上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露問題研究

陳雨喆

【摘 要】現(xiàn)階段我國的上市商業(yè)銀行在發(fā)展的過程當(dāng)中面臨著諸多風(fēng)險，這些風(fēng)險對于上市商業(yè)銀行的發(fā)展有著極為不利的影響，其中最主要的風(fēng)險就是內(nèi)部控制信息披露風(fēng)險問題，這一問題如果得不到有效的解決，那么不僅會影響上市商業(yè)銀行的經(jīng)營效率，在一定程度上還會影響上市商業(yè)銀行的社會效應(yīng)，進而制約整個銀行的發(fā)展進程。為此相關(guān)的工作人員必須要重視上市銀行內(nèi)部控制信息披露問題。本文就上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露問題做了簡要的分析。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；信息披露；問題；建議

一、上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露的問題所在

就目前來看，我說上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露存在著諸多問題，這些問題主要集中表現(xiàn)在三個方面：第一，內(nèi)控信息披露制度不標(biāo)準(zhǔn)，造成這一問題出現(xiàn)的主要原因就是相關(guān)的內(nèi)控管理人員不能夠準(zhǔn)確的了解相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，與此同時，領(lǐng)導(dǎo)人對于治理結(jié)構(gòu)的完善工作不夠重視，不能夠結(jié)合實際情況制定出統(tǒng)一的披露標(biāo)準(zhǔn)以及內(nèi)容，進而就導(dǎo)致的上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露出現(xiàn)較大的問題，影響銀行獲得進一步的發(fā)展。第二，評估體系不健全，經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，我國各大銀行的評估體系存在著較大的漏洞，在這種不完善的評估體系下，內(nèi)控信息披露當(dāng)中的一些重要環(huán)節(jié)，時常會受到影響，而所披露出來的數(shù)據(jù)信息缺乏一定的準(zhǔn)確性以及可比性，這樣不僅會影響相關(guān)利益人的合法權(quán)益，在一定程度上不利于上市商業(yè)銀行獲得持續(xù)有效的發(fā)展。再加上各大商業(yè)銀行所披露的渠道不一致，這樣不利于人們獲取有效的信息。第三，商業(yè)銀行所披露的信息量較少，相關(guān)的監(jiān)管部門對其監(jiān)督力度較低，造成這一問題出現(xiàn)的主要原因有兩方面，一方面是因為，商業(yè)銀行不能夠積極的配合監(jiān)管部門進行監(jiān)管工作，甚至有些銀行還會遞交一些虛假信息，這對于監(jiān)管部門的工作會造成極為不利的影響。另一方面，政府部門并不能夠制定出完整的法律法規(guī)，在不健全的法律法規(guī)下，相關(guān)的監(jiān)管部門在實際工作的過程當(dāng)中，沒有一定的法律參考依據(jù)，導(dǎo)致一些監(jiān)管工作很難有序的進行下去。

二、上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露問題的建議

（一）規(guī)范上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露的各項標(biāo)準(zhǔn)

上市商業(yè)銀行在當(dāng)今時代背景下，如果要想獲得進一步的發(fā)展，相關(guān)的管理人員在實際工作的過程當(dāng)中必須要將銀行內(nèi)部的控制信息披露各項標(biāo)準(zhǔn)進行完善，只有在完善的內(nèi)控信息披露標(biāo)準(zhǔn)下，各項發(fā)展工作才能夠順利的進行下去，一旦各項標(biāo)準(zhǔn)不能夠同時，那么商業(yè)銀行所披露的信息將會與實際情況嚴(yán)重不符，同時信息的價值也會受到影響。為此相關(guān)的管理人員在實際進行內(nèi)控信息披露的過程當(dāng)中必須要做到以下三點：第一，在進行結(jié)構(gòu)治理的環(huán)節(jié)當(dāng)中，相關(guān)的內(nèi)控人員必須要準(zhǔn)確有效的了解結(jié)構(gòu)治理的實際情況，并將相關(guān)的制度、各個部門的執(zhí)行力度以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的意見向有關(guān)部門進行披露。第二，由于董事會報告是信息披露的主要載體，因此相關(guān)的管理人員必須要將各項披露情況記錄在董事會報告當(dāng)中，使上市商業(yè)銀行的領(lǐng)導(dǎo)者能夠準(zhǔn)確有效的了解內(nèi)控信息披露的實際情況，為其制定的發(fā)展策略提供重要的參考依據(jù)。第三，相關(guān)的管理人員在制定監(jiān)理會報告以及年度報告的過程當(dāng)中，要將獨立意見以及評估數(shù)據(jù)記錄在報告當(dāng)中，并按照一定的流程遞交給有關(guān)部門，只有這樣才能夠使上市商業(yè)銀行的內(nèi)控信息披露標(biāo)準(zhǔn)得到規(guī)范，進而提升上市銀行的市場競爭力，推動整個銀行產(chǎn)業(yè)的發(fā)展進程。

