū)人均轉(zhuǎn)移支付額始終高于全國平均水平，中央對民族地區(qū)的人均轉(zhuǎn)移支付額每年都在增加，并以不同的速率增長。2001年增加了民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付補助這一項，因此當(dāng)年增速較高，達到了43.32%，這也可以反映出中央對民族地區(qū)的政策支持力度。總體而言，表1比較直觀地反映了中央轉(zhuǎn)移支付對民族地區(qū)的傾斜力度，體現(xiàn)了中央對均衡全國財力的努力。

表1 民族地區(qū)與全國人均轉(zhuǎn)移支付額

數(shù)據(jù)來源：歷年《全國地市縣財政統(tǒng)計資料》《中國統(tǒng)計年鑒》以及中華人民共和國財政部網(wǎng)站和中華人民共和國國家統(tǒng)計局網(wǎng)站。

注：人均轉(zhuǎn)移支付額=中央對地方轉(zhuǎn)移支付總額/年末人口數(shù)，比上年增長率=(本年轉(zhuǎn)移支付額-上年轉(zhuǎn)移支付額)/上年轉(zhuǎn)移支付額，其中2014年數(shù)據(jù)缺失。

圖1是我國8個樣本地區(qū)2000年—2016年人均轉(zhuǎn)移支付額概況描述，方框上線代表這一時期的最高值，下線代表最低值，中間線代表平均水平。由圖1可以看出，2000年—2016年，8個民族地區(qū)人均轉(zhuǎn)移支付額平均值都高于全國平均水平。其中，西藏最高，接下來是青海和內(nèi)蒙古。西藏人均轉(zhuǎn)移支付額跨度最大，其次是青海，這兩個地區(qū)數(shù)值的離散性和波動性較大。此外，從圖1中還可以看出，云南、廣西和貴州人均轉(zhuǎn)移支付額增長速度較為穩(wěn)定，數(shù)值離散性相對集中；寧夏、新疆和內(nèi)蒙古人均轉(zhuǎn)移支付額增長速度居中。不管是最低值還是最高值，民族地區(qū)人均轉(zhuǎn)移支付額均高于全國人均轉(zhuǎn)移支付額，由此可見中央對民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付政策的傾向性。

圖1全國人均轉(zhuǎn)移支付額與民族地區(qū)人均轉(zhuǎn)移支付額對比

圖2是2000年—2009年民族地區(qū)各項轉(zhuǎn)移支付總額與轉(zhuǎn)移支付前后的變異指數(shù)圖，其中柱形圖代表各項轉(zhuǎn)移支付額，折線圖代表變異指數(shù)。從圖2可以看出：首先，在民族地區(qū)各項轉(zhuǎn)移支付中，一般性轉(zhuǎn)移支付所占比重最大，這是因為一般性轉(zhuǎn)移支付的作用主要是彌補地方間的財力差距；其次，專項轉(zhuǎn)移支付所占比重也較大，呈逐年增長的趨勢，原體制補助和稅收返還所占比重較小；最后，由變異指數(shù)線比較可以看出，轉(zhuǎn)移支付實施之后的變異指數(shù)明顯小于轉(zhuǎn)移支付之前的變異指數(shù)，變異指數(shù)越小則均等化程度越高，說明實施轉(zhuǎn)移支付能夠有效緩解民族地區(qū)間的財力不均等狀況。

圖2民族地區(qū)各項轉(zhuǎn)移支付總額與變異指數(shù)

四、民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付均等化的實證分析

(一)理論假設(shè)

中央對地方實施轉(zhuǎn)移支付的目的在于促進各地區(qū)財力均等化，本文采用變異指數(shù)法來測算轉(zhuǎn)移支付前后變異指數(shù)的離散程度，這樣能夠比較直觀地考察中央對地方轉(zhuǎn)移支付的均等化效應(yīng)。變異指數(shù)是衡量觀測指標(biāo)變異程度的統(tǒng)計量，當(dāng)對多個觀測值的變異程度進行比較時，如果單位和平均數(shù)不同，就不能直接用標(biāo)準(zhǔn)差來比較，而應(yīng)選用標(biāo)準(zhǔn)差和平均值的相對值來進行比較。本文使用變異指數(shù)的基礎(chǔ)公式進行研究，公式如下：

