基于風(fēng)險管理視角的集團(tuán)資金集中管控分析

何文翔

摘 要 本文主要基于風(fēng)險管理視角的集團(tuán)資金集中管控進(jìn)行分析，結(jié)合當(dāng)下資金集中管理的流程運作為主要依據(jù)，從理順賬戶體系、控制資金收支、合理調(diào)配資金、提升操作效率這四方面進(jìn)行深入探索與研究，主要目的在于增強集團(tuán)資金集中管控效率，為保證集團(tuán)經(jīng)濟效益與社會效益奠定基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞 集團(tuán)資金管控 資金集中管理 流程運作

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識：A 文章編號：1674-1145（2017）12-000-02

企業(yè)若想在競爭激烈的市場中獲得長期發(fā)展，擁有一個健康的資金鏈必不可少，對于集團(tuán)企業(yè)資金管理的關(guān)鍵在于維護(hù)內(nèi)部資金流穩(wěn)定，確保與集團(tuán)運營需求相符的資金流。集團(tuán)通過對內(nèi)部現(xiàn)金流監(jiān)測、分析來實現(xiàn)對下屬公司資金管理與控制，不但能夠有效的增強集團(tuán)整體資金利用率，還能切實實現(xiàn)集團(tuán)對各子公司的資金流動狀況進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控，進(jìn)而防范資金管理風(fēng)險。

一、基于風(fēng)險管理視角的資金集中管理的運作流程

資金管理中心需依據(jù)集團(tuán)財務(wù)資金集中管控需求，來展開信貸融資、資金調(diào)控、資金結(jié)算以及資金規(guī)劃等工作。它能夠把各個子公司當(dāng)作客戶，將他們的結(jié)算賬戶進(jìn)行歸集并統(tǒng)一管理，同時負(fù)責(zé)客戶經(jīng)濟活動收支結(jié)算任務(wù)；它與集團(tuán)統(tǒng)一對外進(jìn)行融資，并通過內(nèi)部貸款的方法把資金配備給所需的子公司；它主要利用發(fā)放貸款與吸收存款的手段，來實現(xiàn)對集團(tuán)內(nèi)部資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)動。對資金進(jìn)行管理時合理應(yīng)用銀行成熟的現(xiàn)金系統(tǒng)及互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，完成對資金集中管理主要環(huán)節(jié)的設(shè)計，從而實現(xiàn)資金集中管控，增強集團(tuán)對資金管控效率，減小資金流動風(fēng)險。具體流程如下：

（一）加強資金規(guī)劃管理

資金規(guī)劃是資金結(jié)算中心展開資金調(diào)控的主要依據(jù)。資金中心通過對各子公司資金規(guī)劃匯總，來預(yù)測現(xiàn)金支出與收入的實際狀況，及時對投資策略或是籌資需求進(jìn)行分析，從而增強企業(yè)資金應(yīng)用效率，完成企業(yè)資金規(guī)劃的事先預(yù)測、事中控制以及事后探究的管理功能。完整的資金規(guī)劃能夠最大限度的降低資金安排不合理為企業(yè)運營帶來的損害，從而規(guī)避資金浪費現(xiàn)象。

（二）強化資金歸集管理

所謂的資金歸集是集團(tuán)結(jié)算中心主動的把各子公司資金轉(zhuǎn)到集團(tuán)賬戶之中的方法，這樣有利于集團(tuán)能夠掌控對資金調(diào)控的主動權(quán)，能夠?qū)Ω髯庸举Y金應(yīng)用狀況進(jìn)行動態(tài)掌握。各子公司賬戶超限額資金每天都會定期的通過網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)到集團(tuán)結(jié)算中心的賬戶中，結(jié)算中心依據(jù)到帳通知而形成結(jié)算憑證?；诖耍瘓F(tuán)就能將資金存量的規(guī)模相應(yīng)充分發(fā)揮出，從而提高資金配置質(zhì)量，對各子公司資金變更展開有效監(jiān)控，降低各公司因結(jié)算流程不合理，而致使資金管理風(fēng)險。

