淺析核電企業(yè)內(nèi)部審計(jì)如何促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制

吳迪

摘要：核電企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作開展存在著與企業(yè)的其他業(yè)務(wù)脫節(jié)、審計(jì)流程的設(shè)計(jì)規(guī)范不合理、缺乏時(shí)效性、相關(guān)工作人員素質(zhì)不高等問題。想要做好核電企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的工作，促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部控制，就要完善當(dāng)前的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，員工和高層領(lǐng)導(dǎo)者要明確審計(jì)工作開展的重要性，在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部審計(jì)時(shí)，要規(guī)范現(xiàn)有的審計(jì)流程，提高審計(jì)工作的工作質(zhì)量。

關(guān)鍵詞：核電企業(yè) 內(nèi)部審計(jì) 企業(yè)內(nèi)部控制

增加價(jià)值是實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)是內(nèi)部審計(jì)的主要工作方向，內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施是通過客觀的，獨(dú)立的工作活動(dòng)進(jìn)行的，用來實(shí)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制，我國(guó)的核電企業(yè)審計(jì)工作的開展還存在很多問題需要解決，內(nèi)部審計(jì)工作不僅影響了企業(yè)的價(jià)值和經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和內(nèi)部控制都起到了重要作用。這就需要明確當(dāng)前的審計(jì)問題，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)流程制定，保證業(yè)務(wù)部門之間的溝通，實(shí)現(xiàn)審計(jì)的信息化發(fā)展，還要提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立完善的管理機(jī)制。

一、強(qiáng)化審計(jì)工作的重要性

審計(jì)工作的開展主要是對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和咨詢服務(wù)進(jìn)行調(diào)查，通過合理的控制方案制定，增加企業(yè)的價(jià)值，幫助企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部調(diào)整，滿足企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。大多數(shù)核電企業(yè)都是采用經(jīng)理管理制，將整個(gè)公司的運(yùn)行劃分為不同的部門，由各個(gè)部門的經(jīng)理進(jìn)行管理和監(jiān)督，想要完善治理機(jī)構(gòu)，提高企業(yè)對(duì)審計(jì)工作重要性的認(rèn)識(shí)，就要建立相應(yīng)的部門，將審計(jì)工作做到每個(gè)部門，著重進(jìn)行企業(yè)的內(nèi)部控制和日常工作。主要的管理方式有兩種，一是在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立審計(jì)師的職位，主要是對(duì)公司的審計(jì)工作開展進(jìn)行總結(jié)，匯報(bào)給領(lǐng)導(dǎo)層，由董事會(huì)和總經(jīng)理進(jìn)行管理，這種管理形式加強(qiáng)了審計(jì)工作和各部門之間的聯(lián)系，保證審計(jì)工作的順利開展，有利于總經(jīng)理對(duì)行政資源的掌握，保證了審計(jì)工作的獨(dú)立性。通過向企業(yè)管理層直接進(jìn)行工作匯報(bào)，能夠讓公司的最高領(lǐng)導(dǎo)者、決策者董事會(huì)加深對(duì)審計(jì)工作的理解和認(rèn)可，能夠第一時(shí)間掌握到企業(yè)的運(yùn)行狀況，對(duì)工作中存在的問題進(jìn)行及時(shí)的解決和記錄，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，核電企業(yè)能夠通過內(nèi)部資源的整合，在董事會(huì)下成立審計(jì)委員會(huì)，審計(jì)委員會(huì)的職權(quán)是能夠獨(dú)立的實(shí)施調(diào)查工作，不受其他工作人員的干擾，企業(yè)的內(nèi)部控制能夠保障審計(jì)共做的開展，兩者相輔相成。

