中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策研究

摘 要：在我國近幾年的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，中小企業(yè)越來越表現(xiàn)出了其對于經(jīng)濟(jì)的推動作用，同時也在解決大學(xué)生就業(yè)方面展現(xiàn)出了較強(qiáng)的能力。但是就實(shí)際現(xiàn)狀來看，我國中小企業(yè)的生存環(huán)境不容樂觀，其主要原因就是財務(wù)管理存在較大問題。這些問題的產(chǎn)生一方面是因?yàn)橹行∑髽I(yè)自身經(jīng)營不善，另一方面也是因?yàn)槲覈袌霏h(huán)境不優(yōu)良。因此，有必要對這些問題進(jìn)行深入的分析，以促進(jìn)我國中小企業(yè)的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；融資渠道；信息公開

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，中小企業(yè)的數(shù)量和質(zhì)量也得到了提升，已經(jīng)有很多企業(yè)發(fā)展成為了區(qū)域支柱企業(yè)，并且給我國區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了很多的貢獻(xiàn)。但由于大部分企業(yè)管理者本身能力不足，無法在復(fù)雜的市場環(huán)境中做出正確的決策，從而使得企業(yè)的財務(wù)管理各項(xiàng)工作都存在較大的缺失。目前我國中小企業(yè)的平均壽命僅有5年，其中引發(fā)企業(yè)倒閉的重要因素就是企業(yè)運(yùn)營過程中出現(xiàn)了重大的財務(wù)問題。因此，必須要重視中小企業(yè)的財務(wù)管理問題，并結(jié)合目前我國實(shí)際國情和市場環(huán)境，提出相應(yīng)的解決策略。

一、中小企業(yè)財務(wù)管理的概述

1.中小企業(yè)的定義

中小企業(yè)主要是指那些經(jīng)營規(guī)模較小，資本不充足，并且員工數(shù)量較少的企業(yè)，而我國大部分民營企業(yè)都屬于中小企業(yè)。我國的中小企業(yè)與其他國家有一些區(qū)別，其中主要體現(xiàn)在以下幾個方面。第一企業(yè)的經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)高度統(tǒng)一。即企業(yè)的經(jīng)營者就是最大股東，因此在經(jīng)營過程中非常重視利益的最大化。第二，企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)過于單一，全靠企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者一人決定，呈現(xiàn)出了一定的“獨(dú)裁”性質(zhì)。第三，企業(yè)的可用資本非常少，其大部分資本都來源于領(lǐng)導(dǎo)者個人，或者所在家族的共同資金，同時也很難從其他途徑獲得額外資金。第四，企業(yè)經(jīng)營有顯著的靈活性。由于中小企業(yè)的規(guī)模較小，更容易根據(jù)市場的變化來調(diào)整自身業(yè)務(wù)，從而也更容易抓住市場機(jī)遇。

2.財務(wù)管理的內(nèi)涵

財務(wù)管理主要是指在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃之中，對企業(yè)資本、現(xiàn)金、利潤等進(jìn)行有效的管理和分配，最終促進(jìn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。具體來說，財務(wù)管理就是企業(yè)所有財務(wù)活動的總和，而中小企業(yè)的財務(wù)管理又跟大型企業(yè)有所區(qū)別。大型企業(yè)往往具有完善的財務(wù)部門和分級財務(wù)崗位，已經(jīng)把財務(wù)管理工作細(xì)化的非常全面。而大部分中小企業(yè)的財務(wù)管理部門則非常簡單，甚至有一部分企業(yè)的財務(wù)人員身兼數(shù)職，具體工作只重視記賬與核算，對其他財務(wù)工作不重視。

二、我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

1.財務(wù)管理隨意性較大

在我國很多中小企業(yè)中，其管理模式還停留在集權(quán)式管理上，所有管理決策都有領(lǐng)導(dǎo)者一人決定。但是由于大部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者本身的文化素養(yǎng)并不高，對于現(xiàn)代企業(yè)管理體系的認(rèn)識不深入，忽視了企業(yè)財務(wù)管理的重要性。很多中小企業(yè)目前在財務(wù)管理方面根本沒有成體系的制度，僅僅依賴于領(lǐng)導(dǎo)者個人的態(tài)度和短期的命令來進(jìn)行。這種現(xiàn)象使得目前很多中小企業(yè)在財務(wù)管理方面顯得非常隨意，財務(wù)工作的進(jìn)行不規(guī)范，從而很難對其進(jìn)行有效的管理。

