中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策分析

李儀

〔內(nèi)容提要〕 中小企業(yè)對助推現(xiàn)代經(jīng)濟增長的作用不可小覷，中小企業(yè)快速成長，解決了就業(yè)難、企業(yè)結(jié)構(gòu)不均衡等社會問題，實現(xiàn)了市場經(jīng)濟全面化發(fā)展。企業(yè)長效發(fā)展離不開規(guī)范的財務(wù)管理，面對競爭越發(fā)激烈的新市場環(huán)境，加強對企業(yè)財務(wù)管理問題的分析，總結(jié)有效整改對策，促使企業(yè)經(jīng)濟效益穩(wěn)定發(fā)展意義重大。

〔關(guān)鍵詞〕 中小企業(yè) 財務(wù)管理 融資渠道

中小企業(yè)對整體社會經(jīng)濟發(fā)展有著積極促進(jìn)作用，但中小企業(yè)的發(fā)展年限短，生存競爭激烈，究其原因與財務(wù)管理水平低有關(guān)。企業(yè)間的財務(wù)管理存在較大差異，企業(yè)融資困難、缺乏風(fēng)險意識等問題的存在，直接影響企業(yè)發(fā)展與改革，對此加強整改，促使企業(yè)穩(wěn)定長遠(yuǎn)運營尤為關(guān)鍵。

一、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

（一）缺乏風(fēng)險意識

企業(yè)高風(fēng)險運營，與缺乏財務(wù)風(fēng)險意識不無關(guān)系，主要體現(xiàn)在以下幾方面：一是負(fù)債水平高，雖然負(fù)債經(jīng)營能夠體現(xiàn)財務(wù)杠桿功能，但不顧成本且忽視償還能力的貸款，無疑是在增加企業(yè)運行風(fēng)險。部分企業(yè)存在重貸款、輕資金效益發(fā)揮的現(xiàn)象，還款策略、計劃混亂，將金融貸款、企業(yè)自由資金混淆，致使財務(wù)風(fēng)險不斷積累擴大。二是短債長投，受政府宏觀調(diào)控影響，貸款難度逐漸增加，企業(yè)擅自改動貸款資金功能，在長期項目投資中使用短期貸款，導(dǎo)致流動資產(chǎn)局限，而流動負(fù)債不斷擴大，支付危機、資產(chǎn)重復(fù)抵押、流動資金不足等問題頻頻出現(xiàn)，債務(wù)鏈越發(fā)繁瑣，負(fù)債率與經(jīng)營成本隨之提高，斷裂停產(chǎn)風(fēng)險不斷增加。

（二）從業(yè)者綜合素養(yǎng)有待提高

企業(yè)嚴(yán)重缺乏高素質(zhì)、復(fù)合型的財務(wù)管理者，導(dǎo)致財務(wù)核心功能發(fā)揮受限。大部分的企業(yè)注重科技研發(fā)人員的栽培，忽視財務(wù)人員的培訓(xùn)；或是注重人員使用，忽視從業(yè)者培養(yǎng)，致使會計工作人員無法輕松勝任崗位工作，或是超負(fù)荷工作，工作積極性與主動性不斷弱化。處理賬務(wù)、納稅與貸款等事務(wù)，僅停留在財務(wù)數(shù)據(jù)核算工作層面，對增收節(jié)支因素分析等工作未深入展開。在核算過程中，注重會計結(jié)構(gòu)調(diào)整，忽視會計資料處理，以及經(jīng)濟活動分析，導(dǎo)致財務(wù)管理功能不能有效發(fā)揮，對決策的利用價值不高。

（三）企業(yè)融資難

中小企業(yè)資本短缺且融資成本高，新時期下的企業(yè)，適應(yīng)市場環(huán)境能力弱，信用度不高，引入社會資本困難大。中小企業(yè)通常信息不透明、與銀行信息不對等，難以達(dá)到銀行貸款基本要求。此外，我國扶植中小企業(yè)相關(guān)機關(guān)較少，導(dǎo)致企業(yè)獲得市場融資難度大。

（四）財務(wù)管理制度有待完善

中小企業(yè)的財務(wù)管理制度形式化與片面化，部分條款與企業(yè)現(xiàn)狀脫軌，無法為財務(wù)管理工作順利展開，以及工作創(chuàng)新提供支持與保障。除此之外，財務(wù)運營缺乏制度約束，難以實現(xiàn)規(guī)范運營，財務(wù)問題不能有效規(guī)避，直接影響企業(yè)經(jīng)濟效益提高與長遠(yuǎn)發(fā)展。

二、提高中小企業(yè)財務(wù)管理水平的對策

（一）轉(zhuǎn)變理財思維

理財對企業(yè)經(jīng)濟效益有著重要影響，應(yīng)當(dāng)受到管理人員的廣泛關(guān)注。管理職能機構(gòu)應(yīng)加大培訓(xùn)力度，要求企業(yè)管理者全面掌握理財技能、專業(yè)知識等，并將理財能力作為考核基本指標(biāo)。無論是企業(yè)決策人員、領(lǐng)導(dǎo)，或是管理者都應(yīng)當(dāng)具備理財能力，從而最大程度發(fā)揮其發(fā)展?jié)摿?。積極明確財務(wù)機構(gòu)職能，優(yōu)化財務(wù)管理制度，提高經(jīng)營管理水平，實現(xiàn)資金高效利用的同時，合理分配企業(yè)收益。完善企業(yè)各項內(nèi)部制度，包括資產(chǎn)管理、成本分析、工資福利、報銷審批、應(yīng)收應(yīng)付賬款管理等制度，從而優(yōu)化財務(wù)會計制度體系。加強規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)戰(zhàn)略與規(guī)劃有效落實。引入不相容職務(wù)崗位制度、經(jīng)濟責(zé)任制度、責(zé)任追究制度等，以完善相互制約與監(jiān)督的內(nèi)控體系。