(1)

(2)

(3)

(4)

假設(shè)有n個地區(qū)，每個地區(qū)的財政收入為x1，x2，x3…xn，Ei表示第i年各地區(qū)財政收入均等化指數(shù)的均值，σ表示第i年各地區(qū)財政收入均等化指數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)差，C.Vi表示第i年的變異指數(shù)。變異指數(shù)越大，表示各地區(qū)財力離散程度越大，均等化程度越弱；變異指數(shù)越小，表示各地區(qū)財力聚合程度越好，均等化程度越強。

為了研究收入項對變異指數(shù)變化的影響，進而研究變異指數(shù)的邊際變化率，可在變異指數(shù)公式(4)的基礎(chǔ)之上通過對(4)式求導(dǎo)得出。

(5)

(6)

(7)

(8)

假設(shè)某地區(qū)財政收入X由地方財政收入G和轉(zhuǎn)移支付收入T兩部分構(gòu)成，則有X=G+T；轉(zhuǎn)移支付之前的變異指數(shù)為cvx，轉(zhuǎn)移支付之后的變異指數(shù)為cvy，cvx和cvy的計算公式如下：

(9)

(10)

△cv=cvy-cvx

(11)

△cv為轉(zhuǎn)移支付前后變異指數(shù)的變化量，轉(zhuǎn)移支付是否具有均等化效應(yīng)取決于cvx和cvy的大小。因G+T>G，所以cvy

(二)數(shù)據(jù)選取

對轉(zhuǎn)移支付前后的財力界定，不同的學(xué)者提出了不同的界定方法。如可用地方財政收入占比代表轉(zhuǎn)移支付前的民族地區(qū)地方財政能力差異，再分別計算加入各分項轉(zhuǎn)移支付后的民族地區(qū)地方財政能力占比的變化[4]；或用本年支出衡量轉(zhuǎn)移支付后的可支配財力，用本年支出減轉(zhuǎn)移支付凈值來衡量轉(zhuǎn)移支付前的可支配財力[10]。根據(jù)財政部國庫司和預(yù)算司編撰的歷年《全國地市縣財政統(tǒng)計資料》，本文以縣級政府為研究對象，故將轉(zhuǎn)移支付前后的財政收入界定為：轉(zhuǎn)移支付前的財政收入為地方一般財政預(yù)算收入，轉(zhuǎn)移支付后的財政收入為地方一般財政預(yù)算收入與轉(zhuǎn)移支付凈值之和。

本文數(shù)據(jù)分為兩部分，第一部分利用2000年—2016年中央對地方的轉(zhuǎn)移支付總額，從總體上對民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付的均等化效應(yīng)進行描述性分析。第二部分利用2000年—2009年縣級財政數(shù)據(jù)，分析民族地區(qū)不同類型轉(zhuǎn)移支付對財力均等化效應(yīng)的影響。截至目前，縣級各項轉(zhuǎn)移支付的最新數(shù)據(jù)為財政部國庫司和預(yù)算司編撰的《全國地市縣財政統(tǒng)計資料》(2000—2009)，且2009年之后各項轉(zhuǎn)移支付沒有作重大調(diào)整，因此鑒于數(shù)據(jù)的不可獲得性以及口徑的一致性，本文將以上述期間民族地區(qū)縣級各項轉(zhuǎn)移支付數(shù)據(jù)為基數(shù)考察轉(zhuǎn)移支付對縣級政府財力的均等化效應(yīng)。

(三)變異指數(shù)法測量民族地區(qū)內(nèi)部財力均等化效應(yīng)