2.中小企業(yè)融資困難

前文已經(jīng)提及，我國中小企業(yè)的資金來源在很大程度上都是領(lǐng)導(dǎo)者個人資金和家族資金。這種資金來源比例在企業(yè)發(fā)展之初并沒有體現(xiàn)出太大的欠缺，但是隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，需要資金的地方也越來越多，而單單依靠原有的資金來源很難滿足企業(yè)的發(fā)展。但是大部分中小企業(yè)在資金鏈緊張的時候，卻很難依靠其他的融資途徑來吸引資金。無論是民間金融機(jī)構(gòu)還是正規(guī)銀行，在資金方面好像都對中小企業(yè)關(guān)上了大門。雖然近幾年來我國相關(guān)政府部門不斷利用宏觀調(diào)整來優(yōu)化中小企業(yè)的融資環(huán)境，但是就目前的現(xiàn)狀來看，中小企業(yè)依然很難從銀行或者其他組織機(jī)構(gòu)手中獲得足夠的發(fā)展資金。資金的短缺也使得很多中小企業(yè)的發(fā)展出現(xiàn)了瓶頸，甚至對一些發(fā)展太多迅速的企業(yè)產(chǎn)生了強(qiáng)大的打擊，最終消失在市場競爭中。

3.中小企業(yè)投資等活動比較盲目

中小企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中，一般很少有企業(yè)管理者會進(jìn)行長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃，所有的經(jīng)營行為基本上都是短期的戰(zhàn)略。這種現(xiàn)象也使得很多中小企業(yè)不會選擇那些收益周期長的投資項(xiàng)目，通常都選擇那些周期短、收益多的投資項(xiàng)目。而這些項(xiàng)目往往都有很多企業(yè)參與，競爭性非常強(qiáng)烈，實(shí)際收益也要大打折扣。另一方面，也因?yàn)楣芾碚邆€人能力欠缺，使得中小企業(yè)投資活動比較盲目，跟風(fēng)現(xiàn)象明顯。如果在選擇投資項(xiàng)目之前，沒有結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，那么投資的風(fēng)險就會大大增加。

4.財務(wù)管理工作質(zhì)量較差

中小企業(yè)的財務(wù)管理層次比較低，僅僅停留在記賬和會計(jì)核算方面，對于成本控制、預(yù)算管理等多個方面還沒有太深入的應(yīng)用。這也使得中小企業(yè)在很多經(jīng)營活動中都出現(xiàn)了障礙，比如在發(fā)現(xiàn)新項(xiàng)目的時候很難利用財務(wù)管理部門，對新項(xiàng)目進(jìn)行投資可行性分析等。除此之外，中小企業(yè)的財務(wù)管理對于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和信息技術(shù)應(yīng)用還不到位。目前我國企業(yè)的財務(wù)管理在“云計(jì)算”的背景下，信息化程度已經(jīng)比較高。但很多中小企業(yè)對各類財務(wù)軟件使用還有較大欠缺，不能充分使用信息化來輔助企業(yè)財務(wù)管理。

三、我國中小企業(yè)財務(wù)管理問題的原因分析

1.財務(wù)管理理念落后

中小企業(yè)的財務(wù)管理之所以會呈現(xiàn)出較強(qiáng)的隨意性，最大的原因還是因?yàn)槠髽I(yè)的管理者根本沒有必要的財務(wù)管理理念。很多管理者自身的文化素質(zhì)不高，根本不知道什么是財務(wù)的記賬工作，不能利用財務(wù)管理活動給企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展提供良好的環(huán)境。這種現(xiàn)象就使得目前很管理，僅僅將企業(yè)的財務(wù)管理認(rèn)定為簡單多中小企業(yè)的財務(wù)管理部門設(shè)置比較簡單，部分企業(yè)的財務(wù)管理僅有一到兩人，根本無法滿足財務(wù)管理工作的需求。另一方面，一部分企業(yè)管理者雖然認(rèn)識到了財務(wù)管理的重要性，但是在實(shí)際經(jīng)營中并沒有將財務(wù)管理工作與企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃聯(lián)系在一起，使得管理工作很難呈現(xiàn)出顯著的效益。

