壽險公司財務(wù)共享服務(wù)模式的應(yīng)用研究

林佳櫻

近年來，隨著大型壽險公司經(jīng)營規(guī)模不斷擴(kuò)大，總部集團(tuán)引入財務(wù)共享服務(wù)模式建立財務(wù)共享服務(wù)中心，通過整合各分公司與中心支公司會計核算與資金收付來尋求降低成本、提高資源利用率是十分必要的。本文首先對壽險公司現(xiàn)行會計核算與資金收付存在的問題進(jìn)行剖析，然后提出壽險公司構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)模式的現(xiàn)實意義，最后概述壽險公司財務(wù)共享服務(wù)模式的應(yīng)用思路。新的財務(wù)管理方式能給企業(yè)帶來成本控制的機(jī)會、增強(qiáng)財務(wù)管控和風(fēng)險防范的能力并且提舟對內(nèi)部客戶的服務(wù)最量。

壽險公司

財務(wù)共享服務(wù)模式 財務(wù)管理

對處于新形勢下變革發(fā)展的大型企業(yè)集團(tuán)而言，傳統(tǒng)的由各個業(yè)務(wù)單元的財務(wù)部完成會計核算與資金收付已不適合大型企業(yè)未來發(fā)展的需要。共享的理念與實踐起源于20世紀(jì)80年代，經(jīng)過多年的發(fā)展，已經(jīng)在全球內(nèi)被廣泛應(yīng)用于各行各業(yè)。據(jù)調(diào)查，世界500強(qiáng)企業(yè)中近90%已經(jīng)在其職能管理領(lǐng)域中應(yīng)用了共享模式。建立財務(wù)共享服務(wù)中心是財務(wù)管理方式的轉(zhuǎn)型，它負(fù)責(zé)費(fèi)用的終審、資金的收付、成本的結(jié)轉(zhuǎn)和財務(wù)報表的編制和分析，是壽險企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理的必然趨勢。引入財務(wù)共享服務(wù)模式更能將企業(yè)各個業(yè)務(wù)單元大量重復(fù)的核算工作和資金收付集中到財務(wù)共享服務(wù)中心處理，從而提升業(yè)務(wù)處理效率、降低成本、加強(qiáng)管控，提升集團(tuán)的財務(wù)管理水平。

壽險公司現(xiàn)行會計核算與資金收付的缺陷

現(xiàn)時大型壽險公司在全國各地開拓業(yè)務(wù)，總部集團(tuán)財務(wù)管理部制定財務(wù)政策和制度，分公司與中心支公司財務(wù)部根據(jù)當(dāng)?shù)氐氖袌銮闆r執(zhí)行總公司的政策和制度，接受總公司的財務(wù)管控。各分公司與中心支公司都設(shè)立會計核算與資金收付崗位配合當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)部門的營運(yùn)工作，并定期向總公司提供核算信息及成本分析數(shù)據(jù)。由于工作地點(diǎn)的分散狀態(tài)，數(shù)據(jù)信息傳遞到總公司的節(jié)點(diǎn)多，傳遞過程冗長，溝通成本大，每個機(jī)構(gòu)處理信息的能力差異大，與總公司的信息不對稱，導(dǎo)致數(shù)據(jù)信息獲取的時效性和完整性不高，影響公司戰(zhàn)略目標(biāo)的執(zhí)行。壽險公司構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)模式的

現(xiàn)實意義

2015年中央經(jīng)濟(jì)工作會議提出五大措施來應(yīng)對經(jīng)濟(jì)困局，包括去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿、降成本以及補(bǔ)短板。對于降成本，從微觀角度表現(xiàn)在企業(yè)營運(yùn)成本的降低。經(jīng)過管理會計師協(xié)會IMA對500強(qiáng)企業(yè)的調(diào)查顯示來看，大部分企業(yè)建設(shè)財務(wù)共享服務(wù)中心的成本會在第二年收回來，48%的企業(yè)會在第三、四年的時候收回建設(shè)成本，所以建設(shè)財務(wù)共享服務(wù)中心的效益是很大的，能起到降本增效的作用。

會計核算與資金收付整合，由于不需要在各分公司與中心支公司設(shè)立會計預(yù)算崗位、會計核算崗位、資金崗位，降低了財務(wù)運(yùn)營成本。財務(wù)共享服務(wù)模式是體現(xiàn)合作性的模式，將全國各地的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)以統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和統(tǒng)一的流程通過信息系統(tǒng)集中處理，提高信息傳遞的及時性，降低財務(wù)運(yùn)作成本?？偣矩攧?wù)共享服務(wù)中心本身是一個集中的數(shù)據(jù)中心。來自于第一手的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不僅保證了數(shù)據(jù)的真實性，集中的數(shù)據(jù)更為業(yè)財融合具體措施的實施搭建了重要的真實數(shù)據(jù)倉庫基礎(chǔ)，從而有利于下一步的財務(wù)分析，實現(xiàn)財務(wù)價值的增值，有效提高財務(wù)管理水平和提升企業(yè)核心競爭力。

