高校推進(jìn)公務(wù)卡結(jié)算探討

王華欣

摘 要：自2016年2月1日起，高等學(xué)校中央財(cái)政科研項(xiàng)目嚴(yán)格使用公務(wù)卡結(jié)算，公務(wù)卡結(jié)算模式在高校中開始全面推行。此舉為進(jìn)一步深化預(yù)算體制改革，加強(qiáng)財(cái)政支出監(jiān)管和提升財(cái)務(wù)管理發(fā)揮著重要的作用，也是進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政管理的必然要求。當(dāng)前，高校推進(jìn)公務(wù)卡結(jié)算從總體上來看，已取得明顯成效，但是在公務(wù)卡的使用與結(jié)算過程中尚存一些問題，本文對此進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞：高校；公務(wù)卡結(jié)算；財(cái)務(wù)

一、高校公務(wù)卡結(jié)算存在的問題

（1）公務(wù)卡刷卡范圍受到一定程度的限制。當(dāng)前，我國刷公務(wù)卡的客觀環(huán)境尚不完善，這就導(dǎo)致刷卡條件受到限制。當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展較弱的地區(qū)普遍不具備刷公務(wù)卡的條件，這就給公務(wù)卡消費(fèi)帶來了困難。如果教職工去不具備刷卡條件的偏遠(yuǎn)地區(qū)，只能先自行墊付現(xiàn)金，后憑借消費(fèi)發(fā)票和無法采用公務(wù)卡支付的說明到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。另外，由于商戶使用POS機(jī)需繳納一定比例的手續(xù)費(fèi)，個(gè)別商戶在刷卡時(shí)會將手續(xù)費(fèi)轉(zhuǎn)嫁給持卡人，也就是說商戶在刷卡時(shí)，其所購買的商品或服務(wù)的價(jià)格比用現(xiàn)金支付的價(jià)格要高，這就導(dǎo)致一些教職工不愿意使用公務(wù)卡。

（2）公務(wù)卡有申領(lǐng)條件的身份限制。高校一些科研項(xiàng)目參與課題研究的人員存在多樣化特點(diǎn)，比如有長、短期聘用的非事業(yè)編人員，也有很多經(jīng)常替老師辦理采購、報(bào)賬事務(wù)的研究生，這樣在公務(wù)卡申領(lǐng)過程中，由于受身份限制，這些課題研究的人員不能實(shí)現(xiàn)百分百地辦理公務(wù)卡。

（3）公務(wù)卡作為一種信用卡，其本身具有的特點(diǎn)造成一些不利的情況出現(xiàn)。從根本來說，公務(wù)卡本質(zhì)上仍然是銀行貸記卡，那么持卡人在消費(fèi)以后，仍然根據(jù)銀行所定的還款周期按期還款，但是持卡人在使用公務(wù)卡進(jìn)行消費(fèi)，需要及時(shí)還清所欠下的款項(xiàng)，公務(wù)卡就沒有表現(xiàn)出免息還款期這一優(yōu)勢。而如果教師或者相關(guān)科研人員很久未能報(bào)銷，倘若錯(cuò)過最后還款日，又會產(chǎn)生滯納金，而滯納金和罰息則需要由持卡人負(fù)責(zé)承擔(dān)。另外，持卡人的免息期不同（比如有的相差2天，有的則相差28天），對于較短的還款期限，持卡人則很可能在出差途中就到了還款日期，則需要自己墊付資金還款，以避免因?yàn)橛馄谖催€款影響到持卡人的信用和產(chǎn)生滯納金，這就沒有體現(xiàn)出公務(wù)卡的價(jià)值，并且影響持卡人使用公務(wù)卡的積極性。

