招標企業(yè)投標保證金財務(wù)管理研究

崔慧琴

摘 要：本文主要以招標企業(yè)投標保證金財務(wù)管理為重點進行分析，結(jié)合當下投標保證金財務(wù)管理的現(xiàn)存問題為主要依據(jù)，從建立會計核算體系、完善財務(wù)管理制度、加大監(jiān)督力度和適時追究責任等方面進行深入探索與研究，旨在提高招標企業(yè)投標保證金財務(wù)管理的效率和經(jīng)濟效益。

關(guān)鍵詞：招標企業(yè)；投標保證金；財務(wù)管理

一、引言

對于招標企業(yè)來講投標保證金財務(wù)管理十分重要，其不但與招標企業(yè)的經(jīng)濟效益有關(guān)，還同招標企業(yè)的核心競爭力密切相關(guān)，因此只有高度重視投標保證金財務(wù)管理，才能確保招標企業(yè)經(jīng)濟效益最大化。本文主要針對招標企業(yè)投標保證金財務(wù)管理進行分析，具體如下。

二、投標保證金財務(wù)管理存在的典型問題

（一）監(jiān)管制度有待完善

過往的投標中，諸多投標人在投標之后會出現(xiàn)退出或是撤銷的狀況，還有很多隨意改變自身職責等問題，從而使招標人面臨許多麻煩，而上交投標保證金剛好能夠有效規(guī)避上述問題。另外，我國投標保證金的監(jiān)管制度還不太完善，諸多投標單位收取保證金之后并未進行嚴格監(jiān)管，導致資金沒有完全進入公司賬目。同時，還會出現(xiàn)保證金被挪用的狀況，導致保證金出現(xiàn)安全隱患。以上這些問題的產(chǎn)生主要因相關(guān)監(jiān)管制度不完善所致，因此招標企業(yè)有必要對監(jiān)督制度進行完善。

（二）未及時收取招標保證金

當前，因招標人與投標人串通，存在投標保證金不能按時到賬等問題。另外，因投標保證金的收取大都由招標人與代理單位負責，無法對其真實性與有效性進行判定。由于諸多因素所限，導致評標委員會無法及時對投標保證金進行評審，造成部分代理單位同招標人出現(xiàn)虛假招標的現(xiàn)象，從而會影響招標市場的正常秩序。除此之外，在網(wǎng)絡(luò)上繳納保證金，因信息不完整等問題，導致審核難度加大，無法確保保證金及時到位。

三、招標企業(yè)投標保證金全程管控措施

（一）繳納環(huán)節(jié)

諸多異常狀況與錯誤一般會出現(xiàn)在繳納環(huán)節(jié)，其具體包含以下幾方面：第一，信息標注不明；第二，現(xiàn)金繳納保證金；第三，個人網(wǎng)銀繳納保證金；第四，銀行回單不及時等。這些都會造成招標企業(yè)出現(xiàn)諸多不明資金，從而無法對其進行有效確認，不能準確開展核算處理工作。因此，在繳納環(huán)節(jié)，務(wù)必要做好三項工作來保證投標保證金。首先，在招標文件中標注出投標保證金財務(wù)管理要求，并當作固定條件執(zhí)行。其次，確定投標保證金上繳具體要求：第一，網(wǎng)上繳納務(wù)必要以投標單位的名義進行，杜絕個人名義繳納；第二，拒絕現(xiàn)金繳納；第三，做好轉(zhuǎn)賬備注工作，表明該款項為某單位的投標保證金，若是未標注，出現(xiàn)問題后果自負。針對投標保證金上繳過程中的異常狀況，需進行特殊處理，其具體分為下述幾種狀況：第一，不是投標企業(yè)繳納的；第二，個人網(wǎng)銀繳納；第三，信息標注不明；第四，投標企業(yè)無法界定。若是遇到上述幾種狀況，招標機構(gòu)的財務(wù)部需及時同招標企業(yè)取得聯(lián)系，并索取轉(zhuǎn)款信息，如投標項目、時間等，并要求投標企業(yè)在限定的時間內(nèi)將原始單據(jù)提供給財務(wù)部門。

（二）業(yè)務(wù)部流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)

其一，明確招投標企業(yè)間的業(yè)務(wù)信息，如招標企業(yè)能夠通過電話或是文件等方式向?qū)Ψ絺鬟_相關(guān)規(guī)定，并確保相關(guān)工作能夠規(guī)范化展開。其二，投標企業(yè)各部門做好銜接工作，尤其是在確定投標保證金之后，務(wù)必及時開展交接工作，具體包括項目、時間、金額等，并上交給財務(wù)部進行審核。其三，退還投標保證金。退款申請主要由業(yè)務(wù)部門負責填寫，標注好招標單位、金額等信息，再由財務(wù)部審核。其四，當確認中標之后，業(yè)務(wù)部門負責提交中標通知單，并標注好有關(guān)信息，其中包括項目、招標單位、金額等。

