關(guān)于加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的幾點(diǎn)思考

劉紅玉

【摘 要】隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國的中小企業(yè)成長(zhǎng)迅速，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、提供就業(yè)機(jī)會(huì)等方面做出了巨大貢獻(xiàn)，并且在國民經(jīng)濟(jì)中起著越來越重要的作用。但是，一些中小企業(yè)在資金管理方面也出現(xiàn)了一些問題，尤其是一些高科技企業(yè)，資金需求及投入較大，面臨的資金問題也比較明顯。如資金管理中的融資難、缺少流動(dòng)資金、資金管理水平低、資金使用效率低、缺乏資金管理意識(shí)、沒有有效的制度控制等一系列問題，從而限制了中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的資金管理對(duì)中小企業(yè)成長(zhǎng)具有重要的作用，要想進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，必須加強(qiáng)其財(cái)務(wù)管理工作中的資金管理。本文結(jié)合我司日常資金管理中的實(shí)際情況，分別從拓寬融資渠道、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理、提高存貨管理水平、實(shí)施資金預(yù)算和監(jiān)控、完善資金管理制度、規(guī)避資金管理風(fēng)險(xiǎn)等方面進(jìn)行論述，并提出了一系列資金管理對(duì)策，如通過融資增加企業(yè)資金流入、有效使用存量資金、制定好資金支出管理制度和預(yù)算、做好資金計(jì)劃、對(duì)資金實(shí)行動(dòng)態(tài)管理、不斷開源節(jié)流，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航，以促進(jìn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；資金管理；商業(yè)信用

一、中小企業(yè)資金管理的必要性

現(xiàn)金流是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的命脈，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中具有重要的地位?，F(xiàn)金流是指一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。企業(yè)的現(xiàn)金流主要有三種類型：現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、現(xiàn)金內(nèi)部流動(dòng)。一般情況下，現(xiàn)金流入主要是銷售貨物、提供勞務(wù)、銷售服務(wù)等營(yíng)業(yè)收入，以及外部融資和投資收益等流入；現(xiàn)金流出主要是生產(chǎn)性采購和非生產(chǎn)性采購、人工成本的支付等流出；現(xiàn)金內(nèi)部流動(dòng)就是資金在企業(yè)內(nèi)部流動(dòng)的過程。從企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展來看，現(xiàn)金流比利潤(rùn)更為重要，它貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的每個(gè)環(huán)節(jié)。在實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中我們可以看到，有些企業(yè)雖然利潤(rùn)表中顯示盈利，卻因?yàn)橘Y金鏈斷裂而倒閉；有的企業(yè)雖然連年虧損，但其卻可以依賴充足的現(xiàn)金流得以長(zhǎng)期生存。所以，企業(yè)要想保持長(zhǎng)久的發(fā)展，必須有充沛的現(xiàn)金流作為保障。傳統(tǒng)意義上的資金管理主要是指企業(yè)資金的流入和流出。然而廣義上的資金管理，所涉及的范圍就要廣的多，通常包括流動(dòng)性管理、投資管理、融資管理和風(fēng)險(xiǎn)管理等。企業(yè)資金管理主要可以從規(guī)劃現(xiàn)金流、控制現(xiàn)金流出發(fā)。資金管理存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，所以中小企業(yè)要不斷加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金的管理，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)的管理，才能保障中小企業(yè)平穩(wěn)持久的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。本文主要結(jié)合我公司的具體情況分別從資金流入、流出方面分析資金管理存在的問題及相應(yīng)的解決對(duì)策。

二、中小企業(yè)資金管理面臨的問題

1.融資途徑窄、難度大

（1）從企業(yè)內(nèi)部來講，我國中小企業(yè)自身規(guī)模較小、管理水平較低、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大，所以很難通過發(fā)行企業(yè)債等方式取得資金。

（2）從企業(yè)外部環(huán)境來看，沒有健全的信用擔(dān)保體系、政府政策支持不完善，所以中小企業(yè)很難像其他大型企業(yè)一樣向銀行等金融機(jī)構(gòu)籌集到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資金。根據(jù)發(fā)改委中小企業(yè)司的調(diào)查顯示，在我國僅有約10%的中小企業(yè)能夠從銀行等金融機(jī)構(gòu)獲得貸款支持。由于中小企業(yè)內(nèi)部自身存在的問題以及所處的外部融資環(huán)境，決定了中小企業(yè)總是處于資金短缺的狀態(tài)，給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來較大的風(fēng)險(xiǎn)。