作為企業(yè)管理層，應(yīng)當(dāng)具備風(fēng)險控制意識。根據(jù)企業(yè)發(fā)展要求，風(fēng)險控制特征，以及信息傳播特性，加強資本投資環(huán)節(jié)的市場調(diào)研，實現(xiàn)多樣化投資，減少投資風(fēng)險。不斷完善財務(wù)風(fēng)險管理體系，不斷更新從業(yè)者市場觀念，圍繞市場環(huán)境變化，培養(yǎng)其風(fēng)險控制能力。如美團(tuán)公司借助網(wǎng)絡(luò)交易平臺優(yōu)勢，通過市場調(diào)研與信息利用，有效規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，從而實現(xiàn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

（二）提高從業(yè)者綜合素養(yǎng)

在完善財務(wù)監(jiān)管體系的基礎(chǔ)上，加大對財務(wù)與會計隊伍的建設(shè)，培養(yǎng)出全面掌握業(yè)務(wù)知識，具備一定的職業(yè)道德，熟練掌握財務(wù)技能，同時具有較高政策水平的工作團(tuán)隊，為財務(wù)管理工作開展提供保障。

作為企業(yè)決策人員，應(yīng)當(dāng)本著人性化管理原則，設(shè)立公平公正的用人機制，注重財務(wù)人員的綜合素養(yǎng)，完善獎懲機制，不斷挖掘財務(wù)工作人員發(fā)展?jié)摿Γ源_保理財工作質(zhì)量。作為企業(yè)管理人員，應(yīng)當(dāng)加強對財務(wù)人員職業(yè)素養(yǎng)、紀(jì)律的再教育，定期培訓(xùn)崗位專業(yè)素質(zhì)與法律、行業(yè)政策，不斷提高其理財思維，規(guī)范其工作行為，實現(xiàn)財務(wù)管理良性展開。

（三）拓寬融資渠道

面對信息化、數(shù)字化的企業(yè)運營環(huán)境，企業(yè)信息不均衡等情況越發(fā)頻繁出現(xiàn)，企業(yè)籌集資本難度隨之增加。但企業(yè)不能忽視對自身信用度的提高，樹立信用觀念的同時，通過信用等級提高，維護(hù)企業(yè)的市場形象，以夯實銀行貸款基礎(chǔ)。以往的銀行籌資渠道門檻高、難度大，應(yīng)當(dāng)向其他投資者進(jìn)行轉(zhuǎn)變，借助電子商務(wù)思維，在媒體展示產(chǎn)品，充分挖掘企業(yè)發(fā)展?jié)摿?，實現(xiàn)投資者信息平衡，吸引更多的投資公司或是獨立投資者參與，降低資本籌集成本的同時，企業(yè)經(jīng)濟效益也隨之提高。除此之外，還需加強與大企業(yè)的有效溝通，借助其信用擔(dān)保達(dá)到貸款條件。或是加強與金融機構(gòu)的有效交流，獲取其信任的同時，提高信用等級評定，為后續(xù)拓展籌資渠道奠定良好基礎(chǔ)。

（四）完善財務(wù)管理制度

規(guī)避企業(yè)財務(wù)管理問題，應(yīng)當(dāng)注重對財務(wù)管理制度的不斷優(yōu)化，確保經(jīng)營管理水平不斷提高。首先，圍繞針對性與合法性的原則，設(shè)立財務(wù)管理制度，確保財務(wù)管理制度實施行之有效，以提高企業(yè)管理水平。其次，設(shè)立財務(wù)管理機構(gòu)，主要負(fù)責(zé)財務(wù)管理事宜，合理配置財務(wù)管理人員等資源，確保各項事宜合理化、規(guī)范化展開。同時根據(jù)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀優(yōu)化財務(wù)管理制度各條款，將采購管理、稽核管理、資金管理等各財務(wù)管理事項，歸置于制度約束范疇，并在各條款中明確體現(xiàn)，為工作有效展開提供保障。最后，設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，負(fù)責(zé)檢查財務(wù)管理制度執(zhí)行情況，監(jiān)控財務(wù)管理職能是否有效展開。

在財務(wù)管理中，應(yīng)加強對財務(wù)控制薄弱問題的處理，做好以下把控工作：一是加強資金管理意識，制定完善的資金管理制度體系。加強資金管理，才能確保資金周轉(zhuǎn)利用，為企業(yè)財務(wù)控制、生產(chǎn)經(jīng)營帶來更多的正面影響。同時，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)將資金管理，作為重點財務(wù)管理對象，加強層層落實與監(jiān)督，嚴(yán)格確保財務(wù)控制質(zhì)量。二是提高資金利用率，加強協(xié)調(diào)資金來源、利用，加強預(yù)測資金回收、支付時間，實現(xiàn)資金合理分配，均衡發(fā)展流動、固定資金。三是提高財產(chǎn)控制意識、力度，借助財產(chǎn)物資管控體系，提升財產(chǎn)控制水平，同時為財務(wù)管理合理操作、財務(wù)管理風(fēng)險有效防范奠定良好基礎(chǔ)。

綜上所述，財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，也是企業(yè)提高整體競爭力的關(guān)鍵要素。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展中，應(yīng)當(dāng)圍繞發(fā)展現(xiàn)狀，全面分析財務(wù)管理不足之處，確保整改對策的合理性與有效性。具體措施包括完善財務(wù)管理制度、拓寬融資渠道等，以有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，提高企業(yè)發(fā)展綜合實力。

（作者單位：江西財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院）

責(zé)任編輯：張永輝