（三）財務(wù)部流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)

首先，做好會計科目設(shè)置工作，特別是一級科目與明細務(wù)必要詳細設(shè)置，并依據(jù)設(shè)置的具體性質(zhì)劃分級別。正常狀況下，其他應(yīng)付款是一級科目，而二級科目包含履約保證金、投標保證金等。若是業(yè)務(wù)量較大，為了便于核算，需在投標保證金后列出三級明細，如投標單位。其次，需確保會計工作有序開展，其包含投標保證金退還與收取等。最后，開展財務(wù)核算工作需做好以下三個方面。其一，確保投標保證金余額高于零，投標保證金的余額每次只能有一個金額，且需對其進行定期核實。其二，對相關(guān)業(yè)務(wù)工作進行核對，需同業(yè)務(wù)部相結(jié)合對其進行全面清查，并做好記錄。其三，對應(yīng)沒有退還的保證金，超過半年的需同投標單位及時聯(lián)系，以電話或是文件的方式。

四、創(chuàng)新招標企業(yè)投標保證金財務(wù)管理機制

（一）構(gòu)建會計核算體系

第一，布設(shè)會計科目核算結(jié)構(gòu)。一是一級會計科目，把它布設(shè)成其他應(yīng)付款；二是二級會計科目，把它布設(shè)成投標保證金。三是三級會計科目，把它布設(shè)成投標單位。四是四級會計科目，把它布設(shè)成投標項目。

（二）優(yōu)化財務(wù)管理機制

首先，確定好投標保證金的具體要求，如繳納方式、標準等，特別是保證金的繳納形式，杜絕應(yīng)用現(xiàn)金，需通過銀行保函或是轉(zhuǎn)賬的方式進行。其次，若是收到票據(jù)需及時進行校對，以保證票據(jù)的真實性與高效性。接著是規(guī)定投標保證金轉(zhuǎn)賬方式，務(wù)必要以投標單位的名義進行，切勿以分公司或是個人進行繳納，從而使投標保證金得到有效管理，減小風險發(fā)生。

（三）加大監(jiān)管力度

對于招標企業(yè)而言，投標保證金不但能夠有效保證資金安全，還能促使招標企業(yè)規(guī)范化招投標。優(yōu)化投標業(yè)務(wù)制度需給予高度重視，取得每個參與工作的人員意見，詳細記錄招標人的相關(guān)工作，并進行存儲。另外，招標人需定期檢查制度落實狀況。除此之外，為了便于社會監(jiān)督，可以以公開與公示的方式開展。

（四）追究相關(guān)責任

投標保證金財務(wù)管理為招標企業(yè)財務(wù)部的主要工作，若是相關(guān)人員在行使權(quán)責中出現(xiàn)任何問題，需追究其相應(yīng)責任。另外，在開展工作時，若是出現(xiàn)嚴重問題時因為違規(guī)操作或是個人過失所導致，務(wù)必要追究相關(guān)人員的責任。

（五）應(yīng)用新興管理模式

以某A公司為例，總公司和下屬公司皆有招標業(yè)務(wù)，每一年都會流出上億的投標保證金，所面臨的財務(wù)風險比較大。為了確保保證金安全，A公司在采取上述幾種措施之外，還能通過應(yīng)用銀行管理系統(tǒng)，統(tǒng)一管理投標，具體如下：A公司在某銀行布設(shè)保證金專戶，并且要求各個下屬公司在同一銀行開保證金專戶，應(yīng)用銀行管理系統(tǒng)公司，能夠?qū)ν稑吮ＷC金進行統(tǒng)一管理，當投標結(jié)束以后統(tǒng)一退還給各個投標單位。利用此種管理措施，能夠有效區(qū)分開公司資金與投標保證金，以免發(fā)生占用投標保證金和增加投標保證金管理風險的現(xiàn)象，以此來確保投標保證金收取與退還的安全性，進而保證招標企業(yè)的經(jīng)濟效益。

五、結(jié)語

招標企業(yè)若想在繁雜的經(jīng)濟市場中生存下去，加強對投標保證金財務(wù)管理勢在必行，為了確保投標保證金財務(wù)管理的效率和資金安全，務(wù)必要從健全財務(wù)管理機制、構(gòu)建財務(wù)管理責任體系等方面入手。另外，招標企業(yè)需不斷提高財務(wù)管理者的綜合素養(yǎng)，以確保財務(wù)管理工作有序開展，實現(xiàn)投標企業(yè)公平化、規(guī)范化的管理投標保證金。

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