本文利用2000年—2009年的數(shù)據(jù)對轉(zhuǎn)移支付前后民族地區(qū)內(nèi)部財政能力均等化程度進行測算，測算8個民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付前后的變異指數(shù)，以測度其均等化效應(yīng)，并用轉(zhuǎn)移支付前后的變異指數(shù)變化率衡量均等化效應(yīng)。從表2可以看出，民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付后的變異指數(shù)小于轉(zhuǎn)移支付前的變異指數(shù)，變異指數(shù)變小，表示財力的收斂性增強，說明轉(zhuǎn)移支付能夠使民族地區(qū)財政能力趨向均等化。

表2 轉(zhuǎn)移支付前后變異指數(shù)變化率

具體來看，轉(zhuǎn)移支付前，民族地區(qū)變異指數(shù)小于全國同期的變異指數(shù)，但仍呈強變異程度，說明各民族地區(qū)處于較嚴(yán)重的財力不均等狀態(tài)，這可能是受民族地區(qū)地理環(huán)境和經(jīng)濟發(fā)展水平等因素影響所致。轉(zhuǎn)移支付后，民族地區(qū)變異指數(shù)有所減小，說明轉(zhuǎn)移支付縮小了變異指數(shù)并減緩了不均等程度，使民族地區(qū)的財政收入趨于均等化。用轉(zhuǎn)移支付前后的變異指數(shù)變化率表示轉(zhuǎn)移支付效果，數(shù)值越大說明轉(zhuǎn)移支付減小變異指數(shù)的作用越大、轉(zhuǎn)移支付的均等化效應(yīng)越好。由表2可知，民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付前后的變異指數(shù)變化率在多個年份都超過了10%，在2006年甚至超過了30%，說明轉(zhuǎn)移支付有效地促進了民族地區(qū)財政能力的均等化，提高了民族地區(qū)內(nèi)部財政能力的均等化水平，轉(zhuǎn)移支付對財力的均等化效應(yīng)較為明顯。

(四)各項轉(zhuǎn)移支付對民族地區(qū)財力均等化效應(yīng)的影響檢測

1.變量的選擇。主要包括被解釋變量和解釋變量。

(1)被解釋變量。轉(zhuǎn)移支付前后的變異指數(shù)變化率為本文的被解釋變量，反映的是各項轉(zhuǎn)移支付對民族地區(qū)縣際間財力均等化的影響。計算方法為轉(zhuǎn)移支付后變異指數(shù)與轉(zhuǎn)移支付前變異指數(shù)差值的絕對值與轉(zhuǎn)移支付前變異指數(shù)之比。

(2)解釋變量。解釋變量主要有人均稅收返還額、人均一般轉(zhuǎn)移支付額、人均專項轉(zhuǎn)移支付額以及人均原體制補助額。分別用每一年的各項轉(zhuǎn)移支付額比各地區(qū)的年末人口總數(shù)，以客觀反映公共財政作用于個體的情況。

2.計量模型與方法。根據(jù)前文的理論分析與假設(shè)，構(gòu)建民族地區(qū)各項轉(zhuǎn)移支付對財力均等化影響的估計模型，且為了使數(shù)據(jù)更加平滑，對等式兩邊進行了對數(shù)處理，處理后的模型如下：

InCVit=α0+α1InGTPit+α2InSTPit+α3InTRDit+α4InOSSit+εi+μi

(12)

