大數(shù)據(jù)公司內(nèi)部控制構(gòu)建問(wèn)題初探

王紅梅 谷強(qiáng) 劉勝花

【摘 要】 隨著大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)迎來(lái)了發(fā)展的黃金期，越來(lái)越多的互聯(lián)網(wǎng)公司轉(zhuǎn)型為大數(shù)據(jù)公司。為促進(jìn)大數(shù)據(jù)公司的健康發(fā)展，解決發(fā)展中遇到的問(wèn)題，文章從大數(shù)據(jù)公司的概念及業(yè)務(wù)內(nèi)容等入手，剖析大數(shù)據(jù)公司因有著不同于傳統(tǒng)企業(yè)的復(fù)雜業(yè)務(wù)，在發(fā)展中不斷遇到新問(wèn)題而更需要構(gòu)建內(nèi)部控制?；诖髷?shù)據(jù)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)及出現(xiàn)的問(wèn)題，認(rèn)為內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)控監(jiān)督、信息與溝通等要素是公司內(nèi)部控制的重點(diǎn)，應(yīng)構(gòu)建適于大數(shù)據(jù)公司特點(diǎn)的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、誠(chéng)信的生態(tài)系統(tǒng)及文化理念、勝任大數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)的人力資源戰(zhàn)略、實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控和監(jiān)督體系等內(nèi)部控制策略。

【關(guān)鍵詞】 大數(shù)據(jù)； 大數(shù)據(jù)公司； 內(nèi)部控制； 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略； 人力資源戰(zhàn)略

【中圖分類號(hào)】 F239.0 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A 【文章編號(hào)】 1004-5937（2018）09-0126-03

一、大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)的國(guó)家戰(zhàn)略地位及業(yè)務(wù)范圍

李克強(qiáng)總理在2018年政府工作報(bào)告中三次提到大數(shù)據(jù)：一是在總結(jié)過(guò)去五年來(lái)的政府工作時(shí)指出，大數(shù)據(jù)、人工智能加速了新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換；二是在對(duì)2018年政府工作提出建議時(shí)強(qiáng)調(diào)，大數(shù)據(jù)、人工智能發(fā)展壯大新動(dòng)能，要實(shí)施大數(shù)據(jù)發(fā)展行動(dòng)，加強(qiáng)新一代人工智能研發(fā)應(yīng)用，在醫(yī)療、養(yǎng)老、教育、文化、體育等多領(lǐng)域推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+”等；三是在談到創(chuàng)新食品藥品監(jiān)管方式時(shí)，提出“注重用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等提升食品藥品的監(jiān)管效能”，這是大數(shù)據(jù)第五次被寫入政府工作報(bào)告，大數(shù)據(jù)已被上升為國(guó)家戰(zhàn)略并廣泛應(yīng)用于各行各業(yè)。經(jīng)過(guò)數(shù)年的爆發(fā)式發(fā)展，目前，我國(guó)大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)正在從起步階段步入黃金期。據(jù)國(guó)家發(fā)改委等權(quán)威機(jī)構(gòu)預(yù)測(cè)，到2020年，我國(guó)的數(shù)據(jù)總量將會(huì)超過(guò)8 000億PB，占全球數(shù)據(jù)總量的20%，我國(guó)大數(shù)據(jù)市場(chǎng)規(guī)模將超過(guò)8 000億元。在國(guó)家政策的指導(dǎo)下，可以預(yù)測(cè)大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展將繼續(xù)迎來(lái)黃金期，推動(dòng)各個(gè)行業(yè)的智變升級(jí)，在人類社會(huì)、經(jīng)濟(jì)的方方面面發(fā)揮重要的作用。

（一）大數(shù)據(jù)的概念

《大數(shù)據(jù)的沖擊》一書中將大數(shù)據(jù)通俗定義為“用現(xiàn)有的一般技術(shù)難以管理的大量數(shù)據(jù)的集合”，并廣義地定義為“大數(shù)據(jù)是一個(gè)綜合性概念，它包括因具備海量、高速、多樣的特征而難以進(jìn)行管理的數(shù)據(jù)，對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行存儲(chǔ)、處理、分析的技術(shù)以及能夠通過(guò)分析這些數(shù)據(jù)獲得實(shí)用意義和觀點(diǎn)的人才和組織。”因此，大數(shù)據(jù)這一概念不僅指規(guī)模龐大的數(shù)據(jù)對(duì)象，也包含對(duì)這些數(shù)據(jù)對(duì)象的處理和應(yīng)用活動(dòng)，是數(shù)據(jù)對(duì)象、技術(shù)與應(yīng)用三者的統(tǒng)一。

