行政單位內(nèi)控管理存在的問題及對(duì)策

方繼友

摘 要：近年來我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度很快，經(jīng)濟(jì)體制也日益改善，為行政單位各項(xiàng)工作提出了更加嚴(yán)格的要求。行政單位要想實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，真正發(fā)揮出服務(wù)社會(huì)的作用，需要加強(qiáng)內(nèi)控管理工作，保證自身的穩(wěn)定、正常運(yùn)轉(zhuǎn)。本文論述了行政單位內(nèi)控管理的重要性，然后分析了其中存在的問題，最后提出了行政單位加強(qiáng)內(nèi)控管理的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：行政單位；內(nèi)控管理；問題

內(nèi)控管理工作在行政單位管理工作中占據(jù)著重要地位，為提升內(nèi)控管理工作質(zhì)量與效率，需要結(jié)合單位實(shí)際情況，盡快建立起完善的內(nèi)控管理體系。只有這樣才能有效避免非法占用與挪用行政單位資金的情況，讓資產(chǎn)得到可靠保護(hù)，同時(shí)也能有效提升單位相關(guān)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性與完整性。行政單位通過將內(nèi)控管理工作做到位，還能夠有效減少腐敗與舞弊的現(xiàn)象，為各項(xiàng)工作的正常開展創(chuàng)造更加有利的條件。

一、行政單位內(nèi)控管理的重要性

行政單位加強(qiáng)內(nèi)控管理工作具有重要的意義，具體表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：一是行政單位具備公共權(quán)利，應(yīng)該將社會(huì)大眾的利益放在工作的首位，要通過建立健全的內(nèi)部控制體系，避免舞弊與腐敗的情況，同時(shí)也能夠解決財(cái)務(wù)等工作中發(fā)生的問題，消除漏洞與錯(cuò)誤，為社會(huì)大眾的利益提供有力保護(hù)。二是對(duì)政府部門工作能力與效率來說，對(duì)公共服務(wù)質(zhì)量有著至關(guān)重要的影響，通過加大內(nèi)控管理力度，能夠促使單位管理水平、辦事效率與治理能力都得到提升。因此行政單位只有需要不斷對(duì)內(nèi)部管理制度予以完善，才能更好地履行職責(zé)。三是行政單位工作任務(wù)與發(fā)展目標(biāo)是明確的，只有加強(qiáng)內(nèi)控管理，才能確保這些目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)新時(shí)期行政單位需要應(yīng)對(duì)來自各方面的調(diào)整，加強(qiáng)財(cái)務(wù)等方面的內(nèi)控管理工作，保障行政單位各項(xiàng)工作正常進(jìn)行，并保證既定的發(fā)展目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。由此可見，行政單位只有加強(qiáng)內(nèi)控管理工作，才能有效抵御各種風(fēng)險(xiǎn)，提升資產(chǎn)的安全性與完整性，讓經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有序開展，并從整體上促使單位管理效率與水平的提升，真正承擔(dān)起公共管理職責(zé)。

二、行政單位內(nèi)控管理存在的對(duì)策

1.缺乏較強(qiáng)的內(nèi)部控制意識(shí)

內(nèi)控管理在行政單位內(nèi)部管理系統(tǒng)中占有重要的地位，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)、管理活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范與管控?，F(xiàn)階段一些行政單位的領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)人員等對(duì)內(nèi)控管理的重要性認(rèn)識(shí)不到位，也缺乏較強(qiáng)的內(nèi)控意識(shí)，且內(nèi)控管理工作主要由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，導(dǎo)致其作用不能被有效發(fā)揮，對(duì)于內(nèi)控管理過程中的各項(xiàng)職責(zé)，行政單位也未能真正明確下來，因而當(dāng)發(fā)生問題以后，容易出現(xiàn)相互推諉的情況。由此可見，在行政單位開展內(nèi)控管理工作之前，應(yīng)該切實(shí)增強(qiáng)相關(guān)人員的內(nèi)控意識(shí)。

2.內(nèi)部控制制度不完善

行政單位在內(nèi)控管理工作中長(zhǎng)時(shí)間存在著無法可依的局面，內(nèi)控管理也只是一個(gè)原則指導(dǎo)性文件，沒有形成完整、全面的內(nèi)控法規(guī)體系，從而讓單位內(nèi)控管理工作缺乏有效指引。同時(shí)對(duì)已有規(guī)范文件來說，主要與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)，內(nèi)控管理的范圍未將非經(jīng)濟(jì)活動(dòng)涵蓋在內(nèi)，對(duì)此不能有效發(fā)揮出現(xiàn)行法規(guī)的指導(dǎo)作用，導(dǎo)致行政單位內(nèi)控制度長(zhǎng)期得不到完善。此外，一些行政單位從自身實(shí)際情況出發(fā)，并結(jié)合現(xiàn)行法律法規(guī)，制定了與財(cái)務(wù)、管理等相關(guān)的內(nèi)控制度，不過這些制度不夠完善，未能進(jìn)行細(xì)化，與實(shí)際情況不符，加之未嚴(yán)格執(zhí)行，不能產(chǎn)生較強(qiáng)的影響力，內(nèi)部工作人員得不到有力約束，在內(nèi)控管理工作中導(dǎo)致政策執(zhí)行力較弱。因此，行政單位需要不斷完善內(nèi)控制度。