式(12)中，i表示年份，lnCVit表示第i年的變異指數(shù)變化率；t表示個體在時間上的變化；InGTPit表示第i年人均一般性轉(zhuǎn)移支付額，是第i年民族地區(qū)一般性轉(zhuǎn)移支付總額與該年民族地區(qū)年末人口總數(shù)的比值；InSTPit表示第i年人均專項轉(zhuǎn)移支付額，是第i年民族地區(qū)專項轉(zhuǎn)移支付總額與該年民族地區(qū)年末人口總數(shù)的比值；InTRDit表示第i年的人均稅收返還額，是第i年民族地區(qū)稅收返還總額與該年民族地區(qū)年末人口總數(shù)的比值；InOSSit表示人均原體制補助額，是第i年民族地區(qū)原體制補助總額與該年民族地區(qū)年末人口總數(shù)的比值；εi為控制變量，如人口流動、稅率等因素；μi為誤差項。為了使模型估計結(jié)果不隨測量單位的變化而改變，緩和變量出現(xiàn)異方差和偏態(tài)性趨勢，可對該模型所有變量進行對數(shù)處理。同時，鑒于政府政策的出臺與實施之間存在一定的時間差，因而采用一期滯后模型來研究各項轉(zhuǎn)移支付對財力均等化的影響。

本文只研究各項轉(zhuǎn)移支付對變異指數(shù)變化率的影響，其他影響因素暫不作考慮，因此選用面板數(shù)據(jù)模型，因其能夠有效消除遺漏變量的偏差問題，使得到的系數(shù)估計值更加可信。此外，利用Likelihood Ratio似然比檢驗對固定效應(yīng)模型進行檢驗，Hausman檢驗對隨機效應(yīng)模型進行檢驗，經(jīng)對比發(fā)現(xiàn)時間固定效應(yīng)模型能夠更好地解釋變量之間的相關(guān)關(guān)系，檢驗結(jié)果如表3所示。

表3 時間固定效應(yīng)模型檢驗結(jié)果

3.實證檢驗與結(jié)果分析。具體如下：

(1)Likelihood Ratio似然比檢驗。在固定效應(yīng)模型的假設(shè)上，不同個體的差異完全體現(xiàn)在常數(shù)項α的取值上，用F統(tǒng)計量對理論假設(shè)進行檢驗，以確定選擇固定效應(yīng)模型或隨機效應(yīng)模型。對固定效應(yīng)模型進行檢驗，由表4可知概率P值為0.03，遠遠小于0.1，所以選擇時間固定效應(yīng)模型是合理的。

表4 F值檢測結(jié)果

(2)檢驗結(jié)果分析。檢驗結(jié)果僅考慮以下四種情況：

第一，一般性轉(zhuǎn)移支付。如表3所示，一般性轉(zhuǎn)移支付(GTP)的概率P值為0.1049，大于0.1，不具有統(tǒng)計學(xué)上的經(jīng)濟意義，沒有通過檢驗，說明一般性轉(zhuǎn)移支付不會對民族地區(qū)財力均等化產(chǎn)生顯著影響。一般性轉(zhuǎn)移支付是國家為了促進公共服務(wù)均等化而根據(jù)國家相關(guān)政策進行分撥的。若將民族地區(qū)與國內(nèi)其他地區(qū)相比，則一般性轉(zhuǎn)移支付對民族地區(qū)財力均等化效應(yīng)會比較明顯，但本文主要研究的是我國8個民族地區(qū)縣際間轉(zhuǎn)移支付均等化水平，因各地享受的國家政策具有相似性，經(jīng)濟發(fā)展水平較為相似，一般性轉(zhuǎn)移支付額也在同一水平，故而一般性轉(zhuǎn)移支付對民族地區(qū)的財力均等化效應(yīng)不明顯。

第二，專項轉(zhuǎn)移支付。如表3所示，專項轉(zhuǎn)移支付(STP)的概率P值為0.0744，小于0.1，具有統(tǒng)計學(xué)上的經(jīng)濟意義，表明解釋變量與被解釋變量有顯著的相關(guān)關(guān)系，相關(guān)系數(shù)約為0.436，說明專項轉(zhuǎn)移支付能夠促進民族地區(qū)縣際間的財力均等化。專項轉(zhuǎn)移支付是上級政府根據(jù)相關(guān)事項對下級政府撥發(fā)的專項補助，可以有效地促進民族地區(qū)縣級財力均等化水平的提高。

