中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理思考

王璐

[提要] 隨著經(jīng)濟(jì)、社會(huì)環(huán)境的不斷發(fā)展，中小企業(yè)已經(jīng)成為經(jīng)濟(jì)主體中不能忽視的組成部分。不容忽視的是中小企業(yè)普遍面臨著管理體系薄弱、生存環(huán)境差以及缺乏核心競爭力和高素質(zhì)人才短缺等問題。本文運(yùn)用SWOT分析法，對中小企業(yè)面臨的外部環(huán)境中的機(jī)會(huì)和威脅，以及內(nèi)部環(huán)境中企業(yè)的內(nèi)在優(yōu)勢和劣勢進(jìn)行分析，指出目前存在的問題，進(jìn)而為企業(yè)管理者提出相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞：SWOT分析；中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；對策

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

收錄日期：2018年1月17日

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理SWOT分析

（一）中小企業(yè)內(nèi)部條件優(yōu)勢（Strengths）

1、在大企業(yè)中，雖然管理制度完善健全，但是比較繁瑣和復(fù)雜，對于信息的傳遞需要經(jīng)過層層部門審核，辦事效率低下，并且經(jīng)過層層傳遞信息存在失真的可能性。與大企業(yè)相比，中小企業(yè)的規(guī)模相對較小、組織結(jié)構(gòu)簡單、管理內(nèi)容較少，這使得中小企業(yè)在管理和決策中具有管理效率高、信息傳遞快的優(yōu)勢。并且中小企業(yè)員工較少，管理難度不大，所以管理費(fèi)用的開銷也相對較低。

2、產(chǎn)品轉(zhuǎn)換、資金運(yùn)轉(zhuǎn)快。中小企業(yè)在投資新項(xiàng)目、新產(chǎn)品的過程中具有經(jīng)營機(jī)動(dòng)靈活的優(yōu)勢。中小企業(yè)進(jìn)入市場的門檻較低，并且投資額不高、建設(shè)期較短、產(chǎn)品開發(fā)快，一旦發(fā)現(xiàn)“風(fēng)吹草動(dòng)”能夠迅速捕捉市場動(dòng)向來調(diào)整其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、投資方向，極大地滿足市場的特定需求。另外，由于中小企業(yè)這種靈活的經(jīng)營機(jī)制，使得資金的投資回收期比大企業(yè)的短。所以，中小企業(yè)的退出與轉(zhuǎn)行也較為容易。因此，中小企業(yè)可以根據(jù)市場動(dòng)向調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、改變投資方向，進(jìn)行多元化經(jīng)營。

（二）中小企業(yè)的內(nèi)部條件劣勢（Weaknesses）

1、缺乏專業(yè)管理，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)難以分離，沒有建立科學(xué)的戰(zhàn)略管理規(guī)劃。在中小企業(yè)中，大部分是個(gè)體性質(zhì)或是私營企業(yè)，這意味著大部分中小企業(yè)的經(jīng)營者和所有者是同一人。換句話說，這種經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)的高度統(tǒng)一導(dǎo)致了中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集權(quán)化和家族式管理的傳統(tǒng)管理模式。這種管理模式導(dǎo)致目前中小企業(yè)的管理缺乏科學(xué)的理論系統(tǒng)支撐，并且財(cái)務(wù)管理混亂、財(cái)務(wù)監(jiān)管缺失，內(nèi)部控制制度更是形同虛設(shè)，不起作用，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。大多數(shù)管理者沒有發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中應(yīng)有的地位和作用，缺乏財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)代管理理念，對于企業(yè)的決策沒有定量和定性相結(jié)合的分析與研究，難以形成戰(zhàn)略性的規(guī)劃，使中小企業(yè)盲目投資與經(jīng)營，迷失方向。

2、中小企業(yè)缺乏創(chuàng)新，科研能力薄弱，難以形成核心競爭力。根據(jù)大部分成長中的中小型化企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，用于科技創(chuàng)新的研發(fā)費(fèi)用只占銷售收入的0.3%～0.5%。因此，中小企業(yè)的產(chǎn)品技術(shù)含量低，難以形成市場占有率。

3、中小企業(yè)的融資難問題。中小企業(yè)雖然發(fā)展迅速，但是經(jīng)營環(huán)境并不理想，其中，融資難問題已經(jīng)變成制約中小企業(yè)生存和發(fā)展的主要瓶頸。究其原因，除了中小企業(yè)本身自有資金不足，難以提供足夠的抵押和擔(dān)保以外，還有一個(gè)重要的原因就是中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息資信度差，為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，銀行嚴(yán)格把控對中小企業(yè)的貸款額度。