3.內(nèi)外部監(jiān)督力量薄弱

對(duì)行政單位內(nèi)控制度來說，內(nèi)部監(jiān)督發(fā)揮著重要作用，做好內(nèi)部監(jiān)督工作，可以將各項(xiàng)業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的舞弊或失誤查找出來，這樣單位才能掌握這些情況，便于對(duì)內(nèi)控管理工作做出有效改進(jìn)。然而現(xiàn)在一些行政單位對(duì)內(nèi)控監(jiān)督不重視，且未設(shè)置專門的內(nèi)部審計(jì)部門，就算有設(shè)置，也與其他職能部門為“平行機(jī)構(gòu)”，無法保證其權(quán)威性與獨(dú)立性。從安排的內(nèi)部審計(jì)人員來說，不僅綜合素質(zhì)不高，業(yè)務(wù)水平也偏低，未掌握豐富的專業(yè)知識(shí)與工作經(jīng)驗(yàn)，從而難以有效勝任這項(xiàng)工作。行政單位在外部監(jiān)督上，也沒有將外部審計(jì)的力量利用起來，不能實(shí)時(shí)監(jiān)督內(nèi)控管理工作開展?fàn)顩r，對(duì)內(nèi)控效果也帶來了不利影響。

4.缺乏暢通的信息溝通機(jī)制

提升信息系統(tǒng)和溝通的效率，能夠讓行政單位內(nèi)控體系更加完善，第一時(shí)間收集并傳遞行政單位各部門信息，這樣才能真正發(fā)揮出內(nèi)控信息的作用。不過當(dāng)前很多行政單位信息化建設(shè)緩慢，上下級(jí)在信息溝通上出現(xiàn)了嚴(yán)重的信息滯后現(xiàn)象，從而無法有效提升實(shí)際工作效率。一些行政單位在信息系統(tǒng)中未及時(shí)更新日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)控流程措施等，也沒有全面收集并傳遞內(nèi)控管理工作相關(guān)信息，信息公開透明度不高。這樣一來，為行政單位內(nèi)控管理作用的發(fā)揮帶來了巨大阻礙。

三、行政單位加強(qiáng)內(nèi)控管理的對(duì)策

1.切實(shí)增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)

在新的形勢(shì)與環(huán)境下，行政單位要不斷改進(jìn)內(nèi)部控制環(huán)境，切實(shí)增強(qiáng)內(nèi)控思想意識(shí)，創(chuàng)設(shè)良好的工作環(huán)境和氛圍，將單位內(nèi)部所有員工的積極性調(diào)動(dòng)起來，激發(fā)他們的工作熱情。行政單位各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該真正意識(shí)到內(nèi)控管理的重要性，不斷提升內(nèi)控意識(shí)，尤其是各部門負(fù)責(zé)人要率先做出表率，形成“崗位責(zé)任”的理念，把責(zé)任與權(quán)利明確下來，保證內(nèi)控職責(zé)履行到位，維護(hù)內(nèi)控管理工作的嚴(yán)肅性。行政單位還要做好宣傳與培訓(xùn)工作，這樣內(nèi)部所有員工才能更加了解內(nèi)控管理工作的重要性，從而形成較強(qiáng)的內(nèi)控理念，并能夠高度重視內(nèi)控管理工作，積極主動(dòng)參與進(jìn)去。這樣能夠在行政單位內(nèi)部形成良好的內(nèi)控氛圍，確保內(nèi)控管理工作能夠順利開展并取得預(yù)期效果。