第三，稅收返還。如表3所示，稅收返還(TRD)的概率P值為0.0046，小于0.05，表明顯著性非常強，解釋變量與被解釋變量具有極強的相關(guān)性；此外，相關(guān)系數(shù)為-0.741，說明稅收返還增加，民族地區(qū)縣際間變異指數(shù)變化率會降低，財力不均衡程度會增強。本文研究的是2000年—2009年的數(shù)據(jù)，這一時期已經(jīng)實行了分稅制改革，地方政府缺乏主體稅種，稅收返還主要為兩稅返還，受經(jīng)濟發(fā)展水平等因素制約，民族地區(qū)的稅收返還在一定程度上弱化了轉(zhuǎn)移支付減小變異指數(shù)的效果，加劇了縣際間財力不均衡狀況。

第四，原體制補助。如表3所示，原體制補助(OSS)的概率P值為0.575，沒有通過檢驗，表明影響非常不顯著。原體制補助對民族地區(qū)縣級間財力均等化沒有明顯的影響效應(yīng)，原因可能在于原體制補助額在轉(zhuǎn)移支付總額中占比非常小。

五、結(jié)論與建議

(一)主要研究結(jié)論

通過對2000年—2016年民族地區(qū)縣級財政面板數(shù)據(jù)的分析可知，中央對民族地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付額呈逐年增加趨勢且高于全國平均水平，中央對民族地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付提升了民族地區(qū)的財力均等化水平。不管是中央對民族地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付還是民族地區(qū)內(nèi)部的轉(zhuǎn)移支付，都能夠提高民族地區(qū)的人均財力水平，促進財力均等化。進一步地，本文選取民族地區(qū)縣級財政面板數(shù)據(jù)，使用變異指數(shù)法對各項轉(zhuǎn)移支付對財力的均等化效應(yīng)進行了檢驗。結(jié)果表明，轉(zhuǎn)移支付可以影響民族地區(qū)縣級財力均等化程度。整體上看，轉(zhuǎn)移支付能夠有效促進民族地區(qū)縣級財力均等化。分項來看，專項轉(zhuǎn)移支付對民族地區(qū)縣際間財力均等化效應(yīng)最強；稅收返還、原體制補助對民族地區(qū)縣際間財力均等化效應(yīng)為負；此外，調(diào)節(jié)地區(qū)間財力均等化水平的一般性轉(zhuǎn)移支付對于縮小民族地區(qū)縣級政府財力差距的作用不明顯。

(二)政策建議

1.實施公平導(dǎo)向的轉(zhuǎn)移支付，發(fā)揮轉(zhuǎn)移支付促進民族地區(qū)財力均等化的作用。應(yīng)以公平為導(dǎo)向，改革和完善轉(zhuǎn)移支付制度，形成合理有效的轉(zhuǎn)移支付分配制度。從整體上看，一般性轉(zhuǎn)移支付的作用主要是為彌補財力缺口，提高公共服務(wù)均等化水平，但在民族地區(qū)內(nèi)部并沒有表現(xiàn)出顯著的均等化效應(yīng)。應(yīng)整合歸并部分一般性轉(zhuǎn)移支付項目，逐步提高一般性轉(zhuǎn)移支付比重，民族地區(qū)一般性轉(zhuǎn)移支付增加后，財力需整體向縣級政府傾斜；同時還需進一步規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付資金的使用。

2.優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)，有效提高基層政府財力均等化水平。專項轉(zhuǎn)移支付對民族地區(qū)內(nèi)部財力均等化有正向影響，今后應(yīng)更加注重以民族地區(qū)內(nèi)部財力均等化為導(dǎo)向，充分發(fā)揮專項轉(zhuǎn)移支付的激勵作用。應(yīng)進一步減少對專項轉(zhuǎn)移支付的配套資金要求，更多地發(fā)揮專項轉(zhuǎn)移支付促進特定公共服務(wù)均等化的作用，實現(xiàn)國家特定的政策目標(biāo)。同時，進一步優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付在民族地區(qū)內(nèi)部的分配方式，根據(jù)民族地區(qū)的地理環(huán)境和交通區(qū)位等因素，制定科學(xué)合理的轉(zhuǎn)移支付分配方案，客觀反映民族地區(qū)的財力收入水平、支出狀況和公共服務(wù)供給能力。