4、中小企業(yè)缺乏引進(jìn)和培養(yǎng)高素質(zhì)人才的機(jī)制。中小企業(yè)高素質(zhì)人才的缺失是制約中小企業(yè)取得核心競爭力，形成自身獨(dú)特核心技術(shù)能力的重要原因。探其原因，首先是中小企業(yè)員工工資不高，普遍待遇偏低；其次沒有形成長效的人才培養(yǎng)激勵(lì)機(jī)制，不能遏制人才的流失以及培養(yǎng)出創(chuàng)新人才。

（三）中小企業(yè)外部環(huán)境的機(jī)會(huì)（Opportunities）

1、從1998年開始，我國政府逐漸重視中小企業(yè)的發(fā)展，認(rèn)識到中小企業(yè)是未來經(jīng)濟(jì)中不可忽視的力量，并且逐步制定和建立了一系列相關(guān)法律法規(guī)。其中，《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》是專門為了改善中小企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境而設(shè)立的法律，具有非常重要的意義。這部法律于2002年6月29日第九屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十八次會(huì)議通過，自2003年1月1日起施行。這是我國制定的扶持和促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的第一部專門法律。

2、中國人口眾多，從城市到農(nóng)村，人們的需求呈現(xiàn)出區(qū)域性的特點(diǎn)和不同人群對產(chǎn)品的特殊喜好。所以，中國市場具有廣闊性和多樣性，給中小企業(yè)提供了生存空間和發(fā)展空間。

3、中國加入WTO之后，本著非歧視的原則給中小企業(yè)帶來了無限商機(jī)。首先，中國加入WTO給中小企業(yè)提供了國際化的平臺，使中小企業(yè)有機(jī)會(huì)與國際企業(yè)合作，形成戰(zhàn)略伙伴關(guān)系，提高自身的技術(shù)水平，有利于人才引進(jìn)；其次，從中小企業(yè)本身來說，具有投資小、成本低的特點(diǎn)，在國際市場上也具有一定的競爭優(yōu)勢。

（四）中小企業(yè)外部環(huán)境的威脅（Threats）。中國加入WTO以后，貿(mào)易壁壘逐漸消除，關(guān)稅逐漸降低，這些市場環(huán)境和運(yùn)行規(guī)則的變化對中小企業(yè)來說是發(fā)展的機(jī)遇，同時(shí)也使中小企業(yè)面臨著威脅。首先，中小企業(yè)面對復(fù)雜的國際環(huán)境難以適應(yīng)和生存，競爭變得異常激烈。中小企業(yè)本身具有諸多局限性，比如規(guī)模小、產(chǎn)品質(zhì)量差、融資困難、技術(shù)落后、缺乏先進(jìn)人才等等，這些都使中小企業(yè)難以在變化莫測的市場中生存發(fā)展，并可能最終導(dǎo)致企業(yè)被擠垮，增加失業(yè)人員；其次，中小企業(yè)的管理難度加大了。與國際接軌后，我國的外部環(huán)境和管理機(jī)制發(fā)生了變化，此時(shí)中小企業(yè)如果還是傳統(tǒng)的領(lǐng)導(dǎo)集權(quán)式管理或者家族企業(yè)管理模式，已經(jīng)不能適應(yīng)市場的變化，如果不加以整改和優(yōu)化必將導(dǎo)致滅亡。

二、戰(zhàn)略化建議

SWOT分析法就是在對中小企業(yè)內(nèi)外環(huán)境分析的基礎(chǔ)上，針對不同的組合狀態(tài)提出戰(zhàn)略化建議，主要包括：OS狀態(tài)、WT狀態(tài)、OW狀態(tài)、WS狀態(tài)。如表1，我們分別對這幾種狀態(tài)進(jìn)行研究探討。（表1）

我們從組合的一個(gè)視角——SO狀態(tài)來看，當(dāng)企業(yè)擁有內(nèi)部某些方面的優(yōu)勢，然后又面臨著外部機(jī)會(huì)的環(huán)境下，換句話說，這時(shí)中小企業(yè)處在“機(jī)會(huì)”和“優(yōu)勢”并存的狀態(tài)。如果在投資決策中，確定中小企業(yè)處于OS狀態(tài)，說明中小企業(yè)面臨著優(yōu)勢和機(jī)遇——外部環(huán)境的機(jī)會(huì)和企業(yè)內(nèi)部的強(qiáng)大優(yōu)勢。這時(shí)，中小企業(yè)應(yīng)該做出的決策是增長性戰(zhàn)略，加大投資力度，提高產(chǎn)品質(zhì)量和進(jìn)行特色化發(fā)展。日本中小企業(yè)的崛起之路就充分說明了決策的正確性。此處不再詳細(xì)舉例贅述。endprint

WT狀態(tài)是“劣勢”和“威脅”并存，指的是中小企業(yè)內(nèi)部上有劣勢，然后又面臨著外部的一種威脅。如果確定中小企業(yè)處于這種狀態(tài)組合，只能是防御型戰(zhàn)略。其實(shí)質(zhì)就是企業(yè)沒有任何的話語權(quán)，沒有任何的主動(dòng)反擊的可能性，所以只能是防御。

