企業(yè)營運資金預(yù)算管控措施分析

任聰

在當前市場經(jīng)濟體裁下，企業(yè)經(jīng)營運行中資金預(yù)算管理控制發(fā)揮著重要作用。因此企業(yè)財務(wù)管理工作者以提高預(yù)算掌控質(zhì)量，促進企業(yè)運營資金運行穩(wěn)定為目標開展了運營資金預(yù)算管控實踐措施研究。在這一研究中，其研究的主要內(nèi)容包括了預(yù)算編制了執(zhí)行、調(diào)整兩個主要組成部分。這一研究的開展，一方面可以促進企業(yè)在管控措施的有效執(zhí)行，提高管控質(zhì)量；另一方面也為企業(yè)預(yù)算控制分析考核提供理論支持。

企業(yè)營運 資金預(yù)算 管控措施

引言

資金風險管理是企業(yè)財務(wù)管理的重中之重，而營運資金安傘更是企業(yè)企業(yè)生存發(fā)展的前提。資金周轉(zhuǎn)速度，反映在企業(yè)生產(chǎn)各個環(huán)節(jié)，規(guī)范營運資金管理，是企業(yè)生存和發(fā)展的需要。

企業(yè)營運資金管理的必要性

簡單講，營運資金就是流動資產(chǎn)減去流動負債之后的凈額，而營運資金管理是對企業(yè)運營過程中流動資產(chǎn)、流動負債兩個方面一系列要素的綜合管理。在日常運營過程中，企業(yè)集團的一系列經(jīng)濟活動都離不開營運資金，由于自身經(jīng)營的特點，企業(yè)集團營運資金主要以貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、存貨等形態(tài)反映或存在，且貫穿在運營管理的各環(huán)節(jié)中，也就是說，營運資金是企業(yè)集團財務(wù)管理環(huán)節(jié)必不可少的核心組成要素，加強營運資金管理十分必要。企業(yè)集團營運資金科學(xué)管理有利于優(yōu)化財務(wù)管理環(huán)境，有效控制資金收支和融資過程中的各類風險，有效防止內(nèi)部營運資金大量外流，將融資成本控制在預(yù)算范圍內(nèi)，促使日常的各項經(jīng)營活動有重要的資金保障，持續(xù)增加經(jīng)營利潤，有效提升運營與盈利能力。營運資金科學(xué)管理有利于企業(yè)集團從源頭上提高財務(wù)管理水平，防范財務(wù)和資金風險。資金足企業(yè)的“血液”，加強營運資金傘流程管理能夠保障生產(chǎn)、增加市場銷售量，提升市場核心競爭能力，使企業(yè)更好地朝著可持續(xù)方向發(fā)展，促進行業(yè)乃至社會經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展。

企業(yè)營運資金預(yù)算存在的問題

（1）營運資金管理不到位

企業(yè)發(fā)展一直都是現(xiàn)金流最為充足的行業(yè)，這也是行業(yè)特性之一。盡管近年來從國家局層面對資金的收益等指標有了更加明確與具體的要求，但是在營運資金管控方面還存在一定的欠缺，使得企業(yè)在心理上對于營運資金的管理不足十分重視，甚至并沒有營運資金管理概念。因此企業(yè)就不能夠及時地對應(yīng)收應(yīng)付賬款、長期應(yīng)收賬款等進行及時的清理，也就使得企業(yè)利潤與現(xiàn)金流不相匹配的情況，就不能夠?qū)⑵髽I(yè)的真正盈利體現(xiàn)出來。而企業(yè)的財務(wù)管理中就會存在財務(wù)信息失真的風險。

（2）預(yù)算管理體系有所欠缺

財務(wù)管理中預(yù)算管理體系是極為核心的內(nèi)容，一旦預(yù)算管理體系存在漏洞，必定會為企業(yè)財務(wù)管理帶來風險隱患。企業(yè)本身就存在資金預(yù)算差異率較大的問題，無法對其精確性進行保證，從而會頻繁的進行預(yù)算調(diào)整，是十分不利于預(yù)算管理的。但是通過該形式對預(yù)算進行追加，是不利于整個財務(wù)管理運營的，對于企業(yè)的利潤與現(xiàn)金流都會產(chǎn)生負面影響。還有就是預(yù)算管理體系中，其評估機制并沒有進行完善，也是企業(yè)財務(wù)管理所要面臨的重要問題，由于缺乏對預(yù)算進行評估，不能為接下來的預(yù)算管理提供借鑒資料，不利于財務(wù)管理的運營。綜上所述，預(yù)算管理體系的欠缺將會對財務(wù)管理造成不利的影響，會給財務(wù)管理帶來一定的風險。

