T公司財(cái)務(wù)管理問題研究

摘要：本文采用案例分析法，對(duì)T公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及存在的問題進(jìn)行分析，指出T公司財(cái)務(wù)管理存在財(cái)務(wù)崗位人員素質(zhì)較低、財(cái)務(wù)管理制度流于形式、投資單一、融資渠道狹窄、營運(yùn)資金管理有待進(jìn)一步提高等問題，并有針對(duì)性提出改進(jìn)措施。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理;投資管理;融資管理;營運(yùn)資金

一、T公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

T公司成立于1989年，是一家高新技術(shù)企業(yè)，注冊(cè)資金1500萬元，公司是集科技、貿(mào)易、工程為一體的多元化公司，公司與多家國內(nèi)知名學(xué)府、設(shè)計(jì)研究院保持緊密合作關(guān)系，技術(shù)力量雄厚。

T公司設(shè)立了獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，設(shè)置財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)和出納三個(gè)崗位。根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定公司的財(cái)務(wù)管理制度。T公司的投資活動(dòng)只有固定資產(chǎn)投資，融資方式主要是銀行貸款，營運(yùn)資金主要包括應(yīng)收賬款和存貨。

二、T公司財(cái)務(wù)管理存在的問題

（一）財(cái)務(wù)崗位人員專業(yè)素質(zhì)較低

受成本和人才資源等方面的限制，T公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)結(jié)構(gòu)簡單，公司的財(cái)務(wù)部門由財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)和出納構(gòu)成。財(cái)務(wù)主管雖然在公司有較長的工作經(jīng)驗(yàn)，但不具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格，財(cái)會(huì)知識(shí)不夠豐富，經(jīng)濟(jì)法律意識(shí)不強(qiáng)。公司會(huì)計(jì)責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，在實(shí)際工作中沒有做到及時(shí)和出納對(duì)賬，導(dǎo)致公司的賬目出現(xiàn)問題。公司的出納是新招來的，缺乏工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于公司很多業(yè)務(wù)都不熟悉。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工不明確，在日常工作中經(jīng)常出現(xiàn)財(cái)務(wù)主管同時(shí)做出納的工作或者會(huì)計(jì)工作的情況，內(nèi)部牽制控制較弱。

（二）財(cái)務(wù)管理制度流于形式

T公司建立了財(cái)務(wù)管理制度，但并沒有嚴(yán)格執(zhí)行。表現(xiàn)在：現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬出納、財(cái)務(wù)主管均在使用;對(duì)于出差或其他原因借出的現(xiàn)金，借款人沒有在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷，出納也無法根據(jù)報(bào)銷收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬，沒有做到日清月結(jié)，導(dǎo)致賬目混亂;沒有設(shè)立印鑒使用登記記錄，公司公章未經(jīng)審批隨意被借出去，也未及時(shí)歸還，財(cái)務(wù)用章，財(cái)務(wù)人員未經(jīng)審批直接使用;企業(yè)沒有定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，沒有定期與銀行存款對(duì)賬;支票由財(cái)務(wù)主管保管，支票使用時(shí)直接從財(cái)務(wù)主管領(lǐng)取填寫蓋章。

（三）投資單一

T公司沒有對(duì)外的長期投資和短期投資，對(duì)內(nèi)的投資僅僅是對(duì)固定資產(chǎn)的投資。固定資產(chǎn)投資決策一經(jīng)做出，便會(huì)在較長時(shí)間內(nèi)影響企業(yè)，一般的固定資產(chǎn)投資都需要好幾年的時(shí)間才能收回。由于科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，新的更好的設(shè)備取代舊設(shè)備，造成舊設(shè)備的閑置。公司資產(chǎn)一旦閑置不在使用，重新購置會(huì)加大成本，降低公司利潤，同時(shí)閑置的固定資產(chǎn)也會(huì)隨時(shí)間越來越減值，造成公司資產(chǎn)的浪費(fèi)。T公司投資項(xiàng)目單一，投資風(fēng)險(xiǎn)較高。

（四）融資渠道狹窄

T公司作為小型私營企業(yè)，其發(fā)展主要依靠自身內(nèi)部積累，即公司融資呈內(nèi)部融資比重大，外源融資低的現(xiàn)狀。銀行貸款是T公司近年最主要的外源融資渠道。抵押貸款和擔(dān)保貸款成為銀行給公司最主要的貸款方式。T公司流動(dòng)資金需求特點(diǎn)頻率高，時(shí)間短，資金量小。，而銀行貸款審批程序復(fù)雜，審批時(shí)間長。等到銀行放貸，資金到位時(shí)可能錯(cuò)失商機(jī)。