2.中小企業(yè)信用環(huán)境惡劣

中小企業(yè)之所以在市場環(huán)境中融資困難，很大的原因就是因?yàn)橹行∑髽I(yè)的信用環(huán)境惡劣，銀行或者其他組織機(jī)構(gòu)很難獲得企業(yè)的全面信息，使得金融借貸活動存在非常大的風(fēng)險。以銀行為例，在與中小企業(yè)之間進(jìn)行金融活動的時候，銀行利用自己的力量很難獲得中小企業(yè)詳細(xì)的財務(wù)信息，很難對企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀和前景進(jìn)行綜合的評定，也就不能對本次交易的風(fēng)險性進(jìn)行評價。正是因?yàn)檫@種信息不對稱讓銀行顧慮重重，也就造成了整個中小企業(yè)群體融資環(huán)境惡劣的現(xiàn)狀。

3.企業(yè)財務(wù)管理存在風(fēng)險

中小企業(yè)的財務(wù)管理風(fēng)險在很大程度上都是企業(yè)自身所造成的，跟投資環(huán)境和市場競爭沒有太大的管理。首先，由于企業(yè)管理者本身對于財務(wù)管理的認(rèn)識不足，使得他們很難發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理過程中的風(fēng)險。對于各類風(fēng)險的不敏感也使得他們往往要在風(fēng)險爆發(fā)以后，才能夠采取相應(yīng)的策略，最終延誤了風(fēng)險控制的最佳時機(jī)。比如之前所提及的投資盲目性，就是因?yàn)槠髽I(yè)管理者在投資全過程中，不能清晰的洞察投資活動的風(fēng)險，只是一味的跟風(fēng)投資，無疑會進(jìn)一步擴(kuò)發(fā)風(fēng)險的危害程度。其次，很多中小企業(yè)都沒有必要的風(fēng)險預(yù)警和預(yù)案處理體系，在財務(wù)問題出現(xiàn)以后，不能第一時間的解決這些問題，從而導(dǎo)致財務(wù)問題脫離了管理者的控制，最終引發(fā)了企業(yè)的沒落。

4.財務(wù)管理人員的素質(zhì)不高

中小企業(yè)財務(wù)管理工作質(zhì)量不高主要是因?yàn)樨攧?wù)人員的綜合素質(zhì)較差，很多中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者更傾向讓自己的親戚來擔(dān)任財務(wù)管理崗位。但這些人員的素質(zhì)有限，對于財務(wù)管理的認(rèn)識不到位，根本無法勝任財務(wù)管理工作。這種現(xiàn)象使得中小企業(yè)的財務(wù)管理工作形同與無，很難給企業(yè)經(jīng)營發(fā)展提供助力，反而會因?yàn)槿藛T素質(zhì)不高而引發(fā)諸多財務(wù)風(fēng)險。

四、我國中小企業(yè)財務(wù)管理的優(yōu)化策略

1.轉(zhuǎn)變財務(wù)管理理念

管理理念是企業(yè)財務(wù)管理的出發(fā)點(diǎn)，如果不能徹底的轉(zhuǎn)變管理理念，那么后續(xù)的所有財務(wù)管理工作革新都很難發(fā)揮其應(yīng)有的作用。首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該重視自身知識體系的構(gòu)建和能力的提升，不要以老舊的觀念來管理企業(yè)，而應(yīng)該積極的吸取現(xiàn)代管理體系的精粹。在日常經(jīng)營管理中，要注意學(xué)習(xí)同行業(yè)的一些成功企業(yè)，觀察他們在財務(wù)管理方面的制度建設(shè)，然后結(jié)合自身公司的實(shí)際現(xiàn)狀和內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行相應(yīng)的改善。其次，中小企業(yè)必須要在行動上重視財務(wù)管理，并將財務(wù)管理與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃結(jié)合在一起。這也意味著在下一步的發(fā)展中，中小企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身企業(yè)的發(fā)展趨勢，合理的規(guī)劃自身財務(wù)部門的構(gòu)架，以及在企業(yè)經(jīng)營中所承擔(dān)的功能，細(xì)化財務(wù)崗位。另一方面，企業(yè)管理者必須要開始針對企業(yè)內(nèi)部的會計(jì)核算、記賬、成本管理等各個方面制定完善的制度，保證企業(yè)所有的財務(wù)活動都能夠按照相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)去完成，從而在根源上改善企業(yè)財務(wù)管理的各類問題。