（二）大數(shù)據(jù)公司的概念及業(yè)務(wù)范圍

大數(shù)據(jù)公司通常是指有獲取大數(shù)據(jù)能力的公司。現(xiàn)在已經(jīng)具備獲取大數(shù)據(jù)能力的公司即數(shù)據(jù)型的大數(shù)據(jù)公司，如百度、騰訊、阿里巴巴等互聯(lián)網(wǎng)巨頭以及華為、浪潮、中興等國(guó)內(nèi)領(lǐng)軍企業(yè)，這類大數(shù)據(jù)公司通常是與人們?nèi)粘Ｉ蠲芮邢嚓P(guān)的，涵蓋了數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)可視化以及數(shù)據(jù)安全等領(lǐng)域。

目前，大數(shù)據(jù)公司的業(yè)務(wù)范圍主要涉及：一是為電商企業(yè)提供個(gè)性化推薦引擎的大數(shù)據(jù)公司，包括推薦引擎、分析引擎和營(yíng)銷引擎等，覆蓋大數(shù)據(jù)全產(chǎn)業(yè)鏈的實(shí)現(xiàn)路徑[1]。二是大數(shù)據(jù)分析技術(shù)提供商，面向企業(yè)或者政府部門提供數(shù)據(jù)分析的結(jié)果。這類公司可以完整地實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)的采集、分析、處理，為各大企業(yè)提供高端信息技術(shù)咨詢服務(wù)，還可通過(guò)構(gòu)建一個(gè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)分享和交易平臺(tái)把數(shù)據(jù)或信息作為資產(chǎn)直接進(jìn)行銷售，面向個(gè)人提供基于數(shù)據(jù)分析結(jié)果的服務(wù)。三是為傳統(tǒng)企業(yè)提供大數(shù)據(jù)技術(shù)平臺(tái)搭建和大數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的SaaS應(yīng)用的大數(shù)據(jù)公司，整合高性能的計(jì)算和存儲(chǔ)能力，為大數(shù)據(jù)的挖掘和分析提供專業(yè)穩(wěn)定的IT基礎(chǔ)設(shè)施平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)存儲(chǔ)統(tǒng)一管理，能夠幫助企業(yè)精準(zhǔn)預(yù)測(cè)和構(gòu)建用戶特征，搭建以用戶為中心的大數(shù)據(jù)運(yùn)營(yíng)體系。

可見，大數(shù)據(jù)公司有著不同于傳統(tǒng)企業(yè)的復(fù)雜業(yè)務(wù)，更需要構(gòu)建內(nèi)部控制。

二、大數(shù)據(jù)公司發(fā)展中遭遇的危機(jī)及內(nèi)部控制的重點(diǎn)

（一）大數(shù)據(jù)公司發(fā)展中面臨的風(fēng)險(xiǎn)

隨著大數(shù)據(jù)應(yīng)用的飛速發(fā)展，全球互聯(lián)網(wǎng)公司都在爭(zhēng)相轉(zhuǎn)型為大數(shù)據(jù)公司，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)對(duì)大數(shù)據(jù)陣地的爭(zhēng)奪熱度持續(xù)升溫，大數(shù)據(jù)公司在發(fā)展中也逐漸暴露出了一些問(wèn)題：

1.大數(shù)據(jù)公司發(fā)展中出現(xiàn)的安全與道德危機(jī)

第一，某些大數(shù)據(jù)公司利用掌控的數(shù)據(jù)不當(dāng)獲利，如“大數(shù)據(jù)殺熟”的出現(xiàn)，既損害了消費(fèi)者權(quán)益，也帶來(lái)了消費(fèi)者信任風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)。因客戶的大部分?jǐn)?shù)據(jù)都在大數(shù)據(jù)公司中存留，公司通過(guò)掌控的客戶大數(shù)據(jù)信息獲得不正當(dāng)?shù)睦?，暴露出大?shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展過(guò)程中的非對(duì)稱、不透明以及社會(huì)責(zé)任與道德底線考驗(yàn)。

