淺析我國現(xiàn)階段稅收籌劃的舉措及未來發(fā)展趨勢

趙輝

中圖分類號：F812.42 文獻標識：A 文章編號：1674-1145（2018）2-000-01

摘 要 近年來，伴隨我國經(jīng)濟水平的快速提升，我國的各行各業(yè)也獲得了巨大的發(fā)展空間，各企業(yè)也逐漸開始重視稅收籌劃，但是從整體上來說，我國現(xiàn)階段的稅收籌劃仍然處于初級階段，為了充分地展示出稅收籌劃舉措的作用，還需要對其進行綜合分析，保證其更好發(fā)展。本文主要對我國現(xiàn)階段稅收籌劃的舉措、我國稅收籌劃的未來發(fā)展趨勢兩個方面做出了詳細的分析和研究，為優(yōu)化我國稅收籌劃提供參考依據(jù)。

關(guān)鍵詞 稅收籌劃 未來發(fā)展 稅務(wù)管理

在我國當前的發(fā)展形勢之下，稅收籌劃是我國當前稅收制度改革的一個關(guān)鍵點，在改革的過程中，我們必須從當前稅收籌劃的現(xiàn)狀、以及籌劃的措施進行分析，探索我國稅收籌劃未來的發(fā)展趨勢，使其成為推動我國經(jīng)濟快速發(fā)展的中間力量。

一、我國現(xiàn)階段稅收籌劃的舉措

（一）融資中的稅收籌劃

現(xiàn)階段，我國的現(xiàn)貨市場和金融市場以及相對成熟，納稅人在融資中應(yīng)用現(xiàn)貨類金融工具的比例也不斷增加，基本上包括內(nèi)部積累、股票融資、債券融資、內(nèi)部融資、同業(yè)拆借、金融機構(gòu)貸款等多個方面。任何一家企業(yè)的最終目標都是，追求成本最小化和利潤最大化。在稅收籌劃匯總，籌資成本作為重要的衡量指標，可以按照效率的好壞將其劃分為內(nèi)部融資、同業(yè)拆借、金融機構(gòu)貸款、內(nèi)部積累、股票融資、債券融資，其中債券融資最佳，這主要是由于在企業(yè)中涉及內(nèi)部融資的機構(gòu)比較多，這會直接導(dǎo)致融資成本增加，進而降低負債抵扣效應(yīng)。

（二）利潤分配中的稅收籌劃

企業(yè)中的稅前利潤主要有兩個方面的用途，即留存收益和彌補之前的年度虧損。在相關(guān)規(guī)章制度中規(guī)定，稅前利潤彌補虧損的期限為5年，如果虧損繼續(xù)的話，可以根據(jù)實際情況將期限進行相應(yīng)的調(diào)整。有些企業(yè)為了免繳或少繳所得稅，會對虧損企業(yè)進行收購，進而對本企業(yè)的利潤進行中和。在當虧損得到彌補之后，企業(yè)需要依法繳納所得稅，進行利潤分配。在我國現(xiàn)階段，大部分投資者為了降低自身風(fēng)險，都會將股利折現(xiàn)，因此稅收籌劃更加簡單，只是企業(yè)在轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)或合資子公司的時候，則不應(yīng)該提前對股利進行分配，而是需要將其轉(zhuǎn)變成股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，進而享受相應(yīng)的減稅和免稅政策，促進稅收籌劃效率的提升。

（三）稅收優(yōu)惠政策的籌劃

首先，要能夠強化對稅收優(yōu)惠政策的評估，從而實現(xiàn)全面掌控。針對目前不征稅收入、稅收優(yōu)惠政策來進行全面評估，利用科學(xué)的績效評估方法以及體系進行論證，并且對政府稅收優(yōu)惠政策、相應(yīng)的社會經(jīng)濟效益進行科學(xué)測算，從而達到實際的稅收優(yōu)惠結(jié)果，并將其當成稅后優(yōu)惠政策處理的參照標準。其次，要能夠強化稅收優(yōu)惠政策的透明性和規(guī)范性，要能夠堅持統(tǒng)一稅法的要求，因地制宜實施國家稅收優(yōu)惠政策，而且還要本著對稅企高度負責的態(tài)度建立相應(yīng)的責任機制，針對享受優(yōu)惠政策的所有企業(yè)都要做好詳細的核實、調(diào)查、登記工作。針對所有優(yōu)惠政策的落實情況需要按照項目、性質(zhì)以及金額建立臺賬，實施公開公示、備案等級，并且安排社會各界來進行全方位的監(jiān)督。

