養(yǎng)老金個(gè)稅優(yōu)惠四大好處

潘玉蓉 鄧雄鷹

個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，終于定了！

很快，你用來(lái)購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的錢，在1000元以內(nèi)的部分將可以稅前列支，退休提取的時(shí)候再扣稅。有人說，這相當(dāng)于在試點(diǎn)城市或地區(qū)將個(gè)稅起征點(diǎn)從3500元提升到4500元。

財(cái)政部、國(guó)稅總局、人保部、銀保監(jiān)會(huì)和證監(jiān)會(huì)5部委聯(lián)合發(fā)文《關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》，自2018年5月1日起，上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)將試點(diǎn)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，試點(diǎn)期限暫定一年。

養(yǎng)老金個(gè)稅優(yōu)惠四大好處

作為為數(shù)不多的可以幫你減稅的工具，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)還有下面幾大好處：

1、購(gòu)買方便。自己在市場(chǎng)上購(gòu)買符合條件的產(chǎn)品，拿到扣除憑證交給單位，單位幫你辦理扣除。

2、為養(yǎng)老提前儲(chǔ)蓄。30歲起每月存1000元（或者收入的6%孰低）用于購(gòu)買這類養(yǎng)老產(chǎn)品，按照5.5%的年化投資收益率估算，60歲退休后每月可領(lǐng)6395元。

3、投資收益在當(dāng)期不用繳稅。

4、提取時(shí)有稅點(diǎn)優(yōu)惠。在退休領(lǐng)取的時(shí)候，稅務(wù)局會(huì)對(duì)你領(lǐng)取的商業(yè)養(yǎng)老金收入其中的25%免稅，剩下75%部分，按照10%的稅率計(jì)算，繳納個(gè)人所得稅。

根據(jù)業(yè)內(nèi)專家預(yù)測(cè)，稅延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在全國(guó)推開后，有望撬動(dòng)每年數(shù)千億元的保費(fèi)市場(chǎng)。

看業(yè)內(nèi)人士今天的評(píng)論：“十年磨一劍，個(gè)人稅延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)終于開始試點(diǎn)了。說結(jié)論吧，就一個(gè)字‘買。政策還是非常合理的，可操作性強(qiáng)。首先不用單位投保，個(gè)人只要拿回中保信平臺(tái)提供的憑據(jù)，給單位扣稅就可以了。其次是投資收益不扣稅，這在漫長(zhǎng)的幾十年里可是大頭。第三，領(lǐng)取時(shí)稅率簡(jiǎn)單，實(shí)際是7.5%一口價(jià)。唯一的遺憾是金額略小，未來(lái)隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，逐步提高就好了。再說一下測(cè)算結(jié)果吧，25歲年輕人一直繳到60歲退休，按5.5%年均收益，15年領(lǐng)取，每月可領(lǐng)5500元左右?！?h3>購(gòu)買只需四步驟

準(zhǔn)確地講，新政落地之后，個(gè)人用自己的商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購(gòu)買符合規(guī)定的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，可以在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除；計(jì)入個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益，暫不征收個(gè)人所得稅；到個(gè)人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時(shí)，再征收個(gè)人所得稅。操作步驟上，購(gòu)買這款產(chǎn)品：

第一步，你需要一個(gè)銀行賬戶。賬戶的專業(yè)名字叫“個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶”，這是由你指定的、用于歸集稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)、收益以及資金領(lǐng)取等的商業(yè)銀行個(gè)人專用賬戶。該賬戶封閉運(yùn)行，與居民身份證件綁定，具有唯一性。

第二步，到保險(xiǎn)公司購(gòu)買符合條件的產(chǎn)品。養(yǎng)老保險(xiǎn)將按穩(wěn)健型產(chǎn)品為主、風(fēng)險(xiǎn)型產(chǎn)品為輔的原則選擇，采取名錄方式確定。試點(diǎn)期間的產(chǎn)品，需要符合“收益穩(wěn)健、長(zhǎng)期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡”原則，滿足參保人對(duì)養(yǎng)老賬戶資金安全性、收益性和長(zhǎng)期性管理要求的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。

