我國財(cái)務(wù)管理環(huán)境中的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制分析

韓芳

在激烈的社會(huì)競爭環(huán)境中，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)的重要程度日趨增加。我國企業(yè)面臨著許多隱形的風(fēng)險(xiǎn)，想要提高企業(yè)的競爭能力，使企業(yè)處在很穩(wěn)固的地位，就要注意防御和控制財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，抓住風(fēng)險(xiǎn)的端口和形成的因素，做到有效的控制。

財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

（1）財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

財(cái)務(wù)管理表現(xiàn)為管制資金的活動(dòng)，不同于其他的管理特點(diǎn)是它能體現(xiàn)價(jià)值。財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)則是資金在企業(yè)內(nèi)運(yùn)動(dòng)中，因微觀和宏觀環(huán)境變化的影響，帶來的一系列隱形因素，這些因素使企業(yè)的經(jīng)營成果和未來的預(yù)期產(chǎn)生很大的出入。

（2）常見的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)種類

首先是籌資管理風(fēng)險(xiǎn)，有效的籌資管理對(duì)企業(yè)具有輸血作用，籌資決策需要我們想辦法使成本降到很低。如果不能了解宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響、投資者的心里變化和深入分析市場行情，籌資決策就會(huì)與財(cái)務(wù)目標(biāo)背道而馳。

其次是投資管理風(fēng)險(xiǎn)，有效的投資活動(dòng)對(duì)企業(yè)具有換血能力，當(dāng)把資金投入到市場，由于對(duì)投資項(xiàng)目的各項(xiàng)指標(biāo)不能做到準(zhǔn)確的計(jì)量，沒有建立有效風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加之外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，市場利率的變動(dòng)，會(huì)導(dǎo)致投資活動(dòng)產(chǎn)生的未來現(xiàn)金流折現(xiàn)后小于前期投入本金，給企業(yè)帶來不小的損失。

再次是是營運(yùn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，只有對(duì)資金有效的利用，使其在經(jīng)營活動(dòng)中的各環(huán)節(jié)不斷持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)，才能為企業(yè)創(chuàng)造正現(xiàn)金流。非生產(chǎn)性費(fèi)用支出、應(yīng)收賬款及存貨方面等不能有效管理，都會(huì)降低資金使用率，帶來營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。

最后是利潤分配風(fēng)險(xiǎn)，利潤分配方案既要保障企業(yè)未來發(fā)展的資金需要，也要安撫投資者的心理，還要考慮股利分配的成本，才能有效的防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的意義

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的良與劣對(duì)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)很重要，風(fēng)險(xiǎn)得到控制，不確定因素少，企業(yè)才會(huì)更快更好的發(fā)展

當(dāng)前我國財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)存在的問題

（l）企業(yè)規(guī)章制度不健全

企業(yè)制度不健全，比如差旅費(fèi)報(bào)銷和招待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)該制定獨(dú)立的制度，但是很多企業(yè)沒有那么做，因?yàn)樽黾?xì)了就束縛住員工，特別是領(lǐng)導(dǎo)的手腳了。一些企業(yè)員工并未消費(fèi)那么多數(shù)額，通過收集家人、朋友、別人的消費(fèi)發(fā)票到企業(yè)報(bào)銷，增大了企業(yè)的費(fèi)用支出及資金流失。一個(gè)典型的案例上海卓美企業(yè)管理咨詢有限公司銷售部門的區(qū)經(jīng)理和行政部門通過造假簽名，改涂報(bào)銷單據(jù)等一些形式，虛假報(bào)銷費(fèi)用20多萬，最終被發(fā)現(xiàn)。

（2）缺乏風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理制度和重大事項(xiàng)報(bào)告制度

風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理不光是監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行，更多是制定制度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少錯(cuò)誤的發(fā)生。但是現(xiàn)在部分企業(yè)并未給予風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)有的的重視。風(fēng)險(xiǎn)控制不是一時(shí)的預(yù)警，它需要?jiǎng)討B(tài)控制。只有實(shí)時(shí)監(jiān)控，才能得到最有價(jià)值的信息來弱化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成概率。重大事項(xiàng)報(bào)告也是企業(yè)很重要的一部分，只有及時(shí)匯報(bào)重大事項(xiàng)，才能妥善處置緊急事項(xiàng)。