2.優(yōu)化中小企業(yè)信用環(huán)境

想要優(yōu)化中小企業(yè)的融資環(huán)境，就必須要建立起一套完善的中小企業(yè)信用體系，用來評定每一個中小企業(yè)的信用等級，給銀行提供必要的參考。在這之中，相關(guān)政府部門應(yīng)該做好引導(dǎo)工作，一方面要繼續(xù)利用優(yōu)惠政策來優(yōu)化中小企業(yè)的融資環(huán)境，另一方面也應(yīng)該加強(qiáng)監(jiān)管，利用其監(jiān)督職能來保障融資活動的安全，避免出現(xiàn)中小企業(yè)利用信息不對稱來詐騙銀行資金的問題。其次，政府部門應(yīng)該聯(lián)合行業(yè)協(xié)會、銀行以及其他金融組織，共同建立中小企業(yè)信用體系，用來評定所有中小企業(yè)的信用現(xiàn)狀。這樣以后，就能夠大大緩解融資過程中出現(xiàn)的信息不對稱現(xiàn)象，消除銀行對于中小企業(yè)的顧慮。

3.建立完善的風(fēng)險監(jiān)控和處理體系

無論是企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理，還是各類投資活動，管理者都應(yīng)該理性對待。即不要一味的模仿其他企業(yè)的財務(wù)管理行為，而應(yīng)該結(jié)合自身企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀，制定相適應(yīng)的財務(wù)管理制度和投資項(xiàng)目。在這方面，中小企業(yè)一定要制定完善的風(fēng)險監(jiān)控體系和預(yù)案處理體系。特別是發(fā)展到一定規(guī)模，財務(wù)管理職能滿足不了企業(yè)發(fā)展的中小企業(yè)，更應(yīng)該重視這個體系的建設(shè)和應(yīng)用。結(jié)合企業(yè)日常經(jīng)營活動，來預(yù)測企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險源，并加強(qiáng)對于這些風(fēng)險源的監(jiān)控，一旦出現(xiàn)財務(wù)管理問題，一定要第一時間控制問題的擴(kuò)大，并及時的實(shí)行各類有效的措施來處理這些問題。

4.增強(qiáng)財務(wù)管理人員的素質(zhì)

首先，中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人在認(rèn)識到財務(wù)管理重要性的基礎(chǔ)上，應(yīng)該辭退那些素質(zhì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到要求的家族成員，并主動的招聘一些高素質(zhì)的社會優(yōu)秀人才，以增強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理品質(zhì)。其次，在招收到高素質(zhì)人才以后，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者也應(yīng)該重視這些人才，設(shè)定一定的激勵機(jī)制來提供這些人才工作的積極性。最后，企業(yè)管理者還要加強(qiáng)對于財務(wù)管理基礎(chǔ)體系的建設(shè)，利用高素質(zhì)的人才來完善財務(wù)管理信息化和現(xiàn)代化的建設(shè)，利用各類現(xiàn)代化技術(shù)來加強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)管理效果。

五、結(jié)束語

鑒于我國本身國情的限制，在未來很長一段時間發(fā)展中，中小企業(yè)對于我國經(jīng)濟(jì)等各個方面的提升還是不容忽視的。因此必須要重視中小企業(yè)的財務(wù)管理，給其發(fā)展提供良好的環(huán)境。在這個方面，單靠企業(yè)一個主體來完善這方面的工作是不現(xiàn)實(shí)的，相關(guān)政府部門應(yīng)該做好宏觀調(diào)控工作，優(yōu)化中小企業(yè)的生存環(huán)境，切實(shí)的解決其融資難的問題。而企業(yè)方面也應(yīng)該不斷的提高自身的財務(wù)管理能力，避免出現(xiàn)各類財務(wù)問題。

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作者簡介：胡婉婷（1994.08- ），女，山東省沂水縣，遼寧理工學(xué)院（原渤海大學(xué)文理學(xué)院），管理系，會計(jì)學(xué)專業(yè)，在讀本科生