（4）報(bào)銷業(yè)務(wù)流程相對復(fù)雜。開展公務(wù)卡結(jié)算業(yè)務(wù)，持卡人（報(bào)賬人）使用公務(wù)卡在外出時(shí)候?qū)嵭邢M(fèi)以后，在報(bào)賬環(huán)節(jié)中不僅需要消費(fèi)交易憑條還需要留存報(bào)銷票據(jù)，同時(shí)在持卡人（報(bào)賬人）的消費(fèi)信息由銀行反饋到財(cái)務(wù)部以后，持卡人（報(bào)賬人）再通過網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷管理系統(tǒng)填報(bào)報(bào)賬信息進(jìn)行報(bào)賬申請，再由財(cái)務(wù)部對報(bào)賬信息申請信息進(jìn)行審核，最后將持卡人（報(bào)賬人）的報(bào)銷費(fèi)用打入相關(guān)的公務(wù)卡上，完成報(bào)銷程序。在這個(gè)報(bào)銷程序中，持卡人（報(bào)賬人）往往需要等待銀行和財(cái)務(wù)部的處理，遲遲不能完成報(bào)賬流程，同時(shí)這個(gè)報(bào)賬流程較為煩瑣，一是給教職工報(bào)銷程序上帶來麻煩，二是可能會在這個(gè)報(bào)銷操作過程中出現(xiàn)錯(cuò)誤等，進(jìn)而造成教職工對公務(wù)卡結(jié)算的不認(rèn)可。

（5）增加財(cái)務(wù)人員的工作量。第一，實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員在審核完報(bào)銷人員消費(fèi)的原始憑證之后，還要逐筆、逐項(xiàng)地與公務(wù)卡平臺的支出明細(xì)進(jìn)行詳細(xì)核對，這就給財(cái)務(wù)工作人員增加了工作量。另外，財(cái)務(wù)人員還需要按時(shí)對公務(wù)卡數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)進(jìn)行日常維護(hù)，每月月末還需要與銀行進(jìn)行對賬等相關(guān)工作，這些也導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員的工作量必將大大增加。

第二，由于公務(wù)卡有固定的還款日，倘若持卡人超期未還款，就會產(chǎn)生相應(yīng)的滯納金，并且會影響持卡人的信用等，這就導(dǎo)致每月會有比較集中的報(bào)賬高峰期，在這個(gè)報(bào)賬高峰期，財(cái)務(wù)人員的工作量會出現(xiàn)猛漲。

第三，財(cái)務(wù)人員在對報(bào)賬相關(guān)資料進(jìn)行審核時(shí)候，不僅僅需要對公務(wù)卡刷卡記錄原始憑證進(jìn)行規(guī)范整理，這里就需要花費(fèi)不少的整理時(shí)間；加上平時(shí)還會涉及教職人員公務(wù)卡申請辦理、補(bǔ)卡、銷卡等產(chǎn)生的相關(guān)業(yè)務(wù)，大大地增加了財(cái)務(wù)人員的工作量。

第四，當(dāng)持卡人通過網(wǎng)絡(luò)購買外出的機(jī)票、火車票等，這些是無法取得POS機(jī)的小票。當(dāng)沒有POS機(jī)小票時(shí)進(jìn)行報(bào)銷的時(shí)候，財(cái)務(wù)人員就需要與相關(guān)經(jīng)辦人進(jìn)行反復(fù)地核實(shí)與校對，進(jìn)而確定持卡人的消費(fèi)發(fā)生時(shí)間、金額和地點(diǎn)等基本條件，這些都需要財(cái)務(wù)人員花大量的時(shí)間進(jìn)行核對，從而增加他們的工作量。

第五，根據(jù)公務(wù)卡管理辦法的規(guī)定，對于差旅費(fèi)、住宿費(fèi)等費(fèi)用，需在公務(wù)卡支付系統(tǒng)查詢確認(rèn)持卡人消費(fèi)詳細(xì)情況以后，將相應(yīng)的金額匯入公務(wù)卡之中。但是持卡人（報(bào)賬人）在實(shí)際報(bào)銷過程中，不僅僅包括通過公務(wù)卡所產(chǎn)生的實(shí)際消費(fèi)，還包括交通費(fèi)、出差補(bǔ)貼以及伙食補(bǔ)貼等等，而這些費(fèi)用的報(bào)銷是不能在公務(wù)卡上體現(xiàn)的。那么這就需要財(cái)務(wù)人員將這一部分報(bào)銷費(fèi)用分開，另行核實(shí)，這也給財(cái)務(wù)人員增加了工作量。