3.完善民族地區(qū)內(nèi)部的財政分權(quán)，科學(xué)合理地計算轉(zhuǎn)移支付額。轉(zhuǎn)移支付影響財政分權(quán)，財政收支責(zé)任匹配又影響轉(zhuǎn)移支付均等化效應(yīng)的發(fā)揮，因而應(yīng)完善省區(qū)內(nèi)部的財政分權(quán)制度，合理劃分民族地區(qū)內(nèi)部的財政事權(quán)與支出責(zé)任，結(jié)合省級政府以下各級政府的收入劃分情況建立省級政府內(nèi)部轉(zhuǎn)移支付體系。此外，還應(yīng)充分考慮民族地區(qū)財政體制的特殊性，完善民族地區(qū)財政分權(quán)制度，推動財政法治進程；明晰民族地區(qū)內(nèi)部財政收支責(zé)任，科學(xué)合理地計算轉(zhuǎn)移支付額，彌補民族地區(qū)公共服務(wù)與全國平均水平的差距，促進民族地區(qū)經(jīng)濟穩(wěn)健發(fā)展。

4.完善以一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付為主的轉(zhuǎn)移支付模式。為提升民族地區(qū)縣級財政轉(zhuǎn)移支付的穩(wěn)定性，需完善以一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付為主的轉(zhuǎn)移支付制度，優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)。不斷提高以均衡財力為主要目標(biāo)的一般性轉(zhuǎn)移支付所占比重，逐步降低稅收返還在轉(zhuǎn)移支付中的比重，提升基層財政收支穩(wěn)定性；此外還應(yīng)增強專項轉(zhuǎn)移支付管理的規(guī)范性，充分發(fā)揮其在優(yōu)化地方財政支出結(jié)構(gòu)、規(guī)范地方財政資金流向等方面的作用。

參考文獻：

[1]段曉紅.促進公共服務(wù)均等化：均衡性轉(zhuǎn)移支付抑或?qū)ｍ椥砸话戕D(zhuǎn)移支付——基于民族地區(qū)的實證分析[J].中南民族大學(xué)學(xué)報，2016(4)：135-140.

[2]顏學(xué)勇，周美多.轉(zhuǎn)移支付在民族地區(qū)內(nèi)部的財力均等化效應(yīng)測量及其影響因素研究——基于1999—2004年縣級數(shù)據(jù)的實證分析[J].甘肅行政學(xué)院學(xué)報，2012(4)：65-71.

[3]尹恒，朱虹.中國縣級地區(qū)財力缺口與轉(zhuǎn)移支付的均等性[J].管理世界，2009(4)：37-46.

[4]雷振揚，成艾華.民族地區(qū)各類財政轉(zhuǎn)移支付的均等化效應(yīng)分析[J].民族研究，2009(4)：24-33.

[5]Tsui Kai-yuen.Local Tax System，Intergovernmental Transfers and China's Local Fiscal Disparities[J].Journal of Comparative Economics，2005(3)：173-196.

[6]毛捷，汪德華，白重恩.民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付、公共支出差異與經(jīng)濟發(fā)展差距[J].經(jīng)濟研究，2011(2)：75-87.

[7]李丹，劉小川.政府間財政轉(zhuǎn)移支付對民族扶貧縣財政支出行為影響的實證研究——基于241個民族扶貧縣的考察[J].財經(jīng)研究，2014(1)：4-15.

[8]湯玉剛，宋琪.轉(zhuǎn)移支付促進區(qū)域經(jīng)濟收斂嗎?[J].經(jīng)濟與管理研究，2016(7)：19-28.

