信用擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的若干問題

陳廣森

一、信用擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的成因

信用擔(dān)保公司作為一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)、低回報(bào)的新型產(chǎn)業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇是并存的。在進(jìn)行相關(guān)的業(yè)務(wù)往來時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)就存在于各個(gè)環(huán)節(jié)中。在為企業(yè)擔(dān)保時(shí)，就可能因?yàn)楦鞣N因素，使得擔(dān)保項(xiàng)目存在較多的不確定性。無法否認(rèn)的是，任何一個(gè)擔(dān)保項(xiàng)目都存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，信用擔(dān)保企業(yè)只有將風(fēng)險(xiǎn)降低或轉(zhuǎn)移，才能將公司損失降到最低，即使采取了這些措施，風(fēng)險(xiǎn)還是無法完全消失。因此，信用擔(dān)保公司在量力而為的同時(shí)，要做好事前的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查，深入考察被擔(dān)保企業(yè)的財(cái)產(chǎn)狀況、運(yùn)營(yíng)資質(zhì)等，不能盲目的進(jìn)行擔(dān)保業(yè)務(wù)。

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)大多是由于被擔(dān)保企業(yè)單方面違反合約引起的，而被擔(dān)保對(duì)象一般都是中小企業(yè)，這些企業(yè)尚處于發(fā)展階段，還未在市場(chǎng)中站穩(wěn)腳跟，發(fā)展規(guī)模較小，資金來源不穩(wěn)定，實(shí)力相對(duì)較弱，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)處理能力較低，很容易造成擔(dān)保公司無法收回利益的結(jié)果。并且，在當(dāng)今的社會(huì)中，中小企業(yè)的信用問題十分嚴(yán)峻，再加上行業(yè)內(nèi)沒有對(duì)信用等級(jí)低的企業(yè)進(jìn)行系統(tǒng)的記錄，這就讓很多企業(yè)萌生了欠債拖款，不償還的想法，大大增加了信用擔(dān)保公司的信用風(fēng)險(xiǎn)。

（二）被擔(dān)保企業(yè)管理能力風(fēng)險(xiǎn)。目前中小企業(yè)的管理人員雖說有學(xué)歷、有實(shí)力的較多，但也不乏缺少文化水平較低、管理素質(zhì)無法達(dá)標(biāo)的管理人員。且企業(yè)內(nèi)部管理組織分工也十分單一，有時(shí)直接只有一個(gè)老板或負(fù)責(zé)人全權(quán)管理，一個(gè)人裁決的企業(yè)，前景確實(shí)堪憂，對(duì)于事物的判斷缺乏科學(xué)性和準(zhǔn)確性，很容易將企業(yè)大部分資金投入到一個(gè)項(xiàng)目中，缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，毫無發(fā)展前景可言。

（三）被擔(dān)保企業(yè)生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)本身就存在很大的生存壓力，再加上沒有可以壟斷的技術(shù)或核心，自然就在市場(chǎng)中缺乏競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，生產(chǎn)的產(chǎn)品更有可能是無科技含量、無競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力、無市場(chǎng)份額的“三無”產(chǎn)品，增加了信用擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）信用擔(dān)保公司內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。若信用擔(dān)保公司在沒有建立有效內(nèi)部控制機(jī)制，而開始進(jìn)行擔(dān)保業(yè)務(wù)的話，在沒有有效的內(nèi)控制度進(jìn)行約束的前提下，就有可能出現(xiàn)不符合信用擔(dān)保公司準(zhǔn)入條件的被擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保，導(dǎo)致出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情況。

二、信用擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

（一）不確定性。市場(chǎng)本身就是一個(gè)不確定性的重要因素，公司在經(jīng)營(yíng)中處于這樣一個(gè)多變的環(huán)境，自然在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上存在更多的不確定性。

（二）客觀存在性。我們?cè)谥饔^上去承認(rèn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在這種觀念，本身就是客觀存在的，因此我們要主動(dòng)去研究分析風(fēng)險(xiǎn)客觀存在的原因，才能越早防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)的雙重性。公司在面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，既是機(jī)遇又是挑戰(zhàn)。若公司能夠很好的找到解決途徑，就可化風(fēng)險(xiǎn)為機(jī)遇，相反，則會(huì)帶來很嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)和打擊。因此，加強(qiáng)完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，可以在一定程度上減輕風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。

（四）全面性。公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于公司經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)中，不僅是被擔(dān)保公司帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，財(cái)務(wù)管理應(yīng)該以大局為重，在公司內(nèi)部實(shí)現(xiàn)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理。

三、對(duì)信用擔(dān)保公司防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)策略的探究

（一）在公司管理章程上建立完善的擔(dān)保法律體系。中小企業(yè)良性的信用擔(dān)保能創(chuàng)造出良好的信用擔(dān)保環(huán)境，而這，需要建立完善、健全的擔(dān)保法律體系可以作為交易的信用保障。因?yàn)榉傻牟唤∪?，?huì)導(dǎo)致很多中小企業(yè)的道德信用風(fēng)險(xiǎn)增加，若不遵守相應(yīng)法律就會(huì)受到相應(yīng)的懲罰，這樣一來，就減少和避免了騙保、騙貸現(xiàn)象的發(fā)生。

（二）開展道德建設(shè)，規(guī)范被擔(dān)保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式。雖然建立了完善的擔(dān)保法律體系，但在實(shí)際的市場(chǎng)交易中，還是有很多地方是法律無法涵蓋的，因此，需要規(guī)范被擔(dān)保企業(yè)的道德行為，發(fā)揮道德倫理的力量。當(dāng)前我國(guó)很多中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)低下，主要是社會(huì)、法律沒有對(duì)其形成行為約束。企業(yè)樹立良好的信用形象有助于未來的發(fā)展。

（三）建立信息評(píng)級(jí)信息庫(kù)。信息數(shù)據(jù)庫(kù)的建立將幫助信用擔(dān)保公司對(duì)合作企業(yè)進(jìn)行前期的評(píng)判，最大程度的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，也能杜絕某些信用評(píng)級(jí)低的企業(yè)存在僥幸的心理進(jìn)行騙貸、騙保等違法行為的現(xiàn)象發(fā)生。

（四）建立健全信用擔(dān)保公司內(nèi)部控制機(jī)制。內(nèi)控機(jī)制可從對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的準(zhǔn)入調(diào)查，擔(dān)保過程中對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目的評(píng)審，擔(dān)保合同的簽訂、擔(dān)保金額的審核、擔(dān)保后的管理以及風(fēng)險(xiǎn)追償制度等，從而降低財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

（五）建立完善風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)制度。信用擔(dān)保公司在進(jìn)行擔(dān)保業(yè)務(wù)的同時(shí)，應(yīng)該和相關(guān)合作的銀行等金融行業(yè)、被擔(dān)保公司所在的地方政府機(jī)構(gòu)等簽訂風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)合同，保證在擔(dān)保項(xiàng)目出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)意外的情況時(shí)，有三方共同承擔(dān)損失，減輕信用擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語

總之，信用擔(dān)保公司在幫助解決中小企業(yè)融資困難的同時(shí)，也要意識(shí)到自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的可能性。只有不斷強(qiáng)化自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，才能為更多信用良好的中小企業(yè)提供強(qiáng)有力的資金保障，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)貢獻(xiàn)一份力量。（作者單位為江蘇省信用擔(dān)保有限責(zé)任公司）