淺析信息化環(huán)境下高校審計(jì)監(jiān)督全覆蓋

劉紅英

摘 要：審計(jì)全覆蓋是黨中央國務(wù)院對審計(jì)工作提出的新要求，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于實(shí)行審計(jì)全覆蓋的實(shí)施意見》，明確應(yīng)對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源和領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行全過程監(jiān)督。本文從信息化環(huán)境下，就如何促進(jìn)高校審計(jì)監(jiān)督實(shí)現(xiàn)全覆蓋進(jìn)行研究，通過運(yùn)用信息化、數(shù)字化的方法推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督工作實(shí)現(xiàn)全覆蓋，分析了在高校審計(jì)信息化應(yīng)用過程中存在的問題，提出了提升審計(jì)信息化應(yīng)用水平的對策。

關(guān)鍵詞：高校；審計(jì)監(jiān)督；審計(jì)信息化

對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源和領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況實(shí)行審計(jì)全覆蓋，是黨中央國務(wù)院對審計(jì)工作提出的明確要求。信息化可以提高工作的效率，審計(jì)信息化可以提高內(nèi)審工作的效率，審計(jì)信息化推動高校審計(jì)全覆蓋的課題已經(jīng)成為高校內(nèi)審工作亟待解決的問題。在信息飛速發(fā)展的今天，大數(shù)據(jù)是用來描述和定義信息爆炸時(shí)代產(chǎn)生的海量數(shù)據(jù)，通常用來形容一個(gè)組織創(chuàng)造的大量非結(jié)構(gòu)化和半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。大數(shù)據(jù)分析是通過對大數(shù)據(jù)的分析研究，尋找相關(guān)性和其他有用的信息，幫助組織做出更明智的決策，像運(yùn)用Hadoop、HPCC、Storm等處理軟件，對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析處理。審計(jì)部門利用審計(jì)信息系統(tǒng)，通過運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析的相關(guān)方法，對被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測、持續(xù)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)苗頭性問題。跟蹤審計(jì)對被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)從開始到結(jié)束進(jìn)行動態(tài)全過程的監(jiān)控，及時(shí)跟蹤和發(fā)現(xiàn)內(nèi)控失效和存在的問題，以此提高被審計(jì)單位的管理水平，最終確保被審計(jì)單位健康發(fā)展。

一、高校內(nèi)部審計(jì)信息化存在的問題

1.審計(jì)信息化在審計(jì)工作中運(yùn)用不足

目前，大多數(shù)審計(jì)人員只具有審計(jì)、會計(jì)及相關(guān)專業(yè)背景，計(jì)算機(jī)水平和信息化思維并不高，審計(jì)工作所采用的方式方法較為傳統(tǒng)，導(dǎo)致審計(jì)信息化在高校內(nèi)部審計(jì)中的運(yùn)用效果并不理想，審計(jì)人員不具備獨(dú)立使用審計(jì)信息系統(tǒng)和審計(jì)軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)采集、分析和處理的能力。隨著時(shí)代的發(fā)展，審計(jì)信息化技術(shù)逐步提高，這就對審計(jì)人員提出了更高的要求，需要掌握計(jì)算機(jī)技術(shù)、信息化思路，在審計(jì)工作中運(yùn)用信息技術(shù)提升工作效率。

2.審計(jì)信息系統(tǒng)功能仍需進(jìn)一步完善

目前，高校職能部門信息化水平已相對較高，而審計(jì)信息化起步較晚、發(fā)展較慢，信息化應(yīng)用于審計(jì)工作中尚還處于初級階段，審計(jì)信息系統(tǒng)功能不健全，審計(jì)人員多數(shù)僅是利用審計(jì)信息系統(tǒng)存儲和管理檔案，真正利用信息系統(tǒng)開展具體審計(jì)工作，比如進(jìn)行數(shù)據(jù)分析、編寫工作底稿、撰寫審計(jì)報(bào)告等運(yùn)用尚且不多，審計(jì)工作還停留在傳統(tǒng)的人工審計(jì)方法上，并沒有提高審計(jì)的工作效率。只有加快審計(jì)信息化建設(shè)，快速提高審計(jì)信息化水平，將審計(jì)信息化融入審計(jì)工作中，才能更好地為審計(jì)監(jiān)督全覆蓋打好基礎(chǔ)。

3.缺乏審計(jì)信息化人才

審計(jì)人員對信息系統(tǒng)的實(shí)際需求與審計(jì)信息系統(tǒng)開發(fā)環(huán)節(jié)相脫離，審計(jì)人員有豐富的審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并對所在單位的工作環(huán)境和運(yùn)行情況十分熟悉，審計(jì)人員對信息系統(tǒng)的實(shí)際需求是存在的，他們擁有豐富的專業(yè)知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，但缺乏計(jì)算機(jī)和信息化方面的相關(guān)知識。開發(fā)審計(jì)信息系統(tǒng)的團(tuán)隊(duì)雖然有豐富的計(jì)算機(jī)和信息化知識，但又不懂審計(jì)專業(yè)知識，在信息系統(tǒng)的開發(fā)環(huán)節(jié)便不能實(shí)現(xiàn)兩類人的思維統(tǒng)一，造成所開發(fā)的審計(jì)信息系統(tǒng)功能不夠完善，使用效果不夠理想。審計(jì)人員的信息化專業(yè)知識儲備不足，使得審計(jì)工作信息化推進(jìn)較為緩慢。