[9]張冬梅，黃少俠.民族自治地方縣域財政自主性研究[J].民族研究，2015(5)：30-40.

[10]周美多.省內(nèi)轉(zhuǎn)移支付的均等化效應(yīng)：省際差別和原因[M].上海:上海人民出版社，2011.

[11]張嘉桀.民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付與縣域經(jīng)濟增長——基于縣級面板數(shù)據(jù)的實證分析[D].廣州：暨南大學(xué),2017.

[12]李希元.內(nèi)蒙古地區(qū)轉(zhuǎn)移支付的財政均等化效果研究[D].呼和浩特：內(nèi)蒙古財經(jīng)大學(xué),2017.

[13]郭艷楠.轉(zhuǎn)移支付條件下的均等化效應(yīng)研究[D].太原：山西財經(jīng)大學(xué),2017.

[14]伍文中,唐霏,陳平.民族地區(qū)基本公共服務(wù)實現(xiàn)機制優(yōu)化路徑研究——基于主從博弈模型[J].西南民族大學(xué)學(xué)報,2016(9):147-151.

[15]黃瑩.財政轉(zhuǎn)移支付對縣級政府財力均等化的效果分析——基于安徽省57個試點縣(市)的研究[D].蚌埠：安徽財經(jīng)大學(xué),2017.

[16]李鑫.中國均衡性轉(zhuǎn)移支付的均等研究[D].南京：南京大學(xué),2015.

[17]潘登.中央對民族自治地方財政轉(zhuǎn)移支付問題研究[D].北京：中央民族大學(xué),2015.

[18]岳琳琳.我國政府間轉(zhuǎn)移支付的橫向財力均等化效應(yīng)研究[D].西安：西北大學(xué),2015.

[19]劉梅.我國民族地區(qū)財政轉(zhuǎn)移支付與區(qū)域經(jīng)濟增長的同步性研究[J].中南民族大學(xué)學(xué)報，2012(5)：103-108.

[20]肖育才，謝芬.民族地區(qū)財政轉(zhuǎn)移支付效應(yīng)評價[J].中南財經(jīng)政法大學(xué)學(xué)報， 2013(1)：71-76.

[21]張霞.民族地區(qū)財政轉(zhuǎn)移支付的公共服務(wù)均等化效應(yīng)評價——以少數(shù)民族八省區(qū)為例[J].管理學(xué)刊，2011(2)：78-82.

[22]杜進.促進少數(shù)民族地區(qū)財政均衡的轉(zhuǎn)移支付制度的路徑探析[J].貴州民族研究，2015(8)：208-212.

[23]趙珍，王宏麗.民族地區(qū)財政政策實施效果及政策建議——基于2006—2014年財政轉(zhuǎn)移支付數(shù)據(jù)的考察[J].經(jīng)濟研究參考，2017(22)：30-39.

[24]李凡.轉(zhuǎn)移支付、財力均衡與基本公共服務(wù)均等化[D].濟南：山東大學(xué)， 2013.

[25]張國艷，李德英.制約民族地區(qū)財政轉(zhuǎn)移支付均等化效果的因素分析[J]. 經(jīng)濟研究導(dǎo)刊，2013(32)：168-169.

[26]肖育才.轉(zhuǎn)移支付與縣級基本公共服務(wù)均等化研究[D].成都：西南財經(jīng)大學(xué)，2014.

[27]張美濤.對西部民族地區(qū)財政轉(zhuǎn)移支付制度創(chuàng)新的思考——基于縮小區(qū)域差距的視角[J].理論與當(dāng)代， 2012(4)：13-18.

[28]趙楠，成艾華.財政轉(zhuǎn)移支付在民族地區(qū)公共服務(wù)均等化中的效應(yīng)及改進措施研究[J].西南民族大學(xué)學(xué)報，2010(10)：145-149.