二、提高審計(jì)工作質(zhì)量

審計(jì)工作質(zhì)量是由審計(jì)流程合理性決定的，審計(jì)工作的開展需要對(duì)審計(jì)工作的事前、事中和事后進(jìn)行有效控制，想要規(guī)范審計(jì)工作的實(shí)施流程，就要建立相關(guān)工作制度，對(duì)工作人員和企業(yè)進(jìn)行約束和管理，根據(jù)國(guó)家出臺(tái)的相關(guān)規(guī)范文獻(xiàn)，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)情況，制定符合企業(yè)發(fā)展的審計(jì)制度。首先，制度的制定要對(duì)審計(jì)的權(quán)力和基本工作內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)的敘述，對(duì)審計(jì)工作開展所需要得設(shè)備、工作人員和工作程序進(jìn)行明確規(guī)定，讓審計(jì)工作的開展能夠圍繞相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，再根據(jù)審計(jì)工作開展中遇到的狀況不斷完善制度，提高審計(jì)的工作質(zhì)量。

三、加強(qiáng)審計(jì)工作信息化

審計(jì)工作的開展需要大量的信息數(shù)據(jù)支持，健全的信息收集處理機(jī)制，能夠保障審計(jì)工作的合理進(jìn)行，隨著科學(xué)的飛速發(fā)展，計(jì)算機(jī)技術(shù)已經(jīng)廣泛應(yīng)用到了生產(chǎn)生活中，加快了信息的收集處理速度，通過計(jì)算機(jī)進(jìn)行信息的篩選、核對(duì)、記錄和總結(jié)，能夠提高信息數(shù)據(jù)的實(shí)用性和準(zhǔn)確性。除此之外，想要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的信息化，可以通過企業(yè)刊物和辦公系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn)各個(gè)部門之間的交流和溝通，企業(yè)在運(yùn)行過程中，辦公系統(tǒng)的使用能夠提高工作效率，能夠讓相關(guān)工作人員隨時(shí)的掌握工作進(jìn)度，進(jìn)行資源共享。內(nèi)部審計(jì)能夠通過與各部門的交流和反饋，及時(shí)向管理層進(jìn)行審計(jì)信息的匯報(bào)，核電企業(yè)要完善監(jiān)督機(jī)制，建立由審計(jì)、監(jiān)察、安全、人力等部門共同參與的監(jiān)督小組。

四、建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的主要工作內(nèi)容是實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部和外部可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)的防御，對(duì)一些已經(jīng)形成的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的處理，通過采取定性和定量相結(jié)合的方法，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行評(píng)估，制定出合理的解決措施。核電企業(yè)要根據(jù)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，進(jìn)行相應(yīng)的管理審計(jì)方案制定，首先是企業(yè)制度建設(shè)，內(nèi)部審計(jì)要提高管理制度的規(guī)范化和精細(xì)化，使企業(yè)所有運(yùn)行部門都能根據(jù)相應(yīng)的規(guī)章制度進(jìn)行，要對(duì)企業(yè)運(yùn)行中出現(xiàn)的遺漏問題進(jìn)行分析，根據(jù)工作環(huán)境和要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理制度的修改和完善。知識(shí)結(jié)構(gòu)審計(jì)方面，要推行總經(jīng)理責(zé)任制，部門經(jīng)理負(fù)責(zé)整個(gè)部門工作的開展，總經(jīng)理要根據(jù)員工的工作狀態(tài)和工作成果進(jìn)行評(píng)分，內(nèi)部審計(jì)主要是通過對(duì)審計(jì)過程的研究分析，來判斷審計(jì)的實(shí)施方案是否合理。公司財(cái)務(wù)管理方面，要加強(qiáng)內(nèi)部控制，通過審計(jì)和財(cái)會(huì)人員的工作結(jié)果，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀進(jìn)行判斷，制定相關(guān)的法律規(guī)定，要檢驗(yàn)會(huì)計(jì)的報(bào)表和記賬是否真實(shí)，報(bào)表的制定有沒有產(chǎn)生遺漏等問題。降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，提高整體控制水平。

四、總結(jié)

核電企業(yè)的審計(jì)工作想要得到順利的開展，就要加強(qiáng)對(duì)整個(gè)審計(jì)流程的有效控制，這對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和規(guī)劃有著重要意義，核電企業(yè)要提高對(duì)審計(jì)工作的重視，提高審計(jì)工作的工作質(zhì)量，加快審計(jì)工作的信息化發(fā)展，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對(duì)相關(guān)工作人員進(jìn)行不定期培訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制。