第二，信息泄露問(wèn)題已經(jīng)成為大數(shù)據(jù)行業(yè)中飽受詬病的問(wèn)題。大數(shù)據(jù)公司中個(gè)人信息不斷發(fā)生泄露，引發(fā)了大量網(wǎng)絡(luò)詐騙的出現(xiàn)，眾多民眾因此被騙，造成財(cái)產(chǎn)的巨大損失或日常生活不斷受到騷擾，甚至危及生命安全，引起了國(guó)家有關(guān)部門的高度重視。

第三，數(shù)據(jù)公司內(nèi)部人員作弊。如阿里巴巴公司2016年9月中秋節(jié)內(nèi)部銷售中發(fā)生了“安全部門的員工內(nèi)網(wǎng)秒殺124盒月餅事件”。公司內(nèi)部安全部門人員作為平臺(tái)規(guī)則的捍衛(wèi)者，使用工具作弊觸及了誠(chéng)信紅線而被阿里巴巴公司開除。

2.大數(shù)據(jù)公司的發(fā)展沖擊著公司的管理能力

大數(shù)據(jù)的運(yùn)用沖擊著傳統(tǒng)的信息化服務(wù)企業(yè)，大數(shù)據(jù)將重塑傳統(tǒng)的信息化應(yīng)用模式，導(dǎo)致死守傳統(tǒng)信息化服務(wù)的企業(yè)面臨著或消失或滅亡的命運(yùn)。信息化企業(yè)分化在所難免，能適應(yīng)變化的企業(yè)將融入大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)鏈條，不耐受者將退出歷史舞臺(tái)。麥肯錫全球研究院預(yù)測(cè)，2020年全球數(shù)據(jù)使用量將暴增44倍，達(dá)到35ZB。隨著數(shù)據(jù)資源爆炸式地增長(zhǎng)，大數(shù)據(jù)對(duì)舊有世界的顛覆性影響將堪比互聯(lián)網(wǎng)初降時(shí)所帶來(lái)的猛烈沖擊。具有數(shù)據(jù)采集、分析、處理、運(yùn)營(yíng)能力的大數(shù)據(jù)公司，將成為中國(guó)經(jīng)濟(jì)推動(dòng)力量中的新貴，但同時(shí)也在公司的發(fā)展戰(zhàn)略、管理理念、企業(yè)文化、人才管理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與安全防控等方面給企業(yè)帶來(lái)了空前的挑戰(zhàn)。

3.大數(shù)據(jù)公司發(fā)展中遭遇人才匱乏危機(jī)

大數(shù)據(jù)公司在不斷發(fā)展中遇到了人才匱乏危機(jī)?？焖侔l(fā)展的數(shù)字經(jīng)濟(jì)對(duì)數(shù)字人才提出了更高的要求，目前中國(guó)勞動(dòng)力市場(chǎng)中的數(shù)字人才十分短缺，尤其是擁有頂尖數(shù)字技能的專業(yè)人才和具備數(shù)字技術(shù)與行業(yè)經(jīng)驗(yàn)的跨界人才。據(jù)2017年11月清華經(jīng)管學(xué)院互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展與治理研究中心和LinkedIn（領(lǐng)英）聯(lián)合發(fā)布的《中國(guó)經(jīng)濟(jì)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型：人才與就業(yè)》報(bào)告中顯示，目前從事大數(shù)據(jù)分析和商業(yè)智能等深度分析職能的數(shù)字人才比例（3.55%）還不足4%，而且初級(jí)職位（55%）的就業(yè)者占到數(shù)字人才的一半以上，高級(jí)專業(yè)人員（28%）與管理人員（13%）的比例較高，但仍有提高的空間。

（二）大數(shù)據(jù)公司內(nèi)部控制構(gòu)建的重點(diǎn)

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)定，企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列五要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。針對(duì)大數(shù)據(jù)公司發(fā)展中遇到的上述風(fēng)險(xiǎn)，大數(shù)據(jù)公司內(nèi)部控制構(gòu)建的重點(diǎn)應(yīng)著重從以下幾方面進(jìn)行：

1.內(nèi)部控制環(huán)境方面

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》中內(nèi)部環(huán)境類指引有5項(xiàng)，包括組織架構(gòu)（主要涉及公司治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配）、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化和社會(huì)責(zé)任等指引，是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ)。大數(shù)據(jù)公司應(yīng)該在公司發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源及企業(yè)文化等方面重點(diǎn)制定控制措施，以保證企業(yè)的順暢發(fā)展及其他內(nèi)部控制的實(shí)施。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制方面