壽險公司財務(wù)共享服務(wù)模式的應(yīng)用思路

總部集團(tuán)財務(wù)管理部集中投資決策、報表分析、預(yù)算控制、核算服務(wù)、資金管理和稅務(wù)報表功能，共享財務(wù)服務(wù)中心集中支付全國各地分公司與中心支公司的運(yùn)營資金，通過自動轉(zhuǎn)賬方式集中收取全國各地的保費(fèi)。各分公司與中心支公司業(yè)務(wù)單位只需設(shè)立掃描崗位、稅務(wù)、發(fā)票崗位和檔案管理崗，與集團(tuán)傳遞資料，向當(dāng)?shù)卣块T報送信息報表和保持友好溝通。整合以后會計核算與資金收付電子化處理，財務(wù)共享服務(wù)模式減少手工流程，統(tǒng)一工作流程標(biāo)準(zhǔn)，保證合規(guī)經(jīng)營，加強(qiáng)內(nèi)部控制，降低風(fēng)險，提高業(yè)務(wù)處理效率。

（1）壽險公司引入財務(wù)共享服務(wù)模式的基本做法

1.集中資金支付

日常費(fèi)用報銷平臺處理全國報銷單證。各業(yè)務(wù)單位掃描崗在費(fèi)用報銷平臺上傳日常費(fèi)用會計報銷支持文件到影像平臺，當(dāng)?shù)胤止绢I(lǐng)導(dǎo)電子化簽批后，由共享中心應(yīng)付賬款小組審核單證掃描件，審核通過后付款，系統(tǒng)自動生成會計憑證。

全國各地的差旅費(fèi)集中在共享服務(wù)中心報銷。各業(yè)務(wù)單位申請人在差旅平臺，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意差旅流程后，選擇總公司指定供應(yīng)商預(yù)訂酒店機(jī)票。酒店機(jī)票供應(yīng)商接納各地的訂單，為申請人提供差旅服務(wù)。月底供應(yīng)商出具一張消費(fèi)總發(fā)票，由共享中心應(yīng)付賬款小組統(tǒng)一報銷處理。各地的差旅申請人出差無需收集發(fā)票機(jī)票等報銷憑證，就可輕松完成差旅行程。

在供應(yīng)商集中采購平臺采購物品。采購項目費(fèi)用經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)電子化簽批后，申請人可選擇已經(jīng)總公司最高審議委員會指定本年度的有資質(zhì)的供應(yīng)商下訂單，共享中心應(yīng)付賬款小組審核定購單發(fā)票，審核通過并付款，系統(tǒng)自動生成憑證。由于大規(guī)模的集中采購，集團(tuán)公司與供應(yīng)商具有降價談判能力，為公司節(jié)省采購成本。值得重視的是，嚴(yán)格的采購管理、規(guī)范的物品采購流程是納入“三重一大”決策制度程序內(nèi)容，是規(guī)范國有企業(yè)決策行為、強(qiáng)化黨建和黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要制度安排。

員工工資集中發(fā)放。各分支公司人力資源部薪酬崗在人力資源管理系統(tǒng)提交已審批的工資數(shù)據(jù)，由共享財務(wù)服務(wù)中心應(yīng)付賬款小組通過網(wǎng)上銀行銀企互聯(lián)系統(tǒng)統(tǒng)一發(fā)放全國各地員工的工資。共享財務(wù)服務(wù)中心核算組完成工資的計提、發(fā)放的賬務(wù)處理。員工可通過個人薪酬賬戶系統(tǒng)查看本人的電子薪酬工資單明細(xì)。

2.集中財務(wù)管理

保單收費(fèi)平臺收取保費(fèi)。壽險公司是收到保費(fèi)才確認(rèn)承保，一般不存在“應(yīng)收賬款”。以自動轉(zhuǎn)賬方式集中收取保費(fèi)，下屬各分支公司將所有業(yè)務(wù)單據(jù)通過掃描方式傳遞到共享財務(wù)服務(wù)中心，共享財務(wù)服務(wù)中心核算組將歸集的數(shù)據(jù)在財務(wù)信息系統(tǒng)錄入憑證，通過“內(nèi)部往來”科目把保費(fèi)收入分配到相應(yīng)的分公司與中心支公司賬套中。

共享財務(wù)服務(wù)中心集中管理全國各地的稅務(wù)工作。共享財務(wù)服務(wù)中心稅務(wù)組提供準(zhǔn)確詳盡的申報數(shù)據(jù)及報表資料。各二、三級業(yè)務(wù)單位稅務(wù)及發(fā)票崗位通過稅務(wù)共享系統(tǒng)按照當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門的稅收政策要求完成稅務(wù)工作及發(fā)票事務(wù)，并與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門保持友好溝通，及時向總部財務(wù)管理中心提供當(dāng)?shù)氐淖钚碌亩愂照?。管理中心集中研討比對各地稅?wù)做法，給出合法安全的指引，以防范稅務(wù)風(fēng)險。