（3）風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告分析不到位

目前部分企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制報(bào)告缺乏專業(yè)的深入研究，找不準(zhǔn)指標(biāo)變動(dòng)的真正原因，就找不到風(fēng)險(xiǎn)控制的源頭。許多企業(yè)內(nèi)控部門只是擺設(shè)，起不到防控作用，許多風(fēng)控部門職員沒有受過專業(yè)的培訓(xùn)，不具備專業(yè)的知識(shí)。比如我以前實(shí)習(xí)的某銀行，風(fēng)控經(jīng)理是從托管清算部門調(diào)過來，缺少專業(yè)的知識(shí)，在編寫風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的時(shí)候大多不是來源于數(shù)據(jù)本身，更多是依據(jù)公布的樣本，不具有客觀陛和準(zhǔn)確性。

（4）風(fēng)控制度執(zhí)行不到位

多數(shù)企業(yè)還存在這樣一個(gè)現(xiàn)狀，崗位相互混淆，一人身兼數(shù)職。有的人不但擔(dān)任風(fēng)險(xiǎn)部門職位，還兼任風(fēng)控部門職位。監(jiān)控者和被監(jiān)控者是同一個(gè)人，這使得風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控職責(zé)未能正確行使，風(fēng)險(xiǎn)控制的職責(zé)也未能真正執(zhí)行。部分員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，也會(huì)存在行動(dòng)緩慢，執(zhí)行力不強(qiáng)等情況。

（5）母公司和子公司權(quán)利的不協(xié)調(diào)

母公司具有最終的決策權(quán)，子公司許多可行的決策由于缺乏專業(yè)人士的實(shí)際調(diào)查和對(duì)項(xiàng)目的深入分析，僅僅憑借上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人經(jīng)驗(yàn)作為依據(jù)，使項(xiàng)目未能實(shí)施，這使得子公司的發(fā)展受到嚴(yán)重的阻礙。許多母公司以自身的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、利潤指標(biāo)、報(bào)酬率、成本率去衡量子公司項(xiàng)目的合理性，從而使子公司失去一個(gè)好的發(fā)展機(jī)會(huì)，降低了子公司員工的積極性。母子公司雖然同屬一個(gè)公司，由于之間存在不協(xié)調(diào)，權(quán)利義務(wù)不對(duì)等，也會(huì)給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)因素。

完善我國財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制

（l）財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范措施

第一是規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)與責(zé)任追究。

第二是提高對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的關(guān)注，由于高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目管理不善，前期調(diào)查研究不深人導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的例子很多。高收益的項(xiàng)目永遠(yuǎn)都擺脫不了高的風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)然能不能獲取到預(yù)測的高收益，在于企業(yè)是否對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)管，是否制定緊急狀況的應(yīng)對(duì)政策，是否給予足夠的重視。

第三是加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)防范的培訓(xùn)，多數(shù)企業(yè)缺乏綜合性的人才，許多人認(rèn)識(shí)不到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性，認(rèn)為它太多抽象，太過高級(jí)。企業(yè)需要組織更多的人參加培訓(xùn)，根據(jù)一定的科學(xué)研究得出，每年不得少于65個(gè)小時(shí)，才達(dá)到預(yù)期的效果。經(jīng)過專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，就不會(huì)再出現(xiàn)模板格式的報(bào)告文件，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理會(huì)憑著專業(yè)知識(shí)轉(zhuǎn)化為準(zhǔn)確的信息，使得問題得到合理的分析、解決。

第四是給予分公司一定的權(quán)限，過多被控制會(huì)缺乏應(yīng)變能力和創(chuàng)新能力，在規(guī)定范圍以內(nèi)的事項(xiàng)可由分公司全權(quán)處理，對(duì)于規(guī)定范圍以外的大事項(xiàng)需要申請(qǐng)上報(bào)，對(duì)于緊急的情況可以設(shè)置綠色通道，快速進(jìn)行審批。