具體商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品指引由中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)提出，財(cái)政部、人社部、稅務(wù)總局后發(fā)布。

第三步，將購(gòu)買憑證交給公司稅前扣除。買完產(chǎn)品后，你會(huì)得到一個(gè)來(lái)自中保信平臺(tái)出具的稅延養(yǎng)老扣除憑證，把它交給公司，你的公司應(yīng)該為你辦理稅前扣除的有關(guān)事項(xiàng)。

第四步，領(lǐng)取的時(shí)候，保險(xiǎn)公司代扣個(gè)稅。個(gè)人按規(guī)定（退休或者大?。╊I(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時(shí)，由保險(xiǎn)公司代扣代繳其應(yīng)繳的個(gè)人所得稅。對(duì)于個(gè)人達(dá)到規(guī)定條件時(shí)領(lǐng)取的商業(yè)養(yǎng)老金收入，其中的25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅款計(jì)入“其他所得”項(xiàng)目。

優(yōu)惠多大？減稅多少？

舉個(gè)例子：張琳（化名）工資減去社保個(gè)人繳納金額和住房公積金個(gè)人繳納金額后為5500 元，個(gè)稅計(jì)算：（5500-3500）×10%-105=95元。如果其每月購(gòu)買了1000元稅延養(yǎng)老險(xiǎn)，其當(dāng)期需繳稅（5500-3500-1000）×3%=30元，當(dāng)期少繳稅65元，一年少繳稅780元。

不過，張琳現(xiàn)在少繳的稅款會(huì)在養(yǎng)老金領(lǐng)取時(shí)繳納，其繳納的公式就是退休時(shí)的養(yǎng)老金收入×0.75×0.1。

如果張琳不購(gòu)買稅延養(yǎng)老金，現(xiàn)在每月繳稅95元；如果購(gòu)買稅延養(yǎng)老金，每月1000元，每年繳滿12000元養(yǎng)老金，繳滿20年，按5.5%的年收益復(fù)利計(jì)算，領(lǐng)取時(shí)每月繳稅237元。不過該數(shù)字考慮了投資收益（投資收益按5.5%年復(fù)利計(jì)算）帶來(lái)的養(yǎng)老金增值情況。

如果不計(jì)算投資收益，僅按1000元每月的繳稅額，那么未來(lái)每月繳稅75元，考慮到貨幣的時(shí)間價(jià)值，依然具有一定吸引力。

1000元優(yōu)惠力度能擴(kuò)大嗎？

雖然購(gòu)買方便程度超預(yù)期，但每月僅1000元優(yōu)惠力度成這次最大的遺憾。

泰康保險(xiǎn)集團(tuán)執(zhí)行副總裁兼泰康養(yǎng)老董事長(zhǎng)李艷華表示，就《通知》中確定每月最高1000元、每年最高1.2萬(wàn)元的稅延額度，隨著試點(diǎn)工作的推進(jìn)和人家養(yǎng)老需求的提升，延稅的額度也可能逐步做調(diào)整。

以美國(guó)的IRA即“個(gè)人退休賬戶”為例，其1976年推出來(lái)時(shí)的額度也只有1500美元/年，經(jīng)過6次調(diào)整達(dá)到了5000美元/年，成為40年來(lái)美國(guó)養(yǎng)老金資產(chǎn)持續(xù)增長(zhǎng)的主要來(lái)源。

此外，泰康養(yǎng)老產(chǎn)品精算部相關(guān)負(fù)責(zé)人也表示，根據(jù)《通知》關(guān)于領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時(shí)的規(guī)定，目前參照7級(jí)個(gè)稅累進(jìn)稅率，累計(jì)稅率達(dá)到10%的消費(fèi)群體就適合購(gòu)買稅延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。

試點(diǎn)期滿后，銀行、公募基金也將參與進(jìn)來(lái)，養(yǎng)老金管理的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)將會(huì)更加激烈。