共享財務(wù)服務(wù)中心集中管理全司的財務(wù)檔案。各個業(yè)務(wù)單位的檔案管理崗?fù)瓿韶攧?wù)原始檔案掃描流程，實物財務(wù)原始檔案按照檔案管理系統(tǒng)虛擬檔案柜上架的順序整理實物檔案，裝訂實物檔案并存檔。共享財務(wù)服務(wù)中心可通過檔案管理系統(tǒng)虛擬檔案架，在授權(quán)范圍內(nèi)按規(guī)定調(diào)閱財務(wù)電子檔案。

（2）壽險公司實現(xiàn)財務(wù)共享服務(wù)模式的配套條件

1.提高信息化水平，保障信息系統(tǒng)的安全性和可靠性

財務(wù)共享服務(wù)模式由多功能的信息化協(xié)同管理平臺的支撐，通過標(biāo)準(zhǔn)化的電子化流程按照業(yè)務(wù)信息核算的規(guī)則自動生成準(zhǔn)確直觀的財務(wù)信息，把各業(yè)務(wù)終端的數(shù)據(jù)歸集到總部集團(tuán)的財務(wù)管理中心進(jìn)行匯總分析。管理層要大力推進(jìn)信息化建設(shè)工作，減少單調(diào)重復(fù)的人工操作，降低人為因素對流程的負(fù)面影響。

數(shù)據(jù)信息一體化讓財務(wù)交易便利及時，但同時也給財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性帶來隱患，一旦數(shù)據(jù)被黑化，是會致命打擊正常的財務(wù)工作。因此管理層要建立財務(wù)數(shù)據(jù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，對每個節(jié)點(diǎn)的數(shù)據(jù)異動情況實時監(jiān)控反饋，對突破預(yù)警指標(biāo)界限的，系統(tǒng)會及時提醒，管理人員立即采取控制措施。公司定期進(jìn)行數(shù)據(jù)災(zāi)難測試，一旦財務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)癱瘓，公司在數(shù)據(jù)恢復(fù)期間有一系列的人工措施保證公演練司的基本財務(wù)運(yùn)作順利進(jìn)行。

2.實行財務(wù)管理制度的標(biāo)準(zhǔn)化

管理層要根據(jù)符合公司業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展要求，設(shè)置統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和流程，形成企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化信息體系。財務(wù)系統(tǒng)要具備各類財務(wù)內(nèi)部流程的控制功能，設(shè)置好相關(guān)風(fēng)險控制環(huán)節(jié)，為會計信息質(zhì)量的總體監(jiān)控提供技術(shù)保障。統(tǒng)一的財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)和流程支持共享財務(wù)服務(wù)中心規(guī)范運(yùn)作，提供規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)信息，有利于加強(qiáng)財務(wù)管控，防范了財務(wù)風(fēng)險。

共享財務(wù)服務(wù)中心的基礎(chǔ)服務(wù)人員就是規(guī)范的財務(wù)流水線，處理基礎(chǔ)財務(wù)業(yè)務(wù)，對于不符合標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)都予以駁回。集團(tuán)公司財務(wù)管理人員對大量財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)匯總分析，依據(jù)準(zhǔn)確可靠的關(guān)鍵指標(biāo)信息，能及時對市場變化作出反應(yīng)。

3.提高財務(wù)人員的決策分析能力，向管理會計方向發(fā)展

財務(wù)共享服務(wù)模式通過財務(wù)軟件和數(shù)據(jù)技術(shù)將全國各地的財務(wù)數(shù)據(jù)集中化處理，總部集團(tuán)財務(wù)管理部根據(jù)歸集的數(shù)據(jù)提供財務(wù)分析報告和管理會計報表。這是財務(wù)共享服務(wù)模式的價值所在。新模式要求傳統(tǒng)的財務(wù)工作人員轉(zhuǎn)變思維模式，培養(yǎng)公司戰(zhàn)略思維，增強(qiáng)數(shù)據(jù)分析處理能力，提高管理效率，發(fā)展成為高端財務(wù)管理人員。

結(jié)語

傳統(tǒng)分工協(xié)作的缺陷使企業(yè)管理層要求開啟財務(wù)共享服務(wù)模式。財務(wù)共享服務(wù)模式作為一種創(chuàng)新的理念，將繁重又重復(fù)的工作標(biāo)準(zhǔn)化和流程化，有利于加強(qiáng)管控，提高整體的協(xié)同性，降本增效，提升內(nèi)部客戶的滿意度，實現(xiàn)財務(wù)價值的增值。財務(wù)共享服務(wù)模式最終成為壽險公司提高財務(wù)管理水平的一種新型作業(yè)管理模式。

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