企業(yè)營運資金預(yù)算管控措施

（1）在預(yù)算編制過程中，其預(yù)算編制流程應(yīng)得到有效嚴格的控制。一是，嚴格的編制制度。在預(yù)算編制過程中，管理者應(yīng)為編制人員指定嚴格的工作制度，進而約束編制人員開展工作。這種嚴格的工作制度中應(yīng)確保流程順序、工作交接等工作質(zhì)量。如應(yīng)為編制人員確定嚴格責任制度，確保每一名工作者在工作流程中發(fā)揮責任作用，提高其編制質(zhì)量。二是，嚴格的工作流程控制。在預(yù)算編制過程中，管理者應(yīng)對編制流程進行控制，進而確保預(yù)算編制原則與制度得到有效執(zhí)行。如預(yù)算編制過程中管理者應(yīng)對每個流程進行檢查，并對其中的問題進行指導(dǎo)，確保每個流程的質(zhì)量。三是，嚴格的監(jiān)管過程。企業(yè)在預(yù)算編制的整體流程中，都應(yīng)派遣專業(yè)人員對編制進行嚴格的監(jiān)管，進而確保編制工作順利完成。但是需要注意的是，這種監(jiān)管不應(yīng)對編制進行直接干預(yù)，而是通過將監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)問題上報企業(yè)管理層間接干預(yù)的方式完成管理工作。

（2）加強預(yù)算管理，確保有序銜接

一是，全面編報資金預(yù)算。按照全面預(yù)算管理原則，各單位及其所屬和控股企業(yè)應(yīng)全面編制年度和月度資金預(yù)算，確保全部資金活動納入預(yù)算管理，確保資金預(yù)算與資產(chǎn)負債預(yù)算和收支利預(yù)算協(xié)調(diào)一致。二是，合理安排資金預(yù)算。通過預(yù)算實現(xiàn)資金需求與籌集、存量與增量、來源與運用、運營和建設(shè)的有序銜接，既保證支付需求，又努力降低資金成本。合理確定借款到位時間和金額，扭轉(zhuǎn)借款、存款余額雙高局面。三是，加強資金預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督。預(yù)算執(zhí)行過程中，嚴格按照預(yù)算籌集和運用資金，密切關(guān)注資金動態(tài)，及時應(yīng)對突發(fā)情況，預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴格履行決策程序。

（3）強化集中管理，提高資金效益

一是，加強銀行賬戶管理。各單位要嚴格按照規(guī)定審批銀行賬戶的開立、變更和撤銷，不得下放審批權(quán)限。開戶銀行選擇要嚴格執(zhí)行總公司相關(guān)規(guī)定，大力壓縮在鐵道結(jié)算中心、財務(wù)公司和總公司資金歸集合作銀行以外的賬戶數(shù)量和存款余額。二是，持續(xù)推進資金歸集工作。按照應(yīng)歸盡歸原則，將資金歸集于鐵道結(jié)算中心和財務(wù)公司，確保完成總公司確定的歸集目標。企業(yè)方出資人應(yīng)督促其控股企業(yè)在銀行賬戶開立后30日內(nèi)及時提供授權(quán)，協(xié)調(diào)合作銀行及時完成資金歸集。三是，強化運營資金集中管理。企業(yè)運營收入進款應(yīng)及時、足額、均衡逐級匯繳至總公司，不得因收取銀行承兌匯票影響運營進款匯繳。加大運營資金集中支付力度，大項資金實行分級集中支付，減少資金占用，提高資金效率。

（4）管控中的分析考核實踐應(yīng)用

在預(yù)算管控過程與完成后，企業(yè)應(yīng)對其管控效果與質(zhì)量進行綜合的分析考核，進而形成完整的管控過程。在這一過程中，極為常見的考核方式是預(yù)算管控的績效考核模式。在這一模式的應(yīng)用中，管理者應(yīng)將考核體系與獎懲制度進行充分融合，確保企業(yè)預(yù)算管理控制作用的發(fā)揮。一是，平衡記分卡的應(yīng)用。在考核過程中，考核者應(yīng)設(shè)計出專用的平衡計分卡，用于對預(yù)算管理控制中的各項工作進行專業(yè)的績效考核工作。二是，獎懲制度的落實。在績效考核完成后，管理者必須根據(jù)績效結(jié)果嚴格落實獎懲制度。對預(yù)算控制好的單位與個人進行物質(zhì)等各類獎勵，對于未完成控制指標的單位與個人進行懲罰。

結(jié)束語

綜上所述，運營資金預(yù)算管理控制，是當前企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，也是提高提高企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量的重要措施，能夠有效的提高企業(yè)管理水平的同時，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必要支持?；诖?，本文從加強企業(yè)運營資金預(yù)算管理重要性人手，對存在的問題進行了簡要的分想，并在此基礎(chǔ)提出了管控有效措施，希望可以為相關(guān)工作人員提供一定的參考。

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