第六，當(dāng)報(bào)銷人員在錄入報(bào)銷信息時(shí)，需要根據(jù)是否為公務(wù)卡選擇不同的支付方式，若為“公務(wù)卡”支付方式，則還需要手工錄入驗(yàn)證信息這一道程序，這對于非財(cái)務(wù)專業(yè)的教職人員而言，相關(guān)操作是存在較大困難的，并且很可能會出現(xiàn)錄入信息有誤，或者最終支付失敗等現(xiàn)狀，當(dāng)再進(jìn)入支付失敗處理流程，不僅需要時(shí)間進(jìn)行處理，而且還給相關(guān)人員增加了額外的工作。為了能夠有序地推進(jìn)報(bào)銷進(jìn)程，教職工則往往需要積累多次報(bào)銷經(jīng)驗(yàn)以后方能夠熟練地掌握，同時(shí)，也需要財(cái)務(wù)人員對教職人員進(jìn)行跟進(jìn)和操作指導(dǎo)，也給財(cái)務(wù)人員增加了工作量。

第七，財(cái)務(wù)人員在制單時(shí)，將憑證信息導(dǎo)入系統(tǒng)，審核修改完成后，需要進(jìn)入“網(wǎng)銀資金結(jié)算詳細(xì)信息”中修改支付方式，收款人卡號為公務(wù)卡的情況下，需要將支付類型修改為“公務(wù)卡還款”；若不屬于公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算的范圍則選擇支付類型為“對私轉(zhuǎn)賬”。財(cái)務(wù)人員在制單時(shí)，也需要做出正確判斷以避免出現(xiàn)誤差造成支付失敗，這些細(xì)枝末節(jié)需要財(cái)務(wù)人員花費(fèi)大量地時(shí)間處理，給他們增添了較大工作量。

二、相關(guān)改進(jìn)措施

（1）加大宣傳和培訓(xùn)力度，提高教職員工公務(wù)卡結(jié)算意識。當(dāng)前，一些教職工認(rèn)為公務(wù)卡不方便，相關(guān)報(bào)賬流程復(fù)雜，認(rèn)為沒必要使用公務(wù)卡。高校應(yīng)該通過召開專題培訓(xùn)會、知識講座、印發(fā)宣傳冊等多種方式，讓廣大教職工充分了解公務(wù)卡的特點(diǎn)以及推行的目的和意義。同時(shí)，對公務(wù)卡使用的相關(guān)知識，比如公務(wù)卡申辦、使用、報(bào)銷、還款等基本操作規(guī)程進(jìn)行專題培訓(xùn)。這樣讓教職工充分地認(rèn)識到公務(wù)卡進(jìn)行消費(fèi)結(jié)算的便捷性及優(yōu)越性，進(jìn)而提高教職工使用公務(wù)卡的積極性。

（2）建立約束機(jī)制，健全配套制度。要真正發(fā)揮公務(wù)卡消費(fèi)結(jié)算作用，學(xué)校要建立并完善相關(guān)制度，具體而言，高?？梢灾贫ê屯晟乒珓?wù)卡結(jié)算制度，并且完善相關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施細(xì)則，明確和簡化公務(wù)卡消費(fèi)結(jié)算流程。同時(shí)，要根據(jù)實(shí)際情況對科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行分類管理，對于不具備刷卡條件的，學(xué)校要制定出具體的地區(qū)范圍，并且明確專門的財(cái)務(wù)審批流程和報(bào)銷手續(xù)，制度中要明確規(guī)定；對于具備公務(wù)卡消費(fèi)條件的，應(yīng)該嚴(yán)格按照公務(wù)卡消費(fèi)結(jié)算程序落實(shí)，確保提升公務(wù)卡消費(fèi)結(jié)算使用率。

（3）學(xué)校與銀行簽訂有利于促進(jìn)公務(wù)卡使用的協(xié)議。為方便廣大教職工使用公務(wù)卡，高?？梢耘c銀行積極地協(xié)商，并且制定促進(jìn)廣大教職工使用公務(wù)卡激勵(lì)性措施的相關(guān)協(xié)議，比如取消公務(wù)卡的年費(fèi)、免除相關(guān)消費(fèi)手續(xù)費(fèi)，再比如對于消費(fèi)金額較大的情況，則可以適當(dāng)延長還款時(shí)間或者進(jìn)行免息優(yōu)惠等等。同時(shí)，銀行要加強(qiáng)公務(wù)卡使用的后續(xù)服務(wù)，比如對使用公務(wù)卡的教職工，進(jìn)行抽獎(jiǎng)活動或者開展相關(guān)活動，讓使用公務(wù)卡的教職工參與其中，一方面讓他們充分地了解使用公務(wù)卡的意義和掌握相關(guān)流程，強(qiáng)化銀行、學(xué)校和教職工之間的溝通；另一方面為教職工提供豐富多彩的活動，減輕他們的生活工作壓力，使職工能夠從中受益，調(diào)動起使用公務(wù)卡的積極性。

