中小企業(yè)財務(wù)風險管控策略分析

李洪彬

【摘 要】在企業(yè)經(jīng)營過程中，各環(huán)節(jié)都潛伏著一些財務(wù)風險因素。若未能對這些風險因素進行有效控制，會對企業(yè)正常管理、業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生影響，甚至帶來巨大的損失。因此，企業(yè)需要有效識別財務(wù)風險因素，并針對相關(guān)因素制定針對性的防控措施，保證企業(yè)能夠維持健康的發(fā)展狀態(tài)?；诖?，本文對中小企業(yè)財務(wù)風險管控進行了綜合性分析，并提出了相關(guān)策略，以供參考。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；財務(wù)風險；控制策略

一、企業(yè)財務(wù)風險特征概述

企業(yè)財務(wù)風險是客觀存在的。特別在企業(yè)進行籌資、投資及收益分配過程中，由于受到部分不可控或無法預(yù)測的因素影響，企業(yè)可能無法完成經(jīng)濟效益目標，甚至出現(xiàn)經(jīng)濟損失。與其他類型風險相比，企業(yè)財務(wù)風險具有一定的特征，主要表現(xiàn)為以下幾個方面：

1.客觀性

客觀性是企業(yè)財務(wù)風險最典型的特征之一。在現(xiàn)實當中，企業(yè)即便制定了科學的財務(wù)風險目標或針對財務(wù)風險因素采取了一定防控措施，也不能完全脫離財務(wù)風險因素影響，只能將其限制在某個相對合理的范圍內(nèi)。在市場環(huán)境中，企業(yè)財務(wù)風險并不會隨著人的意志發(fā)生轉(zhuǎn)移，各類風險因素層出不窮，是客觀存在的，只能通過技術(shù)性措施盡可能規(guī)避風險，從而降低損失。

2.不確定性

企業(yè)財務(wù)風險會涉及大量不確定性因素。事實上企業(yè)所處的環(huán)境是動態(tài)且變化的。一些財務(wù)風險因素具有不可預(yù)見性，可能隨時爆發(fā)。因此，企業(yè)需要將財務(wù)風險管理貫穿于整個經(jīng)營活動當中，要注重細節(jié)控制，避免出現(xiàn)不必要的經(jīng)濟損失。

3.收益與風險并存

通常情況下，企業(yè)經(jīng)營活動風險愈大，其所面臨的收益可能就愈高；風險愈小，其可能創(chuàng)造的經(jīng)濟效益就愈低。也就是說，在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，風險與收益是共同存在的。

二、中小企業(yè)財務(wù)風險管控存在的問題

一直以來，財務(wù)風險管控都是企業(yè)運營管理活動當中的核心內(nèi)容，備受企業(yè)管理者關(guān)注。但很多中小企業(yè)在財務(wù)風險管理方面能力有所不足，存在一定通病，主要體現(xiàn)為以下幾個方面：

1.宏觀政策面問題

中小企業(yè)是市場的重要組成者，其發(fā)展態(tài)勢會影響到整個市場發(fā)展狀態(tài)。從宏觀政策來看，國家政策體系整體上還是偏向于大型企業(yè)如上市公司及國有集團，在中小企業(yè)方面盡管也出臺了一些政策，但整體力度不足。例如，在融資方面，中小企業(yè)往往會遇到融資難問題，受限于融資門檻，難以獲得銀行貸款。再加上中小企業(yè)自身抗風險能力相對較弱，一旦出現(xiàn)市場波動，某些資產(chǎn)實力不足的中小企業(yè)很有可能蒙受經(jīng)濟損失。

2.內(nèi)部控制體系有待完善

很多中小企業(yè)內(nèi)部控制體系并不健全，財務(wù)管理部門設(shè)置不得當，且缺乏明確的財務(wù)風險管理制度，導致內(nèi)部財務(wù)管理系統(tǒng)不能與外部環(huán)境變化保持一致，無法及時識別財務(wù)風險。一些企業(yè)的內(nèi)部審計工作存在缺陷，導致無法將真實財務(wù)信息反映出來，容易出現(xiàn)風險。另外，一些企業(yè)會將經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)結(jié)合起來，導致企業(yè)經(jīng)營決策管理較為隨意，現(xiàn)金流控制能力不足，無法充分利用資金，存在財務(wù)控制權(quán)責紊亂的情況。

3.投資及籌資管理有待完善

在投資方面，部分中小企業(yè)存在盲目擴張的情況，缺乏科學的投資計劃。在具體投資過程中，管理者往往憑借自身直覺做出投資決策，甚至存在一定投機性。在籌資方面，一些中小企業(yè)的資產(chǎn)、經(jīng)營活動不透明，且融資渠道較為狹隘，再加上貸款利息相對偏高，在一定程度上制約了中小企業(yè)籌資行為。