二、未來我國稅收籌劃的發(fā)展趨勢

（一）不斷的完善稅務(wù)會計獨立于財務(wù)核算體制

企業(yè)中的財務(wù)人員主要是進行成本費用的計算、經(jīng)營利潤的確認、稅金核算、納稅申報、稅收的籌劃等工作。隨著我國經(jīng)濟不斷的發(fā)展，我國的企業(yè)也迅速的崛起，稅務(wù)會計人員近幾年被廣大的企業(yè)所認可，加重了對稅務(wù)會計人員的認識，但是稅務(wù)會計人員在對企業(yè)稅收籌劃的過程中，企業(yè)并沒有徹底的對納稅籌劃成本進行嚴格的審核，所以當前企業(yè)在審核的過程中應(yīng)該遵循相應(yīng)的原則，稅務(wù)會計不能死板的對稅收進行籌劃，在籌劃的過程中應(yīng)該熟悉我國相應(yīng)的稅收法律法規(guī)，并且合理的運用稅收的知識，為企業(yè)提供一個合理科學(xué)的籌劃策略，加快企業(yè)的快速發(fā)展。

（二）企業(yè)的稅收籌劃應(yīng)該得到稅務(wù)機關(guān)的大力支持

我國經(jīng)濟發(fā)展的不平衡，東西部經(jīng)濟發(fā)展的差距比較大，導(dǎo)致我國的稅務(wù)執(zhí)法人員參差不齊，所以當前我國應(yīng)該加強對稅務(wù)執(zhí)法人員的培訓(xùn)，提升稅務(wù)執(zhí)法人員的自身素質(zhì)，豐富稅務(wù)執(zhí)法人員的相關(guān)知識，提升稅務(wù)執(zhí)法人員的工作能力，尤其是西部比較落后的地區(qū)，國家更應(yīng)該加強對稅務(wù)執(zhí)法人員的培訓(xùn)工作，提升稅務(wù)執(zhí)法人員的工作態(tài)度，使其能真正的在理論角度認識到稅收籌劃的重要性，合理科學(xué)的稅收籌劃策略可以在確保國家稅收收入正常的情況下，減少企業(yè)自身稅負，減少企業(yè)的成本，這樣不僅可以促進大型企業(yè)以及事業(yè)的良性發(fā)展，同時還能規(guī)范我國稅收的秩序，使我國稅收制度不斷的健全，與發(fā)達國家相接軌。

（三）健全完善我國稅務(wù)機關(guān)的信息

當前社會是信息化的時代，所以我們應(yīng)該充分的利用互聯(lián)網(wǎng)，不斷的完善稅收機關(guān)的信息化建設(shè)，可以有效的提升稅務(wù)機關(guān)申報、納稅等工作，同時還能有效的提升稅收的執(zhí)行效率以及稅收的完成效率，而且還可以利用信息平臺不斷的更新稅務(wù)的法律法規(guī)，達到普法的目的，企業(yè)可以將其作為稅收籌劃的主要理論依據(jù)。

三、結(jié)語

綜上所述，雖然我國經(jīng)濟在不斷的發(fā)展，但是我國的稅收籌劃還處于初期的發(fā)展階段，與發(fā)達國家相比較還有很大的差距，尤其是企業(yè)對其更是了解甚少，這就需要我國的稅務(wù)執(zhí)法機關(guān)不斷加強宣傳，使我國稅務(wù)籌劃走上快速良性的發(fā)展通道，做好企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作，促進我國企業(yè)的快速發(fā)展。

參考文獻：

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