國有企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核的管理實踐

席辰

近年來，國家對國有企業(yè)及負(fù)責(zé)人的管控手段不斷加強(qiáng)0 2015年起實施的《關(guān)于深化中央管理企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬制度改革的意見》（中發(fā)[2014]12號），要求中央管理的國有企業(yè)負(fù)責(zé)入全部按照文件確定基本年薪標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)考核結(jié)果，獲取績效年薪和任期激勵收入。國資委管理央企、其他中央企業(yè)、中央各部門所屬企業(yè)均在薪酬制度改革范圍內(nèi)。本文所指的國有企業(yè)即指此類范圍。目前，在企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模、人數(shù)等客觀條件不變的情況下，業(yè)績考核的結(jié)果對這些企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬有著至關(guān)重要的影響。本文從中央機(jī)關(guān)出臺的一系列管理辦法入手，回顧了國有企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核制度建立過程，結(jié)合作者多年的工作經(jīng)驗，對作者所屬單位的管理實踐進(jìn)行剖析，并對考核關(guān)注的問題進(jìn)行了有益的探討。

業(yè)績考核 目標(biāo)值

年度考核任期考核

國有企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核的政策變遷

（1）業(yè)績考核政策的歷史沿革

中共十六大報告提出，國家要建立統(tǒng)一所有，中央政府和地方政府分別代表國家履行出資人職責(zé)，管資產(chǎn)、管人、管事相結(jié)合的國有資產(chǎn)管理體制。2003年，國務(wù)院國資委在國企改革特定歷史階段應(yīng)運而生。

為切實履行企業(yè)國有資本出資人職責(zé)，落實國有資本保值增值責(zé)任，健全有效的激勵和約束機(jī)制，國資委陸續(xù)出臺了一系列政策。自2003年出臺《中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法》（國資委2號令）后，作為國資監(jiān)管與國企發(fā)展抓手的業(yè)績考核制度，幾經(jīng)易稿，分別于2006年以17號令、2009年以22號令、2012年以30號令修訂。在2016年新出臺的33號令文件，緊密結(jié)合《中共中央國務(wù)院關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》（中發(fā)[2015] 22號），根據(jù)企業(yè)不同功能定位，提出更加明確的考核要求，表明國家對國企負(fù)責(zé)人業(yè)績考核工作的重視。

（2）業(yè)績考核制度的變遷分析[1]

1.考核指標(biāo)導(dǎo)向變化。考核導(dǎo)向由利潤最大化過渡到實施價值管理，在年度考核指標(biāo)中引入經(jīng)濟(jì)增加值并不斷完善，鼓勵企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整；由追求企業(yè)數(shù)量規(guī)模做大向發(fā)展質(zhì)量做優(yōu)轉(zhuǎn)變，任期指標(biāo)由三年主營業(yè)務(wù)收入平均增長率轉(zhuǎn)成總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)，追求有效益的增長，而不是盲日追求規(guī)模擴(kuò)張。

2.考核指標(biāo)目標(biāo)值的確定原則更加精細(xì)化。從第三任期開始，考核指標(biāo)目標(biāo)值的核定原則由不低于前三年考核指標(biāo)實際完成值的平均值，調(diào)整為不低于基準(zhǔn)值（基準(zhǔn)值根據(jù)E年實際完成值和前三年實際完成值平均值的較低值確定）核定，考慮了由于行業(yè)發(fā)展趨勢導(dǎo)致的企業(yè)實際完成值不理想，有效保證目標(biāo)管理的科學(xué)性。

3.試點授權(quán)董事會實施業(yè)績考核。隨著國企董事會試點工作的不斷推進(jìn)，公司法人治理結(jié)構(gòu)逐步完善，業(yè)績考核制度不斷健全，對于部分符合條件的企業(yè)，自第三任期起可授權(quán)董事會對高管經(jīng)營業(yè)績實施考核，但需事前溝通、事后備案，確保企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬水平的調(diào)節(jié)和平衡。

業(yè)績考核指標(biāo)代表含義

國資委出臺的企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績考核辦法把考核分成年度和任期兩部分。

（1）年度考核指標(biāo)

1.基本指標(biāo)

第一，利潤總額

指經(jīng)核定的企業(yè)合并報表利潤總額。

第二，經(jīng)濟(jì)增加值

指經(jīng)核定的企業(yè)稅后凈營業(yè)利潤減資本成本后的余額。

2.分類指標(biāo)

由國資委根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)特點和功能定位，針對企業(yè)管理“短板”，綜合考慮企業(yè)經(jīng)營管理水平及風(fēng)險控制能力等因素確定。

（2）任期考核指標(biāo)

1.基本指標(biāo)

第一，國有資本保值增值率

指企業(yè)考核期末扣除客觀因素（由國資委核定）后的國有資本及權(quán)益同考核期初國有資本及權(quán)益的比率。計算方法為：任期內(nèi)各年度國有資本保值增值率的乘積。

第二，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

指企業(yè)任期內(nèi)平均主營業(yè)務(wù)收入同平均資產(chǎn)總額的比值。計算公式為：

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=三年主營業(yè)務(wù)收入之和/三年平均資產(chǎn)總額之和

2.分類指標(biāo)

與年度考核指標(biāo)原則相同。

第一，約束性指標(biāo)

國資委可根據(jù)需要增設(shè)約束性指標(biāo)，具體在責(zé)任書中確定。

第二，考核指標(biāo)得分 根據(jù)考核年度或任期基本指標(biāo)得分加上分類指標(biāo)得分合計，并適當(dāng)考慮約束性指標(biāo)綜合確定。

我單位的管理實踐

（1）考核概況

1.單位基本情況

作者所在單位為中國國際貿(mào)易促進(jìn)委員會（簡稱我會），是全國性對外貿(mào)易投資促進(jìn)機(jī)構(gòu)和國家副部級單位，總會所屬企業(yè)為“中央部委管理的國有企業(yè)”。企業(yè)涉及知識產(chǎn)權(quán)、法律仲裁、展覽、旅游、貿(mào)易投資等各行業(yè)，規(guī)模差距較大。

我會資管中心認(rèn)真貫徹國資委的指示精神，綜合考慮企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營業(yè)績和社會責(zé)任，制定《貿(mào)促會管理企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核辦法》，自2015年1月1日起實施。2016年對業(yè)績考核辦法進(jìn)行了修訂，2017年繼續(xù)完善并加入任期考核的內(nèi)容。

2.考核對象

考核對象為我會直屬企業(yè)中，會黨組直接任命、管理的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員，包括董事長、黨委書記、總經(jīng)理、監(jiān)事長及其他副職負(fù)責(zé)人。

（2）指標(biāo)設(shè)定的基本思路

我會的考核指標(biāo)結(jié)合國資委對企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核辦法的精神，并進(jìn)行一些創(chuàng)新?？紤]到2015年、2016年對我會直屬企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行的是年度業(yè)績考核，2017年包括年度和任期考核，因此，考核辦法設(shè)定：2015年和2016年考核基本指標(biāo)既包括國資委的年度考核指標(biāo)，也包括任期考核指標(biāo)；2017年按照國資委文件沒定年度和任期考核指標(biāo)體系，制定考核辦法。

（3）考核辦法。

1.數(shù)據(jù)來源。

考核指標(biāo)的數(shù)據(jù)為企業(yè)年度決算審計審定后的合并報表相應(yīng)數(shù)據(jù)，目標(biāo)值原則上為考核年度前連續(xù)三年的平均值，并根據(jù)實際合理修正。