三、完善中小企業(yè)財務(wù)風險管控的相關(guān)策略

1.優(yōu)化宏觀環(huán)境

在互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟的帶動下，很多中小企業(yè)迎來了新的發(fā)展契機，但市場競爭程度也在不斷加劇。中小企業(yè)要想保持健康的發(fā)展狀態(tài)，需要一個良好的宏觀環(huán)境作為支持。（1）政府及相關(guān)管理部門應(yīng)該結(jié)合中小企業(yè)發(fā)展特征對相關(guān)法律法規(guī)進行完善，并加快中小企業(yè)資產(chǎn)評估、投融資信息服務(wù)機構(gòu)等建設(shè)。針對中小企業(yè)會計核算及財務(wù)管理監(jiān)督，成立單獨的監(jiān)管機構(gòu)，進一步提升中小企業(yè)會計信息質(zhì)量及財務(wù)信息質(zhì)量，盡可能避免信息不對稱或信息失真的情況，構(gòu)建一個有序的宏觀財務(wù)管理環(huán)境。（2）要加快信用擔保機制建設(shè)。在健全的信用擔保機制的基礎(chǔ)上，中小企業(yè)融資渠道才能不斷拓寬，其融資難問題也將逐步緩解。再者，要完善中小企業(yè)信用評估體系。由專門的信用評估機構(gòu)對中小企業(yè)審計報告、資產(chǎn)評估報告、信用報告等進行全面審查，在此基礎(chǔ)上構(gòu)建有效的信用評價標準及相關(guān)指標體系，建立中小企業(yè)信用檔案，避免少數(shù)企業(yè)“渾水摸魚”，擾亂市場秩序。另外，要構(gòu)建中小企業(yè)信用獎懲機制。對于失信企業(yè)，將其拉入黑名單當中。通過行政、法律手段對其違規(guī)行為進行打擊，避免出現(xiàn)惡意競爭。

2.加強籌資管理及資金控制

為有效控制企業(yè)財務(wù)風險，中小企業(yè)管理者應(yīng)該樹立良好的風險管理意識，并對籌資管理及資金管理進行不斷優(yōu)化。中小企業(yè)在籌資過程中，要努力塑造健康、正面的企業(yè)形象，并保持良好的信用記錄，按照相關(guān)法律規(guī)章制度等正常地開展經(jīng)營性融籌資活動，并如期清償貸款利息。在籌融資過程中，企業(yè)應(yīng)該向放款金融組織提供客觀、詳實的財務(wù)信息數(shù)據(jù)，以提升信用額度。當然，籌資活動也要“量力而行”。中小企業(yè)在充分衡量自身成長狀態(tài)、現(xiàn)金流水平上的情況下，做到合理籌資，避免籌資活動超出自身可承擔范圍而出現(xiàn)財務(wù)風險。在資金控制方面，中小企業(yè)切不能盲目擴充經(jīng)營格局，要確保正常運轉(zhuǎn)外的資金能夠投入到技術(shù)研發(fā)、人力資源吸納等實用領(lǐng)域上。同時，中小企業(yè)要及時清償貸款，防止正常股份分紅受到影響。另外，企業(yè)要預(yù)留部分資金，即便出現(xiàn)突發(fā)性狀況也可從容應(yīng)對。

3.加強企業(yè)內(nèi)部控制

加強企業(yè)內(nèi)控是預(yù)防財務(wù)風險的重要途徑之一。企業(yè)管理者要深化內(nèi)控意識，從思想上重視內(nèi)控工作。在條件允許的情況下，中小企業(yè)應(yīng)該將內(nèi)控制度教育、學習作為一項機制固定下來，將其轉(zhuǎn)變?yōu)槌B(tài)化工作來做。除了財務(wù)人員要樹立良好的內(nèi)控意識外，其他部門人員也應(yīng)該具備一定的內(nèi)控意識，這樣財務(wù)內(nèi)控與業(yè)務(wù)活動也能有效銜接起來，進一步提升內(nèi)部控制效能。財務(wù)部門在內(nèi)控工作開展過程中，要做到權(quán)責分明，以“不相容職務(wù)相互分離”的原則來執(zhí)行各項會計業(yè)務(wù)。對于購置設(shè)備要及時、準確登記入賬，定期清查固定資產(chǎn)，向上級如實反饋。對于閑置固定資產(chǎn)，由專門人員進行管理，盡可能提升閑置資產(chǎn)利用率。另外，財務(wù)部門與其他業(yè)務(wù)部門要形成良好的溝通機制，部分財務(wù)信息由相關(guān)人員共同核實后生成記錄，避免財務(wù)信息失真。

4.建立風險識別及預(yù)警機制

中小企業(yè)財務(wù)風險識別主要分為兩個部分，即對財務(wù)風險進行識別，確認財務(wù)風險類型及特征；對財務(wù)風險進行確認并分析，獲得引發(fā)財務(wù)風險的各類因素。在風險管理目標導向下，通過內(nèi)部財務(wù)信息及外部環(huán)境信息提煉出財務(wù)風險初始信息。再借助風險分析工具方法，明確風險影響因素，并生成財務(wù)風險識別文檔，文檔內(nèi)容主要包括風險來源、風險背景描述及風險類型。財務(wù)風險預(yù)警主要是以財務(wù)會計信息為基礎(chǔ)，設(shè)置一些敏感性的預(yù)警指標，并對其進行持續(xù)性觀察，對企業(yè)可能面臨的風險進行監(jiān)控及預(yù)測警報。在有效識別風險及預(yù)警的情況下，中小企業(yè)可提前制定防控策略，做到“防患于未然”，即便出現(xiàn)財務(wù)風險事故，也能將損失降至最低。

四、結(jié)語

中小企業(yè)財務(wù)風險管控是一個綜合性的過程，貫穿于企業(yè)整個生命周期當中。中小企業(yè)自身通過完善籌資管理及資金控制、加強企業(yè)內(nèi)部控制、建立風險識別及預(yù)警機制，可增強風險抵御能力。政府及相關(guān)機構(gòu)也要充分發(fā)揮宏觀引導作用，共同創(chuàng)建一個和諧有序的市場環(huán)境。

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