（五）公司營運(yùn)能力有待進(jìn)一步提高

T公司沒有制定信用政策，信用銷售比較隨意，近年來，賒銷金額在銷售收入中所占的比重越來越大。T公司不重視應(yīng)收賬款的日常管理，沒有制定應(yīng)收賬款收賬政策，導(dǎo)致應(yīng)收賬款回收較慢，周轉(zhuǎn)速度降低，總額增加較多。近兩年，T公司存貨大幅度增加，存貨的周轉(zhuǎn)速度降低，公司的短期償債能力及獲利能力也隨著降低。同時(shí)存貨積壓和增多產(chǎn)生一定的費(fèi)用和成本，進(jìn)一步增大企業(yè)成本。

三、T公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的措施

（一）提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

T公司管理層從思想上要重視財(cái)務(wù)工作，采取一定措施提高現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及專業(yè)技能，同時(shí)，招聘一定數(shù)量的專業(yè)人士充實(shí)財(cái)務(wù)崗位，健全財(cái)務(wù)崗位制度，明確各崗位的工作職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在企業(yè)發(fā)展中的作用。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度

T公司應(yīng)進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照各項(xiàng)制度開展財(cái)務(wù)管理工作。首先，管理層要勇于突破傳統(tǒng)“家庭式”的管理方法和管理思想，接受科學(xué)的、先進(jìn)的管理理念，重視財(cái)務(wù)管理管理制度建設(shè)，通過參加短期培訓(xùn)班或自學(xué)方式，有意識(shí)地提高自己的財(cái)務(wù)知識(shí)。其次，T公司屬于小型私營企業(yè)，人員方面多存在一定的親緣、血緣或其他關(guān)系，在財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行上會(huì)受到一定的阻力。這就需要企業(yè)的執(zhí)行者在財(cái)務(wù)制度執(zhí)行方面一定要具有強(qiáng)硬的態(tài)度，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，這樣才有利于財(cái)務(wù)制度控制、約束、監(jiān)督等職能的發(fā)揮，對(duì)整個(gè)企業(yè)的正常運(yùn)行起到良好的保障作用。

（三）加強(qiáng)投資管理

T公司作為高新技術(shù)企業(yè)，若想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭中存活下來，就需要結(jié)合自己的優(yōu)勢(shì)，進(jìn)行多方面的投資。首先需要重視對(duì)關(guān)系到企業(yè)生存發(fā)展的產(chǎn)品研制、技術(shù)更新和人力資源方面的投資，進(jìn)一步提高企業(yè)產(chǎn)品的競(jìng)爭力。其次，公司在資金、技術(shù)操作、管理等方面具備了一定的實(shí)力之后， 就可以借鑒其他具有較為完善的財(cái)務(wù)管理的企業(yè)，建立決策機(jī)制，采用科學(xué)的方法，進(jìn)行項(xiàng)目可行性分析，對(duì)投資活動(dòng)的各個(gè)階段精心設(shè)計(jì)和實(shí)施，在投資過程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制和跟蹤監(jiān)控，降低風(fēng)險(xiǎn)，提高收益。

（四）擴(kuò)大融資渠道

T公司目前的外部融資只有銀行貸款，未來應(yīng)結(jié)合投資需要進(jìn)一步拓寬融資渠道，比如采取直接吸收投資者投資、融資租賃等方式，滿足企業(yè)發(fā)展所需資金的同時(shí)，提高企業(yè)的收益。

（五）加強(qiáng)營運(yùn)能力管理

建立完善的應(yīng)收賬款管理體系。首先要建立較為完善的信用政策，對(duì)賒銷客戶進(jìn)行信用調(diào)查，確定信用條件。其次做好應(yīng)收賬款日常管理，需要做好對(duì)客戶的動(dòng)態(tài)監(jiān)控以及應(yīng)收賬款賬齡的及時(shí)有效分析，也要實(shí)時(shí)關(guān)注業(yè)主的資信狀況，隨時(shí)更新客戶信用檔案，通過監(jiān)控發(fā)現(xiàn)業(yè)主方面存在的影響應(yīng)收賬款回收的重大問題，以便及時(shí)協(xié)調(diào)和解決，降低壞賬損失發(fā)生的可能性。

參考文獻(xiàn)：

[1]侯茂珍.新時(shí)期建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理存在的問題與對(duì)策[J]. 價(jià)值工程，2016（01）.

作者簡介：

陳容（1974.6-），研究方向：內(nèi)部控制。