第五是不斷調(diào)整適合企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，合理的資本結(jié)構(gòu)不但能夠降低資本成本率，也能利用財(cái)務(wù)杠桿，發(fā)揮節(jié)稅的作用。由于外部環(huán)境的轉(zhuǎn)變，以及企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)充，企業(yè)應(yīng)該不斷的調(diào)整找到最適合的資本結(jié)構(gòu)方案。一些企業(yè)沒有進(jìn)行利弊分析和充分考慮機(jī)會(huì)成本，盲目的選擇股權(quán)籌資，不利于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

（2）對(duì)我國財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的建議

財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)歸結(jié)起來就是財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，由于財(cái)務(wù)管理的管理不善而導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展偏離了最初的方向，偏離了財(cái)務(wù)目標(biāo)。本文根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況提出幾點(diǎn)建議。

第一找到風(fēng)險(xiǎn)的源頭，注重企業(yè)財(cái)務(wù)管理，把財(cái)務(wù)管理與生產(chǎn)經(jīng)營、資金運(yùn)作、供產(chǎn)銷有機(jī)的結(jié)合起來，形成一個(gè)整體，同時(shí)企業(yè)全員、各個(gè)部門都要加大對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)知，提高重視水平。

第二應(yīng)該創(chuàng)新原有的風(fēng)控意識(shí)，現(xiàn)在我們的經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷地變化，市場也越來越開放，所以應(yīng)該摒棄原來的風(fēng)控理念，制定更加適合企業(yè)發(fā)展的風(fēng)控體系。

第三定適合企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)變機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)只會(huì)減小，想要完全規(guī)避是不可能的，非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)可通過一定的組合規(guī)避，但系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)是來自外界的，企業(yè)無法消除的。所以當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)，擁有好的應(yīng)急機(jī)制，也能使企業(yè)更快找到解決辦法，降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。

第四加大外部對(duì)企業(yè)的監(jiān)督力度，做到雙重保險(xiǎn)，企業(yè)僅僅有內(nèi)部體系的風(fēng)險(xiǎn)控制是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，由于環(huán)境或自身的不足等原因，內(nèi)部人員難免會(huì)有懶散或作出錯(cuò)誤決定，尋找專業(yè)的風(fēng)控機(jī)構(gòu)建立有效的預(yù)警機(jī)制，合理的預(yù)警機(jī)制會(huì)提前察覺到人們所不能看到的潛在風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及時(shí)采取措施，那么風(fēng)險(xiǎn)就可以及時(shí)規(guī)避。

第五應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)分析，財(cái)務(wù)分析更多是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的過程，也是回避風(fēng)險(xiǎn)的過程。

結(jié)語

每一個(gè)事物的發(fā)展都要經(jīng)過萌芽、成長、成熟、衰退的時(shí)期。我國的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制還處于發(fā)展的初期，存在這樣那樣的問題，盡管現(xiàn)在我們沒有意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，只要我們花時(shí)間認(rèn)識(shí)它，了解它，才能更好的控制它；盡管外界財(cái)務(wù)管理環(huán)境在不斷變幻，充斥著阻礙發(fā)展的絆腳石，但是只要靜下心來分析這些風(fēng)險(xiǎn)因子，不亂陣腳，才能使企業(yè)在磨練中成長的更快、更壯大；盡管我們現(xiàn)在沒有完美的風(fēng)控機(jī)制，只要我們不斷地探索，不斷地汲取經(jīng)驗(yàn)，不斷地總結(jié)，總會(huì)減少更多的不確定性；盡管我們不能使編制的財(cái)務(wù)預(yù)算，發(fā)揮到最好的效果，但是有效的財(cái)務(wù)預(yù)算，能體現(xiàn)我們對(duì)待財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重視程度，能夠使我們?yōu)槠髽I(yè)未來的發(fā)展做好充分的準(zhǔn)備，能夠有效減少不必要的資金流失，能夠離實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)更近一步。