2.資金使用效率低

（1）應(yīng)收賬款管理水平較低。中小企業(yè)由于規(guī)模較小、信用水平較低、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)等原因，在交易活動(dòng)中往往處于劣勢(shì)地位。一方面為了擴(kuò)大銷售、提高盈利在賒銷過程中沒有約定嚴(yán)格的信用政策、信用標(biāo)準(zhǔn)和信用條件，甚至?xí)霈F(xiàn)壞賬；另一方面企業(yè)應(yīng)收賬款管理缺少制度管控，對(duì)相關(guān)的業(yè)務(wù)人員沒有考核。根據(jù)有關(guān)部門調(diào)查顯示，很多公司的應(yīng)收賬款占流動(dòng)資金的比例大于50%。整體上看中小企業(yè)的應(yīng)收賬款管理水平較低，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率也較低。因此，應(yīng)收賬款的金額大量增加導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)資金減少，從而進(jìn)一步限制了企業(yè)的發(fā)展。

（2）企業(yè)對(duì)存貨缺乏有效的控制。首先，存貨管理缺乏完善的內(nèi)部控制制度，崗位職責(zé)不明確。其次，存貨儲(chǔ)備不合理，占用資金較大。大部分的中小企業(yè)沒有采取科學(xué)的存貨管理方法，比如最佳經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型以及存貨分類管理的方法，導(dǎo)致期末存貨周轉(zhuǎn)率較低，占用流動(dòng)資金較多。北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司目前根據(jù)市場(chǎng)及銷售部門提交的存貨Forecast量，經(jīng)過管理層決議后再制定采購訂單，但是Forecast的達(dá)成率只有70%～80% ，未達(dá)成部分往往導(dǎo)致存貨積壓，從而占用了流動(dòng)資金。

（3）沒有充分利用商業(yè)信用。中小企業(yè)很難利用商業(yè)信用的方式間接融資，很難取得延期付款的優(yōu)惠條件。一般情況下，中小企業(yè)由于其自身信用等方面原因，較難獲得商業(yè)信用。比如北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司需要委托加工生產(chǎn)，常常為了安排產(chǎn)期要采取預(yù)付賬款的方式提前支付一定比例的貨款，這樣就占用了流動(dòng)資金。所以，應(yīng)付賬款融資方式?jīng)]有達(dá)到充分應(yīng)用，從而降低了營(yíng)運(yùn)資金的效率。

3.資金管理水平不高，風(fēng)險(xiǎn)較大

中小企業(yè)在資金管理方面整體水平不高，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）企業(yè)現(xiàn)金管理相對(duì)混亂，領(lǐng)導(dǎo)者也沒有足夠的重視，往往只追求利潤(rùn)而忽視了資金管理。而且企業(yè)沒有制定具體的現(xiàn)金管理辦法或者沒有有效的去執(zhí)行管理辦法，造成現(xiàn)金管理混亂無計(jì)劃。

（2）中小企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)比較明顯，如存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。而大部分企業(yè)目前還沒有針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面管理和評(píng)估，并且在企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)擴(kuò)大時(shí)沒有重視資金管理風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂。所以，企業(yè)要想得到長(zhǎng)久穩(wěn)定的發(fā)展，就必須重視資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。

4.缺乏有效的預(yù)算管理

大部分中小企業(yè)沒有建立健全預(yù)算管理制度，尤其是資金預(yù)算，有的企業(yè)雖然建立了預(yù)算制度，編制了預(yù)算，但預(yù)算執(zhí)行力度欠缺，隨意更改，沒有起到有效的控制作用。這樣造成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中資金的損失和浪費(fèi)，同時(shí)也導(dǎo)致成本費(fèi)用居高不下。

5.缺乏規(guī)范的資金管理和監(jiān)督機(jī)制

中小企業(yè)的管理層對(duì)財(cái)務(wù)管理重視度不高，資金管理意識(shí)淡漠，在資金管理工作中，沒有一整套完整、規(guī)范的管理制度，使得資金管理工作混亂，無章可循，并且缺乏事前、事中監(jiān)督。有的企業(yè)雖然設(shè)置了專門的監(jiān)督部門，制定了相應(yīng)的管理制度，但是由于各種原因并未起到有效的監(jiān)督作用，一旦資金流向沒有合理的控制，導(dǎo)致資金鏈斷裂，企業(yè)將面臨倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的對(duì)策