（三）明確資金授權(quán)審批管理

集團(tuán)通過構(gòu)建資金授權(quán)管理體系，確定資金支出審批程序、方法以及相應(yīng)責(zé)任，重大的支出需切實依據(jù)授權(quán)級別來對其進(jìn)行逐級審批，保障資金支出的安全性。比如預(yù)算內(nèi)固有資產(chǎn)支出需要經(jīng)過公司總經(jīng)理審批，預(yù)算內(nèi)固有資產(chǎn)的追加需要經(jīng)過公司總經(jīng)理、董事長、董事會由低到高進(jìn)行審批。當(dāng)子公司需要支付資金時，需要提交委托付款申請書，從集團(tuán)的資金結(jié)算中心調(diào)撥到子公司的賬戶中，且需完成對外支付。通過規(guī)劃與應(yīng)用資金審批流程，降低子公司資金應(yīng)用中欠缺規(guī)范而集團(tuán)企業(yè)又無法應(yīng)對業(yè)務(wù)支付展開事中控制，從而導(dǎo)致公司出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險。

（四）完善資金集中監(jiān)控流程管理

資金管理系統(tǒng)與銀行網(wǎng)銀管理系統(tǒng)相結(jié)合，能夠?qū)ο聦僮庸举~戶的資金流量與流向進(jìn)行實時監(jiān)控。排除資金異常狀況，展開實施監(jiān)控對集團(tuán)內(nèi)部資金管理效率有重要作用，而大量資金支付的預(yù)警管理對集團(tuán)關(guān)注重大資金運作狀況十分有利。集中監(jiān)控能夠切實對資金狀態(tài)有一個全面掌握，以便每日對資金結(jié)算總量與余額進(jìn)行對比、分析，這對及時發(fā)現(xiàn)資金異常變動十分有利，能夠切實實現(xiàn)對集團(tuán)內(nèi)部資金信息進(jìn)行全面分析、統(tǒng)計、預(yù)警、監(jiān)控，從而規(guī)避資金外流的狀況，在整體上對資金風(fēng)險進(jìn)行防控。

二、分析基于風(fēng)險管理視角的資金集中管控的應(yīng)用價值

（一）理順賬戶體系，有效獲取信息

集團(tuán)通過應(yīng)用銀行的集團(tuán)賬戶，對于二級賬戶進(jìn)行收款，實現(xiàn)收款逐筆、實時以及零余額歸集；對于二級賬戶的付款要實現(xiàn)聯(lián)動下?lián)?，即二級賬戶在對外墊付資金時，會同一級賬戶中的資金相聯(lián)動，進(jìn)而直接撥付到二級賬戶中，完成無痕對外支付，另外也能對各子公司法人代表的經(jīng)濟效益進(jìn)行充分考慮，將“該誰用就誰用”的原則體現(xiàn)出。通過和銀行互通性，公司的資金軟件系統(tǒng)可以獲取銀行系統(tǒng)中的資金信息，從而實現(xiàn)賬戶信息的同步性與共享性。減少出現(xiàn)銀行與公司資金不同步的現(xiàn)象。

（二）有效管理資金收支，規(guī)避業(yè)務(wù)風(fēng)險

通過應(yīng)用資金管理系統(tǒng)，能夠?qū)瘓F(tuán)下屬各子公司內(nèi)部資金流量、流向以及存量進(jìn)行動態(tài)實時監(jiān)控，確保資金流向的安全性與合法性，完善預(yù)算控制與支付審批，規(guī)避資金風(fēng)險，保障資金有效運用，以免出現(xiàn)一放就亂的現(xiàn)象。任意授權(quán)人在任意時間均能有效掌控資金支付行為，在沒提交銀行數(shù)據(jù)庫以前均能停止支付行為。

（三）有效分配資金，減少財務(wù)支出

集團(tuán)通過對資金進(jìn)行集中管控，能夠切實減少沉淀資金、銀行借款以及在途資金，進(jìn)而增強資金利用率，提高項目投資收益，提高資金應(yīng)用價值，促使集團(tuán)結(jié)算中心成為投資、融資以及平衡資金的主要平臺。

（四）增強操作效率，節(jié)省人力

實施資金管理系統(tǒng)，能夠切實降低資金支付誤差，減小人力、物力成本費用，完善財務(wù)收支流程，增強工作質(zhì)量。所處理的資金支付數(shù)量呈線性增長，并且每筆資金支付都能在線上進(jìn)行復(fù)核。

三、結(jié)語

綜上所述，對資金進(jìn)行集中管控是確保集團(tuán)內(nèi)部資金應(yīng)用效率、防范風(fēng)險的基礎(chǔ)。集團(tuán)通過對內(nèi)部資金進(jìn)行集中管理，夯實了基礎(chǔ)，有利于提高集團(tuán)核心競爭力，為企業(yè)發(fā)展“保駕護(hù)航”。

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