企業(yè)貨幣資金管理

楊元玲 路怡

一、企業(yè)貨幣資金管理的重要性

在企業(yè)之中，貨幣資金占據(jù)著極為重要的位置，資金為企業(yè)的運轉和發(fā)展提供了保障。由于企業(yè)經營活動順利開展必須借助充足的資金來解決，發(fā)揮著極為重要的作用。企業(yè)仍在運轉的原因是因為資金在不斷流動。缺乏資金，會導致部分管理人員不能立足于市場的變化積極應對，不能運用哪些有效又符合實際的方法解決諸多問題，如籌措、調節(jié)、使用和盤活企業(yè)資金，確保資金在市場經濟中增值、保值，無阻礙的不斷循環(huán)并加大管理力度，已成為財務工作急需解決的問題?？偠灾?，貨幣資金是確保企業(yè)進行經營和深長等經濟活動中的重要內容，其在整個生產經營的過程中得以體現(xiàn)。具有非常重要的作用，財務管理主要在資金管理中充分體現(xiàn)出來。只有把資金管理牢牢抓住，運用有效的控制和管理措施。將資金流轉環(huán)節(jié)疏通，才能實現(xiàn)經濟效益的提升。所以加大資金控制和管理的力度其意義極為重大。

二、加強企業(yè)貨幣資金管理的對策

（一）提高會計人員的綜合素質

培訓會計工作是一項極為重要的經濟管理工作，尤其是貨幣資金收付業(yè)務，對其人員良好的職業(yè)道德素質要求較高，其必須做到客觀公正、遵紀守法、廉潔奉公、忠于職守。和單位要在會計工作崗位安排具有較高業(yè)務素質和政治素質的人員，特別是貨幣資金收付崗位，更要將高素質的會計人員配備在此崗位上。現(xiàn)階段，我們已步入信息化的時代中，各種知識的更新速度都極為迅猛，財務會計的業(yè)務知識和政策同樣如此。在此形勢下會計人員不僅要加大自身的學習力度，同時單位還應定期及時培訓會計人員，使其職業(yè)道德水平和會計業(yè)務水平不斷提高，確保會計人員與時俱進。

（二）建立健全完善的貨幣資金內部控制體系

對貨幣資金內部控制體系予以完善同時嚴格依照相關規(guī)定高效執(zhí)行業(yè)務是企業(yè)職責劃分清晰和內部分工明確的基礎條件，因此，企業(yè)必須立足于自身發(fā)展的特點將一套系統(tǒng)的、合理的會計內部控制體系制定出來。首先，對不相容的職務進行明確劃分。企業(yè)必須將不相容的財務崗位的監(jiān)管、制約和分力作為劃分職責和工作的依據(jù)。這樣就能使工程中徇私舞弊的發(fā)生率得到最大化的降低，借助完善的制度，一項工作中參與的人員有很多，導致工作人員之間相互將監(jiān)督和制約的關系形成了，使錯誤出現(xiàn)的概念降低了。其次，對監(jiān)管體系予以完善。借助監(jiān)管機構的設立，企業(yè)可以對財務部門和相關部門貨幣資金內部控制工作進行有效監(jiān)督和檢查，進而順利實施內部控制工作。

（三）建立貨幣資金管理激勵機制

企業(yè)為了可以將員工的積極性充分調動起來，就必須將好的激勵措施制定出來，如榮譽和提升激勵、培訓和發(fā)展機會激勵、工作激勵、參與激勵、參與激勵、尊重激勵、目標激勵、金錢激勵等。例如，企業(yè)在貨幣資金管理方面，可以將一套系統(tǒng)的激勵措施制定出來，如對員工的個人利益予以尊重，尊重激勵在所有激勵措施中占據(jù)著極為基礎的位置，它對員工之間關系的和諧、將一種上下級相互尊重的強大精神力量極為有利，這樣，在工作上，也就能取得非常好的效果，可以將公司員工的積極性充分調動起來，進而也就能夠保證人人都有事做，所有事都有人管。

（四）加大監(jiān)督和審查貨幣資金的力度

每一個人多少都存在一定的惰性，所有制度也多少都會有些漏洞存在。所以，十分有必要加大監(jiān)督和審查貨幣資金有關人員和制度的力度。要將貨幣資金的監(jiān)督檢查機構建立起來，對檢查人員的職責權限予以明確，積極進行檢查，重視落實各項制度。比如，對貨幣資金收支業(yè)務程序執(zhí)行過程予以觀察，評價貨幣資金內控得到有效性和健全性；突擊盤點庫存現(xiàn)金，將是否有現(xiàn)金限額的現(xiàn)象存在、有沒有長款和短款現(xiàn)象、有沒有坐支現(xiàn)金的行為等作為重點檢查內容；對銀行存款余額調節(jié)表中未達賬項的真實性進行檢查；抽查貨幣資金大額收支憑證，如果有需要應對所附原始憑證的合法性和真實性加強審核。要加強內部審查和監(jiān)督，保證第一時間將漏洞發(fā)現(xiàn)并有效解決。

三、結語

企業(yè)應對自身的資金管理予以重視，竭盡所能將資金風險降低，把科學的資金管理意識樹立起來，積極投身于資金管理工作之中，推動資金周轉，使資金的使用效率提高，從而真正將企業(yè)資金緊張的局面打破，為企業(yè)的健康發(fā)展奠定基礎。（作者單位為金川鎳都實業(yè)有限公司）