大數(shù)據(jù)技術(shù)使得效率提高和生活方式改變的同時(shí)，隨之而來(lái)的安全挑戰(zhàn)已無(wú)法忽視。要充分評(píng)估大數(shù)據(jù)殺熟、信息泄露及公司內(nèi)部人員失信等對(duì)公司產(chǎn)生的危害與風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的防范措施，確保企業(yè)健康穩(wěn)定運(yùn)行。所以，大數(shù)據(jù)公司在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范方面也要重點(diǎn)控制。

3.對(duì)控制的監(jiān)督方面

好的內(nèi)部控制制度，如果沒(méi)有有效的監(jiān)督檢查，也難以完美運(yùn)行。因此，完善的監(jiān)督體系是大數(shù)據(jù)公司內(nèi)控順利有效執(zhí)行的保障，大數(shù)據(jù)公司要把內(nèi)控監(jiān)督體系的建立作為內(nèi)控構(gòu)建的重點(diǎn)。

4.信息與溝通方面

大數(shù)據(jù)公司在信息與溝通方面應(yīng)該更具有優(yōu)勢(shì)，可以充分利用公司自身的技術(shù)優(yōu)勢(shì)建立內(nèi)部與外部的有效溝通渠道，保障公司順暢運(yùn)營(yíng)。

三、大數(shù)據(jù)公司內(nèi)部控制的構(gòu)建策略

大數(shù)據(jù)公司制定內(nèi)部控制應(yīng)該重點(diǎn)遵循及時(shí)性、針對(duì)性、發(fā)展性及有效性等原則，有效的內(nèi)部控制構(gòu)建至少應(yīng)當(dāng)包括以下四方面內(nèi)容：

（一）內(nèi)部控制環(huán)境構(gòu)建策略

1.構(gòu)建適合于大數(shù)據(jù)公司的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

2016年7月，《國(guó)家信息化發(fā)展戰(zhàn)略綱要》發(fā)布，明確提出2018年要形成統(tǒng)一的政府?dāng)?shù)據(jù)開放平臺(tái)。大數(shù)據(jù)顛覆性地改變了經(jīng)濟(jì)形態(tài)、國(guó)家治理和資源配置模式，促進(jìn)了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的變革，其影響力遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)當(dāng)年互聯(lián)網(wǎng)公司崛起帶來(lái)的爆發(fā)式增長(zhǎng)。未來(lái)在大數(shù)據(jù)領(lǐng)域最具有價(jià)值的事物之一就是還未被大數(shù)據(jù)觸及到的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，這些領(lǐng)域是尚未挖掘的油井、金礦，以下領(lǐng)域?qū)?huì)給大數(shù)據(jù)公司帶來(lái)發(fā)展的機(jī)遇：

一是諸如云存儲(chǔ)市場(chǎng)。目前為企業(yè)的大數(shù)據(jù)提供安全保護(hù)和數(shù)據(jù)管理的技術(shù)與產(chǎn)品及為第三方大數(shù)據(jù)應(yīng)用的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、安全和管理的工具市場(chǎng)空間足夠大，將迎來(lái)爆發(fā)式增長(zhǎng)而新型玩家并不多，會(huì)給初創(chuàng)公司提供很好的發(fā)展機(jī)遇。

二是數(shù)據(jù)的遷移與管理領(lǐng)域。隨著采用“云應(yīng)用”企業(yè)大幅度的增加，很多大公司推出了分布式存儲(chǔ)方式的新型數(shù)據(jù)庫(kù)，這增加了使用者的管理難度，因而能為企業(yè)的數(shù)據(jù)提供相應(yīng)的統(tǒng)一遷移與管理的產(chǎn)品也大有前途。

三是數(shù)據(jù)分析市場(chǎng)。數(shù)據(jù)分析能力是一個(gè)大數(shù)據(jù)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，既有數(shù)據(jù)又有分析能力的公司才會(huì)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。大數(shù)據(jù)公司創(chuàng)新能力的競(jìng)爭(zhēng)取決于數(shù)據(jù)分析水平，那些在數(shù)據(jù)分析及處理能力上占有超強(qiáng)優(yōu)勢(shì)的大數(shù)據(jù)公司將成為推動(dòng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中堅(jiān)力量。