1.拓寬融資渠道，增強(qiáng)融資能力

（1）不斷完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。我國大部分中小企業(yè)的主要融資手段是通過向銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款，銀行對(duì)擔(dān)保及貸款擔(dān)保物的要求往往比較高，通常要求以房屋、設(shè)備等作為擔(dān)保物，但是很多輕資產(chǎn)的高科技類、互聯(lián)網(wǎng)類中小企業(yè)很難提供此類擔(dān)保物，因此不能從銀行獲得貸款支持，所以需要不斷完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，建立中小企業(yè)征信系統(tǒng)，完善企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定管理辦法，健全企業(yè)信用評(píng)審和授信制度，并充分發(fā)揮擔(dān)保公司的融資作用，擴(kuò)大擔(dān)保物的范圍，完善應(yīng)收賬款、倉單、知識(shí)產(chǎn)權(quán)及專利技術(shù)等抵押擔(dān)保制度，如北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司這種輕資產(chǎn)的高新技術(shù)企業(yè)專利、發(fā)明、軟件著作權(quán)、集成電路布圖等知識(shí)產(chǎn)權(quán)較多，我們通過專利權(quán)質(zhì)押取得2000萬元的銀行貸款，補(bǔ)充了流動(dòng)資金。

（2）政府應(yīng)進(jìn)一步完善對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的扶持政策。目前，政府對(duì)中小企業(yè)的扶持政策逐漸完善。首先，政府應(yīng)制定相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，比如小微企業(yè)的減免稅優(yōu)惠、新成立企業(yè)的稅收減免、高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除等。其次，給予中小企業(yè)低息、貼息等貸款政策，如中關(guān)村瞪羚企業(yè)貸款貼息，減輕了企業(yè)利息負(fù)擔(dān)。最后，對(duì)符合條件的中小高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新給予政府補(bǔ)助，通過設(shè)立專項(xiàng)基金，對(duì)中小企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)化等項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)助。通過以上措施幫助企業(yè)減輕成本費(fèi)用、提高經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)、從而增加流動(dòng)資金，緩解企業(yè)資金短缺的問題。

（3）中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展的特點(diǎn)尋求其他方式的融資。中小企業(yè)對(duì)資金的需求不僅有短期需求也有長(zhǎng)期需求，通過銀行貸款等融資方式解決了企業(yè)短期的資金需求，但是企業(yè)要想長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，就必須補(bǔ)充長(zhǎng)期性資金。引入長(zhǎng)期資金有兩種方式：一是發(fā)行企業(yè)債券；二是股權(quán)融資。發(fā)行債券對(duì)企業(yè)的要求比較高，很多中小企業(yè)難以達(dá)到要求，所以股權(quán)融資就成為中小企業(yè)比較好的選擇方式。另外，對(duì)一些高科技、創(chuàng)新型企業(yè)還可以引入風(fēng)險(xiǎn)投資基金。通過以上融資方式不僅能解決資金短缺問題，又可以降低融資成本，提高融資效率。如北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司所在的集成電路行業(yè)，目前有許多國家大基金引入。通過這種方式北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司與一些投資人達(dá)成協(xié)議實(shí)現(xiàn)融資需求，解決了資金短缺問題。

