集團公司資金管理控制系統(tǒng)及設計分析

李蜀

資金是集團公司開展各項經(jīng)營活動的命脈，為提高資金使用效益、降低資金成本、防范資金風險，集團公司必須實施資金集中管理，實時掌控資金動向。本文從資金賬戶設置、資金預算管理、融資管理、資金風險防范四個方面入手，對集團公司資金管理控制系統(tǒng)的設計進行探討。

【關鍵詞】集團公司 資金管理 融資管理

1 科學設置資金賬戶的層級與權限

集團公司應設置內(nèi)、外兩個資金賬戶，便于集團公司以及其各個成員單位進行資金核算，明確資金賬戶的使用權限。

1.1 外部賬戶管理

集團公司為滿足日常經(jīng)營的資金需求，應在非現(xiàn)金池合作銀行開設賬戶，包括貸款專戶、輔助結算賬戶、國家規(guī)定的專戶。開立外部賬戶時，母公司必須在通過集團公司的高層一致審批同意的情況下才能在銀行開設，子公司若想開設外部賬戶，必須向集團公司提交賬戶開立申請，由集團公司對賬戶開立的必要性進行研究，作出是否允許開立的決策。同時，要求子公司應與母公司外部賬戶相同的銀行進行合作，每個月末子公司要將賬戶余額上報到集團公司的資金管理中心，提高資金統(tǒng)一管理的效率。

1.2 內(nèi)部賬戶管理

集團公司內(nèi)部賬戶主要負責公司總部與子公司、子公司與子公司之間的資金結算、集中管理、資金調(diào)度等一系列的資金運行活動。內(nèi)部賬戶管理按照收支兩條線的原則，設置成三級賬戶，具體如圖1所示，要求每個層級賬戶必須生成資金賬戶明細，確保集團公司了解各個層級賬戶的資金情況。

2 加強資金預算管理控制

集團公司要建立起全面的資金預算管理體系，對資金進行統(tǒng)籌規(guī)劃、合理配置，提高資金使用效率，強化對資金運行的監(jiān)督控制。集團公司應要求母公司和子公司編制年度、半年度、季度、月度、周的資金預算，將資金預算進行匯總，強化資金預算執(zhí)行控制，形成標準化的管控體系。通過資金預算與集中管理系統(tǒng)的結合，能夠形成一套有效的監(jiān)督約束機制，據(jù)此資金管理中心則可為集團公司的各項經(jīng)營活動提供決策依據(jù)。通過資金集中管理系統(tǒng)能夠?qū)瘓F的資金預算進行動態(tài)控制，管理中心將預算提到系統(tǒng)結算模塊后，可對預算進行實時控制，對在預算內(nèi)的應付款項可直接進行支付，超出預算的，結算系統(tǒng)則會拒絕支付，下屬分公司應當追加預算，并在獲批后方可進行支付。同時，資金管理中心可借助系統(tǒng)生成資金統(tǒng)計分析報表和相關圖形，如子公司預算匯總表、資金計劃表等，由此可實現(xiàn)對下屬子公司預算執(zhí)行情況的跟蹤查詢和統(tǒng)計分析。

3 加強融資管理控制

集團公司由于本身的規(guī)模較大，所以其融資手段相對較多，對融資手段進行合理選擇是融資管理和控制的關鍵。在開展融資管理控制工作的過程中，應當遵循多方式、多渠道、低成本的原則，并對融資的具體思路加以明確，統(tǒng)籌長短期的資金狀態(tài)，使融資計劃既能滿足長期的資源需求，在短期內(nèi)又不會出現(xiàn)資金閑置的情況，同時，可將直接與間接融資進行有機結合，在利用增發(fā)新股或是發(fā)行債券等方式進行融資的基礎上，向銀行進行借貸，并對資金結構進行優(yōu)化調(diào)整，最大限度地降低融資成本。集團公司應當對短期融資方式予以考慮，如流動資金貸款等，并借助長期項目進行借貸，通過長短期的融資方式的結合，達到互相彌補的目的。此外，集團公司應應進一步明確融資管理流程，確保高效融資系統(tǒng)的建立。一方面應當對融資規(guī)模加以確定，按公司投資的進度安排，對各時期及各項目的資金需求進行確定，并按照自由資金的實際情況，依據(jù)項目特點和融資能力，對融資規(guī)模進行合理確定。另一方面要編制科學的融資計劃，結合市場形勢，并考慮公司當前的情況，對權利和債務性融資的比例進行確定，使融資與項目結合到一起。

4 加強資金風險防范控制

集團公司的風險大體上可將其歸為純風險和機會風險，前者是集團公司必須采取合理可行的方法和措施加以規(guī)避的一類風險，而后者則應合理應對，因為這種風險可以給集團公司帶巨大的經(jīng)濟效益。鑒于此，可從如下幾個方面著加強風險防范控制：

（1）應對發(fā)展戰(zhàn)略加以進一步明確，并對政策與經(jīng)營兩者之間的關系進行妥善處理，全面收集與投資項目有關的影響因素，對投資項目的風險狀況進行準確辨識，據(jù)此健全決策機制。

（2）應當對風險責任加以落實，并加責任追究力度，對各業(yè)務板塊進行風險評估，了解并掌握業(yè)務風險，同時還要做好對項目的實時跟蹤，以及定期對市場的調(diào)研等工作。

（3）公司必須在財務風險控制上加大力度，避免資金鏈斷裂，并組織財務人員做好稅收籌劃工作，同時，建立健全財務預警系統(tǒng)，以此來對資金風險進行有效的防范。

（4）對風險責任加以落實，建立并逐步健全內(nèi)控系統(tǒng)風險防范體系，組織開展風險管理知識培訓，提高管理人員的風險意識，使風險管理納入到企業(yè)文化當中，形成一種常態(tài)。

5 結論

總而言之，集團公司要構建起科學、合理、完善的資金集中管理控制體系，轉(zhuǎn)變過去過于分散的資金管理模式，使資金管理與集團公司發(fā)展戰(zhàn)略目標相契合，實現(xiàn)對資金的實時監(jiān)控和優(yōu)化配置，不斷提高資金使用效益，為集團公司創(chuàng)造更大的價值。

參考文獻

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[3]陳文飛.中國中化集團公司結算集中管理信息系統(tǒng)設計與實現(xiàn)[J].電子科技大學，2012.

作者單位

中國建設科技集團股份有限公司 北京市 100088