（4）加快信息化建設(shè)，優(yōu)化支持系統(tǒng)。公務(wù)卡工作的順利開展，很大程度上依賴于信息化平臺的不斷提升，高效的信息化保障將會對公務(wù)卡的推行工作起到舉足輕重推動作用。

第一，積極與財(cái)務(wù)軟件公司及銀行達(dá)成三方協(xié)作，通過解決公務(wù)卡消費(fèi)報(bào)賬等系統(tǒng)技術(shù)問題，進(jìn)一步細(xì)化相關(guān)操作流程，將公務(wù)卡系統(tǒng)與無等候報(bào)賬系統(tǒng)進(jìn)行有效整合，進(jìn)一步提高和保證公務(wù)卡支持系統(tǒng)的運(yùn)行速度和穩(wěn)定性，提升系統(tǒng)運(yùn)行效率。

第二，由于銀行系統(tǒng)為其總行統(tǒng)一定制，很難進(jìn)行個(gè)性化更改，這就要求軟件公司根據(jù)高校實(shí)際情況，在現(xiàn)有財(cái)務(wù)系統(tǒng)中增加公務(wù)卡支付模塊和公務(wù)卡報(bào)銷還款模塊。在無等候報(bào)賬系統(tǒng)已經(jīng)比較成熟的前提下，軟件公司應(yīng)將公務(wù)卡支持系統(tǒng)中的消費(fèi)驗(yàn)證環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)在經(jīng)辦人預(yù)約時(shí)點(diǎn)，在無現(xiàn)金系統(tǒng)中添加“公務(wù)卡還款”的支付類型，這樣將財(cái)務(wù)系統(tǒng)和銀行的公務(wù)卡支持系統(tǒng)端口實(shí)現(xiàn)連接，實(shí)現(xiàn)款項(xiàng)的在線支付。公務(wù)卡合作的銀行將持卡人的消費(fèi)信息及時(shí)導(dǎo)入公務(wù)卡支付系統(tǒng)，持卡人在報(bào)銷時(shí)候，對自己所消費(fèi)的信息進(jìn)行驗(yàn)證，那么財(cái)務(wù)人員就可以直接根據(jù)驗(yàn)證結(jié)果對持卡人（報(bào)賬人）的報(bào)賬相關(guān)信息進(jìn)行記錄，并且通過網(wǎng)上銀行支付平臺審核持卡人（報(bào)賬人）還款的記錄，確保報(bào)銷的經(jīng)費(fèi)及時(shí)到賬。

第三，在公務(wù)卡系統(tǒng)升級中，應(yīng)該充分預(yù)判對賬過程中可能會出現(xiàn)的相關(guān)問題，并且全面考慮公務(wù)卡消費(fèi)報(bào)賬中對賬的各環(huán)節(jié)的銜接與匹配，實(shí)現(xiàn)批量對賬，一方面提高對賬效率，另一方面大大地減輕財(cái)務(wù)人員的工作量。

第四，創(chuàng)新支付方式，比如開發(fā)使用更為方便快捷的網(wǎng)上銀行、微信公眾號等支付方式，讓教職工以在線打印回單的形式來替代POS機(jī)簽購單，避免相關(guān)復(fù)雜程序。

綜上所述，高校要以推行公務(wù)卡結(jié)算為有效工具，以構(gòu)建預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督體系為目標(biāo)，不斷加強(qiáng)相關(guān)單位和人員的通力合作，共同促進(jìn)公務(wù)卡業(yè)務(wù)的全面順利開展，有效提升學(xué)校的財(cái)務(wù)保障力。

（責(zé)任編輯：蘭卡）