2.完善內(nèi)部控制制度

新時(shí)期我國(guó)行政單位在發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)處理及工作理念等方面都將出現(xiàn)翻天覆地的變化，要想更好滿足社會(huì)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，應(yīng)該建立并不斷完善內(nèi)控制度，并有計(jì)劃、有目的地實(shí)施，將具體的崗位職責(zé)合理確定下來，對(duì)工作流程進(jìn)行細(xì)分。要站在全局的角度思考問題，從每個(gè)細(xì)小的環(huán)節(jié)入手，一層層逐步落實(shí)，由各項(xiàng)分散獨(dú)立的制度形成全面系統(tǒng)的制度體系，這樣才能保證內(nèi)控體系滿足新的要求。一是各立法部門要結(jié)合實(shí)際狀況，從現(xiàn)行法律法規(guī)與試行辦法出發(fā)，制定完善的內(nèi)控法律法規(guī)，并保證其權(quán)威性與可操作性。這樣行政單位在開展內(nèi)控管理工作時(shí)才有章可循，有法可依。二是行政單位要對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程進(jìn)細(xì)致的梳理，從自身實(shí)際狀況出發(fā)，廣泛征詢每個(gè)員工的意見與建議，做到集思廣益、群策群力，發(fā)揮出所有人的智慧，建立完善的內(nèi)控體系。這樣才能真正將內(nèi)控的全面性與制衡性優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)出來，同時(shí)能夠嚴(yán)格落到實(shí)處。除了要在內(nèi)控工作中納入經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以外，還應(yīng)不斷完善能力制衡機(jī)制。三是完善預(yù)算編制工作機(jī)制，不斷對(duì)預(yù)算編著程序進(jìn)行規(guī)范，選用最適宜的預(yù)算編制方法，將各項(xiàng)預(yù)算措施落到實(shí)處，有效發(fā)揮出預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制的作用。四是在具體實(shí)施階段，若是存在不正確的地方要盡快做出調(diào)整，不斷提升內(nèi)控制度的可操作性與規(guī)范性。

3.加大內(nèi)外部監(jiān)督力度

一是行政單位要從實(shí)際狀況出發(fā)，制定完善的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，有效防止各管理人員對(duì)職權(quán)的濫用，同時(shí)針對(duì)內(nèi)控管理中發(fā)生的偏差，必須及時(shí)進(jìn)行改正，促使內(nèi)控制度越來越完善。二是要科學(xué)合理設(shè)立內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)，確保能夠?qū)?nèi)部審計(jì)的作用公正、獨(dú)立地體現(xiàn)出來。安排職業(yè)道德水平高、業(yè)務(wù)技能強(qiáng)的人員負(fù)責(zé)，確保進(jìn)一步提升行政單位各項(xiàng)管理工作的效率。三是必須將外部監(jiān)督的作用體現(xiàn)出來，財(cái)政部門承擔(dān)著公共資金的審批與分配的重要職責(zé)，在資金使用方向與效率方面，必須開展持續(xù)性的跟蹤與監(jiān)督工作。對(duì)外部審計(jì)部門來說，也需要承擔(dān)起審查公共資金使用期間的合理性與合規(guī)性職責(zé)，嚴(yán)格審計(jì)相關(guān)部門與崗位委托責(zé)任履行結(jié)果。對(duì)紀(jì)檢監(jiān)察部門來說，要嚴(yán)格開展公共資金使用期間單位和人員違法違紀(jì)狀況的監(jiān)督、調(diào)查及懲處工作。要保證上述外部監(jiān)督組織的權(quán)威性與強(qiáng)制性，要在法律層面上給予有力的保護(hù)，從而加強(qiáng)對(duì)行政單位內(nèi)控管理工作的監(jiān)督、指導(dǎo)及保障作用。總的來說，需要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和外部監(jiān)督的結(jié)合，真正將各方力量集中起來，才有利于內(nèi)控制度更加完善，為行政單位內(nèi)控管理工作的有序、穩(wěn)定開展奠定良好的基礎(chǔ)。

4.構(gòu)建信息溝通渠道

行政單位要積極拓展各種信息溝通渠道，這樣才能讓信息收集、制作和傳遞工作順利開展，讓單位內(nèi)外部能夠加強(qiáng)在信息上的溝通。行政單位要加快信息化系統(tǒng)建設(shè)步伐，在信息化系統(tǒng)中增加內(nèi)控流程，保證內(nèi)控管理工作相關(guān)信息得到準(zhǔn)確的收集與傳遞，提升信息的有效性與及時(shí)性，為內(nèi)控制度的正常運(yùn)轉(zhuǎn)創(chuàng)造良好的條件。此外，還要不斷對(duì)信息溝通機(jī)制予以完善，盡快形成多渠道的上下級(jí)溝通機(jī)制，讓單位內(nèi)部管理層與外部相關(guān)部門加強(qiáng)溝通與反饋。

四、結(jié)語

總之，行政單位加強(qiáng)內(nèi)控管理工作，能夠保證內(nèi)部資金使用效率不斷提升，避免出現(xiàn)浪費(fèi)的問題。在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，行政單位要根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，從自身實(shí)際情況出發(fā)，不斷完善各項(xiàng)內(nèi)控制度，對(duì)相關(guān)人員的行為予以規(guī)范，這樣才能保證內(nèi)控管理工作順利開展。唯有如此，行政單位各項(xiàng)工作才能有序開展，更好地為社會(huì)公眾提供服務(wù)，真正體現(xiàn)出自身的職能作用。

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