二、信息化條件下推進(jìn)高校審計(jì)全覆蓋的途徑

1. 充分認(rèn)識審計(jì)信息化的重要性

學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)層要充分重視內(nèi)部審計(jì)工作，充分認(rèn)識審計(jì)工作信息化發(fā)展的趨勢，以科學(xué)發(fā)展觀的思想，注重審計(jì)信息化的建設(shè)，在注重審計(jì)信息化硬件設(shè)施的基礎(chǔ)上，更要重視信息化審計(jì)工作方式的應(yīng)用，真正把信息化審計(jì)運(yùn)用于審計(jì)工作中，并對數(shù)據(jù)進(jìn)行獲取、分析、篩選等，將信息化審計(jì)法轉(zhuǎn)變成審計(jì)工作的主要方法。同時(shí)，安排審計(jì)人員參加信息化審計(jì)方法的培訓(xùn)，培養(yǎng)信息化審計(jì)人才，為高校審計(jì)全覆蓋工作的落實(shí)培養(yǎng)復(fù)合型人才。在日常審計(jì)工作中，將注重財(cái)務(wù)收支審計(jì)向管理審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)轉(zhuǎn)變，注重對績效和風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)。

2.創(chuàng)新審計(jì)方法，構(gòu)建大數(shù)據(jù)審計(jì)模式

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，審計(jì)工作的方式也要隨之創(chuàng)新。傳統(tǒng)的審計(jì)方法主要以審核財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為主，新時(shí)代下審計(jì)人員不僅要對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審查，對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及其關(guān)聯(lián)的一些數(shù)據(jù)也要進(jìn)行監(jiān)督，通過運(yùn)用數(shù)據(jù)分析軟件對獲取的各類數(shù)據(jù)進(jìn)行排列、組合并進(jìn)行篩選和分析，找到審計(jì)線索，進(jìn)一步進(jìn)行橫向、縱向?qū)彶?，這種將信息技術(shù)運(yùn)用于審計(jì)工作的現(xiàn)代審計(jì)方法和技術(shù)才能保證審計(jì)的效率和質(zhì)量。同時(shí)，審計(jì)部門與校內(nèi)財(cái)務(wù)及其他業(yè)務(wù)部門要進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)動態(tài)監(jiān)控各項(xiàng)數(shù)據(jù)，及時(shí)進(jìn)行跟蹤審計(jì)，拓展全過程審計(jì)的覆蓋面。利用審計(jì)信息系統(tǒng)平臺，廣泛搜集、存儲、運(yùn)用審計(jì)數(shù)據(jù)，定期開展綜合統(tǒng)計(jì)、分析，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，查找審計(jì)疑點(diǎn)，使審計(jì)工作進(jìn)一步發(fā)揮預(yù)防和監(jiān)督的作用。

3.整合審計(jì)資源，為審計(jì)全覆蓋提供保障

為了提高審計(jì)的權(quán)威性，同時(shí)為了解決審計(jì)力量少和審計(jì)任務(wù)繁重的矛盾，積極探索整合審計(jì)資源，在開展審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，可以組織審計(jì)、監(jiān)察、人事、財(cái)務(wù)部門人員組成項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)制定審計(jì)方案、做出決策，具體審計(jì)工作由審計(jì)部門負(fù)責(zé)實(shí)施，遇到問題請示領(lǐng)導(dǎo)小組討論解決。同時(shí)，充分利用高校高學(xué)歷、高職稱、人才多、專業(yè)多的特點(diǎn)，聘請計(jì)算機(jī)專業(yè)的老師參與審計(jì)項(xiàng)目，在審計(jì)工作中，負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)、分析數(shù)據(jù)，與審計(jì)人員一起查找審計(jì)疑點(diǎn)或線索。

4.加強(qiáng)審計(jì)人員信息化能力

任何一項(xiàng)工作要完成好，人的主觀能動性是必不可少的。信息化時(shí)代，要做好審計(jì)工作，并實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋的目標(biāo)，培養(yǎng)高素質(zhì)的復(fù)合型人才是關(guān)鍵。審計(jì)人員要通過主動和被動的方式，努力學(xué)習(xí)不斷提升自己，使自己的計(jì)算機(jī)能力、數(shù)據(jù)分析能力、審計(jì)業(yè)務(wù)能力等方面均有較大進(jìn)步，同時(shí)要不斷培訓(xùn)自己信息化和大數(shù)據(jù)化的思維方式。審計(jì)人員要不斷提升自己的能力，為實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋做好人才儲備。一是要提高數(shù)字化審計(jì)能力，審計(jì)人員要不斷學(xué)習(xí)，不僅要學(xué)習(xí)審計(jì)專業(yè)知識，還要學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī)、信息技術(shù)、數(shù)據(jù)庫和網(wǎng)絡(luò)知識，提高自己的審計(jì)能力；二是要提高數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析能力，學(xué)習(xí)運(yùn)用統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)的軟件，將大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、篩選，提高數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析能力；三是要提高信息化思維能力，能夠?qū)⑿畔⒒瘚故爝\(yùn)用于審計(jì)工作中，善于從大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、智能分析等新技術(shù)的思維去開展審計(jì)項(xiàng)目，創(chuàng)新審計(jì)方法，開拓審計(jì)信息化思路。

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（責(zé)任編輯：何卉）