四是數(shù)據(jù)挖掘領(lǐng)域。國(guó)內(nèi)大數(shù)據(jù)公司對(duì)數(shù)據(jù)挖掘的認(rèn)識(shí)和重視程度不夠，數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)發(fā)展緩慢，鮮少對(duì)模型和挖掘技術(shù)的研究。因此盡快研究數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)并將其用于為眾多的商家和企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略，必定可以在當(dāng)今充滿競(jìng)爭(zhēng)的大數(shù)據(jù)市場(chǎng)領(lǐng)域內(nèi)占有一席之地并收獲巨大的商業(yè)利益。

綜上，大數(shù)據(jù)公司就是要針對(duì)市場(chǎng)做出全面分析后，從需求和發(fā)展的不同角度進(jìn)行考慮，根據(jù)自身的技術(shù)優(yōu)勢(shì)和人才優(yōu)勢(shì)進(jìn)行市場(chǎng)定位，制定出適合自己公司未來(lái)發(fā)展的戰(zhàn)略。

2.構(gòu)建誠(chéng)信的文化理念

大數(shù)據(jù)痕跡的可追溯性、預(yù)判性等特征內(nèi)嵌隱含的敏感數(shù)據(jù)及分析缺陷嚴(yán)重侵害了公眾隱私[2]，助長(zhǎng)了數(shù)據(jù)預(yù)判偏誤與獨(dú)裁的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致公司缺乏公眾的信任，因此更為需要構(gòu)建誠(chéng)信的文化理念，捍衛(wèi)公司誠(chéng)信透明的生存基石。公司應(yīng)建立一個(gè)持續(xù)不斷地進(jìn)行完善的誠(chéng)信文化制度和相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，大力宣傳并樹立遵守誠(chéng)信文化的典型；建立誠(chéng)信文化理念，避免利用掌握的消費(fèi)者數(shù)據(jù)隱私進(jìn)行差別化的營(yíng)銷或者服務(wù)，避免價(jià)格歧視以及出售給第三方數(shù)據(jù)實(shí)施犯罪等違法行為的發(fā)生；設(shè)立價(jià)值底線，避免對(duì)生命和財(cái)產(chǎn)造成危害的不符合法律及商業(yè)道德的行為發(fā)生；建立嚴(yán)格保密的廉正舉報(bào)平臺(tái)，方便消費(fèi)者舉報(bào)員工的失信及不法行為，構(gòu)建一個(gè)讓消費(fèi)者及社會(huì)公眾信任的誠(chéng)信生態(tài)系統(tǒng)及文化理念。

3.構(gòu)建勝任大數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)的人力資源戰(zhàn)略

進(jìn)入大數(shù)據(jù)時(shí)代，傳統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)巨頭雖然坐擁大量數(shù)據(jù)資源，但數(shù)據(jù)要經(jīng)過(guò)專業(yè)的清洗、建模、分析之后才能夠應(yīng)用。因此，未來(lái)在大數(shù)據(jù)領(lǐng)域最具有價(jià)值的是擁有大數(shù)據(jù)思維的人才，這種人才可以將大數(shù)據(jù)的潛在價(jià)值轉(zhuǎn)化為實(shí)際利益。大數(shù)據(jù)公司必須儲(chǔ)備擅長(zhǎng)處理數(shù)據(jù)的專業(yè)團(tuán)隊(duì)，需要具有理論和實(shí)踐能力統(tǒng)一的綜合能力人才。所以，大數(shù)據(jù)公司構(gòu)建勝任大數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)的人力資源戰(zhàn)略是必然。

首先，公司要制定有效的激勵(lì)措施招聘勝任的員工，并建立明確的組織架構(gòu)和規(guī)章制度有序地管理、選拔和培養(yǎng)高端大數(shù)據(jù)人才。其次，公司的HR也要轉(zhuǎn)變管理方式，在人力資源管理活動(dòng)中引入大數(shù)據(jù)的思維與技術(shù)，嘗試根據(jù)員工的行為數(shù)據(jù)做出理性的分析與判斷，從而更加合理地進(jìn)行人力資源的配置與激勵(lì)[3]。HR利用掌握的數(shù)據(jù)分析等技能，可以有針對(duì)性地對(duì)個(gè)體或員工數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的人力資源配置。通過(guò)人力資源核算或人才測(cè)評(píng)分析等方法，真正體現(xiàn)人力資本概念[3]，進(jìn)行科學(xué)的人才決策及預(yù)測(cè)員工績(jī)效，并提前做好人力資源規(guī)劃等。