（二）完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露的評估體系

評估體系對于上市商業(yè)銀行的內(nèi)部控制披露工作有著重要的意義，披露工作的各項環(huán)節(jié)都離不開評估體系的支持，因此只有將銀行內(nèi)部的評估體系進行科學(xué)合理的完善，在完整的評估體系支持下，相關(guān)的內(nèi)部控制信息披露工作才能夠順利的進行下去，避免信息披露問題的發(fā)生，使銀行內(nèi)部控制信息披露制度發(fā)揮出應(yīng)有的作用，進而保證商業(yè)銀行能夠在金融市場當(dāng)中占有一席之地。隨著我國的各大商業(yè)銀行的不斷發(fā)展，其對信息披露的要求也在不斷的提升，因此絕大多數(shù)商業(yè)銀行的管理者已經(jīng)將工作重心放到內(nèi)控信息披露方式的研究上，并且取得了顯著的成果。為了能完善銀行內(nèi)部控制信息披露的評估體系首先相關(guān)的管理人員要建立健全的評估標(biāo)準(zhǔn)，保證相關(guān)的利益人能夠準(zhǔn)確的了解銀行的實際經(jīng)營情況，進而維護利益人的合法權(quán)益。其次，可以借鑒一些國外銀行的評估體系，并結(jié)合自身銀行的實際情況，以及商業(yè)銀行的特性，制定出科學(xué)合理的屁股制度，以此來提升披露信息的可比性以及聯(lián)系性，這對于商業(yè)銀行的發(fā)展有著重要的推動作用。

（三）完善相關(guān)的法律法規(guī)，提升對商業(yè)銀行信息披露的監(jiān)管力度

上市商業(yè)銀行為了能夠提升自身披露信息的準(zhǔn)確性以及實效性，必須要積極努力的配合相關(guān)監(jiān)管部門的監(jiān)管工作，同時相關(guān)的監(jiān)管部門在實際工作過程當(dāng)中，必須要完善相關(guān)的監(jiān)管法規(guī)，與此同時還要提升對上市商業(yè)銀行的監(jiān)管力度，只有這樣才能夠使信息披露制度發(fā)揮出應(yīng)有的作用，進而推動商業(yè)銀行的整體發(fā)展進程，實現(xiàn)既定發(fā)展目標(biāo)?，F(xiàn)階段，對于上市商業(yè)銀行的監(jiān)管工作主要是由國家銀行監(jiān)管局以及人民銀行來執(zhí)行的，隨著商業(yè)銀行的不斷發(fā)展，相關(guān)的監(jiān)管部門對于監(jiān)管商業(yè)銀行信息披露工作的重視度也在不斷的提升，并且已經(jīng)相繼的出臺了一些列的監(jiān)管法。但是這些監(jiān)管法的出臺，并不能準(zhǔn)確的落實到實際工作當(dāng)中，為此相關(guān)的監(jiān)管部門首先，要明確上市商業(yè)銀行內(nèi)部的各個領(lǐng)導(dǎo)團隊的法律責(zé)任，將責(zé)任追究制落實到銀行的每一個部門當(dāng)中。其次，監(jiān)管部門要定期的對相關(guān)的披露人員進行在職培訓(xùn)，經(jīng)一些信息披露理論以及技術(shù)的最新動態(tài)告知給具體的工作人員，并對其進行定期的職業(yè)考核。第三，要建立一定的懲罰制度，對于不按標(biāo)準(zhǔn)進行信息披露的銀行施以一定的懲罰措施，并追究其法律責(zé)任，做到執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究。

三、結(jié)束語

綜上所述，目前上市商業(yè)銀行的內(nèi)部控制信息披露仍然存在著諸多問題，這些問題也是制約商業(yè)銀行發(fā)展的主要原因，由于信息披露對于上市商業(yè)銀行的發(fā)展有著較大的影響，高水平的信息披露制度不僅可以提升上市商業(yè)銀行的發(fā)展速度，在一定程度上還能夠準(zhǔn)確有效的維護相關(guān)利益人的合法權(quán)益，為此相關(guān)的管理人員必須要將工作重心放到上市商業(yè)銀行內(nèi)控信息披露問題的研究上，結(jié)合銀行的實際情況以及發(fā)展需求，制定出科學(xué)合理的披露制度，繼而實現(xiàn)既定目標(biāo)。

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