2.提高資金使用效率

（1）加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理。應(yīng)收賬款的發(fā)生意味著企業(yè)有一部分資金被客戶占用，同時(shí)企業(yè)持有應(yīng)收賬款也是有成本的。所以我們要提高應(yīng)收賬款管理水平。第一，應(yīng)提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力。中小企業(yè)產(chǎn)品在價(jià)格及市場(chǎng)占有率方面沒有較多的優(yōu)勢(shì)，但是可以從產(chǎn)品創(chuàng)新方面提高自身競(jìng)爭(zhēng)力，做到“人無我有”，積極占領(lǐng)賣方市場(chǎng)，這樣才能擺脫靠犧牲價(jià)格和應(yīng)收賬款來實(shí)現(xiàn)銷量的惡性循環(huán)。第二，完善應(yīng)收賬款管理制度。賒銷政策應(yīng)對(duì)客戶的信用水平做好合理準(zhǔn)確的判定，如讓客戶提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅證明等資料，了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況建立客戶信用檔案，對(duì)客戶進(jìn)行分類管理，不同的客戶實(shí)行不同的賒銷政策，包括賒銷額度、賬期等。第三，建立應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度。良好的內(nèi)部控制制度是控制壞賬的基本前提，包括：建立銷售合同責(zé)任制，即對(duì)每項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)都應(yīng)簽訂銷售合同，并在合同中對(duì)有關(guān)的付款條件作明確的陳述，設(shè)立賒銷審批的職級(jí)權(quán)限。企業(yè)內(nèi)部規(guī)定業(yè)務(wù)員、業(yè)務(wù)主管可批準(zhǔn)的賒銷額度，限額以上須經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人審批的職級(jí)管理制度；建立貨款回收責(zé)任制?？刹扇≌l銷售誰負(fù)責(zé)收款，并據(jù)以考核其工作績(jī)效。第四，制定有效的收款政策。設(shè)定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期、現(xiàn)金折扣、收款策略等鼓勵(lì)客戶提前還款，加快資金回籠，整體應(yīng)收賬款控制在銷售收入的10%左右。第五，拿起法律的維權(quán)武器，必要時(shí)對(duì)一些壞賬呆賬積極通過法律途徑維護(hù)自己的權(quán)益。

（2）提高存貨管理水平。存貨管理水平的高低直接影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，最重要的是對(duì)資金的影響，所以中小企業(yè)要提高存貨管理水平。首先，企業(yè)要制定和完善存貨管理制度。存貨采購要有嚴(yán)格的審批流程，對(duì)存貨入庫、出庫進(jìn)行嚴(yán)格的審核，由不同的部門完成，比如運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)采購、庫房負(fù)責(zé)發(fā)貨、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)存貨核算、定期進(jìn)行盤點(diǎn)等，同時(shí)建立崗位責(zé)任制，明確各部門各崗位的職責(zé)。其次，保證適當(dāng)?shù)膸齑媪?。企業(yè)存貨過量不僅增加流動(dòng)資金的占用，并且有可能因放置時(shí)間久發(fā)生非正常損失；過少的存貨又會(huì)影響正常的生產(chǎn)需求及銷售計(jì)劃。所以公司相關(guān)部門應(yīng)制定計(jì)算出存貨最佳采購量和持有量。如北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司目前通過制定嚴(yán)格的存貨備貨計(jì)劃，月初分別由市場(chǎng)、銷售、運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)部門共同審批每個(gè)月的存貨Forecast，月中對(duì)Forecast達(dá)成率進(jìn)行跟蹤，并作出適時(shí)的調(diào)整，月末對(duì)Forecast進(jìn)行評(píng)價(jià)，并為下月備貨提供依據(jù)。由此，北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司目前存貨Forecast達(dá)成率有了明顯的提升，存貨周轉(zhuǎn)率也相應(yīng)提高，庫存積壓減少，從而為公司節(jié)省了資金占用成本。

（3）重視利用商業(yè)信用。商業(yè)信用是交易活動(dòng)中以延期付款、預(yù)收貨款進(jìn)行購銷活動(dòng)而形成的一種融資行為。特別是對(duì)于那些向銀行借款受到限制的中小企業(yè)來說，值得充分運(yùn)用。商業(yè)信用的主要形式是商業(yè)匯票、賒購商品和預(yù)收貨款等。首先，中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中要誠實(shí)守信，嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行交易；同時(shí)按時(shí)償還銀行借款和利息，這樣不斷積累自身的信用水平，不斷提高企業(yè)的信用等級(jí)。其次，在此良好的信用基礎(chǔ)上，就可以通過延期付款和預(yù)收貨款的形式充分利用商業(yè)信用這種無息貸款，以緩解流動(dòng)資金不足的情況。如北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司目前盡可能通過銀行承兌匯票支付供應(yīng)商貨款，并且取得一定的付款賬期，這樣在一定程度上緩解了資金壓力，節(jié)約了資金成本。

3.加強(qiáng)資金管理水平，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)

（1）加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部資金管理意識(shí)。中小企業(yè)由于綜合實(shí)力較低、人員資金管理意識(shí)淡漠，日常資金管理相對(duì)混亂，所以要加強(qiáng)日常資金管理，首先要求管理者轉(zhuǎn)變觀念；其次要求各部門配合積極執(zhí)行，自上而下嚴(yán)格履行資金管理制度。財(cái)務(wù)部門要做好資金的結(jié)算工作，每周編制資金周報(bào)，對(duì)上周資金支出進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，對(duì)下周的資金需求進(jìn)行預(yù)測(cè)，做到按周滾動(dòng)反映，以便于管理人員了解公司資金狀況，及時(shí)、合理的安排資金用途，月底對(duì)資金報(bào)表進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，以便于了解公司收支情況和籌集短期資金需要。銷售部門要及時(shí)催收貨款，確保到期的應(yīng)收賬款及時(shí)收回；存貨運(yùn)營(yíng)管理部門嚴(yán)格按照采購計(jì)劃下訂單，并對(duì)存貨進(jìn)行妥善保管及時(shí)清理呆滯料，避免不合理的占用公司的流動(dòng)資金。

（2）增強(qiáng)資金流動(dòng)性，提高資金使用效益。資金周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，資金獲利能力越強(qiáng)，流動(dòng)性也就越好。所以，管理好資金，讓資金在整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中高效、合理、安全的流動(dòng)是提高資金使用效益最好的方法。從資金管理的風(fēng)險(xiǎn)性考慮，企業(yè)不能持有和使用大量的現(xiàn)金，以減少管理成本和持有風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)在的網(wǎng)銀結(jié)算支付方式非常方便，很多業(yè)務(wù)均可通過網(wǎng)銀操作；此外，使用電子銀行承兌匯票減少了周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)，通過以上手段可以使資金充分利用起來，并通過合理理財(cái)和中短期投資來提高資金收益。

4.實(shí)施預(yù)算管理，提高資金收益

預(yù)算管理是企業(yè)資金管理最為有效的方式之一，有助于保障企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)穩(wěn)定的運(yùn)行。資金預(yù)算是全面預(yù)算的主要內(nèi)容，包括年度總預(yù)算和月度執(zhí)行預(yù)算，年度總預(yù)算側(cè)重于全年資金的平衡與預(yù)算，月度執(zhí)行預(yù)算主要用于月度資金的調(diào)度與控制。資金預(yù)算在資金管理中起著重要的作用，所以中小企業(yè)必須開展資金預(yù)算管理工作，并不斷加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用和資金流量預(yù)算的控制力度，以及不斷對(duì)資金流量進(jìn)行分析和監(jiān)控，嚴(yán)格控制大額資金的流出和加強(qiáng)監(jiān)管力度，以促進(jìn)企業(yè)能夠獲取更多的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)和可持續(xù)發(fā)展。

5.建立完善的資金管理制度，加強(qiáng)監(jiān)督管理

（1）制定完整的資金管理辦法，強(qiáng)化日常資金管理。中小企業(yè)不像大型企業(yè)經(jīng)過多年的運(yùn)營(yíng)已經(jīng)形成了標(biāo)準(zhǔn)的管理制度和流程，有嚴(yán)格的預(yù)算管理，所以中小企業(yè)首先應(yīng)結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定出一套適合本企業(yè)的資金管理制度，加強(qiáng)資金管理。其次完善企業(yè)內(nèi)部授權(quán)審批制度。資金管理辦法和授權(quán)審批制度兩者缺一不可，這樣才能防范日常資金管理的漏洞，防患于未然。

（2）建立不相容職位相互分離制度。很多中小企業(yè)由于規(guī)模較小，且為了節(jié)約成本，沒有設(shè)置專門的人員和部門對(duì)日常資金進(jìn)行監(jiān)管，往往導(dǎo)致資金流失。所以企業(yè)應(yīng)根據(jù)不相容職位分離原則，合理設(shè)置資金管理崗位，確保不同崗位相互制約，相互監(jiān)督，明確各自職位的權(quán)限和職責(zé)，做到事前預(yù)防、事中檢查、事后監(jiān)督，以確保企業(yè)資金安全。

四、結(jié)語

綜上所述，在目前經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，中小企業(yè)要想保持良好持久的發(fā)展，就必須重視資金管理工作，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。因此，要自上而下重視企業(yè)資金管理存在的問題，積極解決面臨的問題，樹立資金管理意識(shí)，采取措施改善融資環(huán)境，拓寬融資渠道，不斷提高資金使用效率，加快資金周轉(zhuǎn)，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。此外，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督職能和預(yù)算管理作用，保證資金合理有效使用，增強(qiáng)資金使用效益，使企業(yè)能夠穩(wěn)定運(yùn)作和健康發(fā)展。

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