ST戰(zhàn)略狀態(tài)是指企業(yè)“優(yōu)勢”和“威脅”并存。換句話說，中小企業(yè)具備了內(nèi)部的優(yōu)勢，但是卻面臨著外部環(huán)境的威脅，這時(shí)應(yīng)該采取的是多元化戰(zhàn)略。這種多元化指的是能夠把自身優(yōu)勢發(fā)揮到其他的領(lǐng)域、其他的業(yè)務(wù)當(dāng)中去，這叫做多元化戰(zhàn)略。此時(shí)，中小企業(yè)應(yīng)該“審時(shí)度勢”進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，轉(zhuǎn)移企業(yè)自身的優(yōu)勢到別的領(lǐng)域進(jìn)行多元化發(fā)展，避開外部威脅。

WO戰(zhàn)略狀態(tài)，就是說當(dāng)中小企業(yè)自身有劣勢，但是卻面臨有利的外部機(jī)會(huì)，這其實(shí)是一種很遺憾的事情，這時(shí)企業(yè)應(yīng)該采取扭轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略——能否扭轉(zhuǎn)中小企業(yè)的劣勢變成優(yōu)勢。根據(jù)本文前面分析的中小企業(yè)劣勢，現(xiàn)提出以下戰(zhàn)略性解決對策：

（一）建立中小企業(yè)的現(xiàn)代化管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。制定和培育具有核心競爭力的戰(zhàn)略規(guī)劃，提高經(jīng)營者素質(zhì)，培養(yǎng)創(chuàng)新精神、轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，進(jìn)而提高企業(yè)的管理水平，利用定性和定量的科學(xué)方法進(jìn)行分析和研究，進(jìn)而制定企業(yè)的戰(zhàn)略決策。同時(shí)，注重財(cái)務(wù)管理，勇于突破集權(quán)式和家族制管理模式，規(guī)范內(nèi)部控制，使企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息具有真實(shí)性、完整性，能夠真正對企業(yè)的各項(xiàng)決策和分析提供幫助。

（二）培育中小企業(yè)的核心競爭力。我們必須清楚地認(rèn)識到，只有技術(shù)創(chuàng)新，才能形成中小企業(yè)的競爭優(yōu)勢。現(xiàn)在大部分中小企業(yè)還是勞動(dòng)密集型企業(yè)，缺乏科學(xué)技術(shù)的運(yùn)用，存在著技術(shù)過時(shí)和設(shè)備老化的問題，不能形成具有特色的新產(chǎn)品，難以發(fā)揮企業(yè)的競爭優(yōu)勢。中小企業(yè)應(yīng)該引進(jìn)先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，培養(yǎng)創(chuàng)新人才，開發(fā)出新產(chǎn)品，提高產(chǎn)品的質(zhì)量和增加產(chǎn)品的附加值，使企業(yè)能夠在中國加入WTO的大環(huán)境下，利用與國際接軌的平臺，形成強(qiáng)大的國際競爭力，使企業(yè)立于不敗之地。所以，技術(shù)創(chuàng)新是關(guān)鍵。

（三）積極改善中小企業(yè)融資難、擔(dān)保難的瓶頸問題，解決資金結(jié)構(gòu)不合理問題。解決這個(gè)棘手的問題，除了政府應(yīng)該盡快制定和完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的法規(guī)和政策之外，企業(yè)自身也要積極爭取，以克服中小企業(yè)的內(nèi)部劣勢：

1、積極向銀行爭取貸款。之所以中小企業(yè)融資難，銀行不愿貸款給中小企業(yè)，很大的原因在于企業(yè)與銀行信息的不對稱。換句話說，企業(yè)應(yīng)該積極與銀行溝通，提供真實(shí)、可靠、透明的信息供銀行做決策，同時(shí)主動(dòng)向銀行提供經(jīng)營狀況，使銀行對企業(yè)有一個(gè)了解。重要的是，在向銀行申請貸款的時(shí)候，要充分展示公司的實(shí)力和發(fā)展前景，以及說明企業(yè)能夠按時(shí)還款的理由和資金的重要來源，使銀行認(rèn)為該筆貸款是有把握收回本金和利息的，并且還能從中獲利。一旦增加了銀行對企業(yè)能夠還款的信心，銀行還會(huì)主動(dòng)與該企業(yè)聯(lián)系提供可能的優(yōu)惠政策和便利。

2、積極向社會(huì)籌資。面向社會(huì)籌資有很多渠道，一是風(fēng)險(xiǎn)投資，俗稱“風(fēng)投”，其實(shí)質(zhì)是“創(chuàng)業(yè)投資”，顧名思義，它是新興企業(yè)得到資金支持的重要途徑之一；二是創(chuàng)業(yè)板市場，創(chuàng)業(yè)板市場的上市門檻低，沒有最低盈利和凈資產(chǎn)的規(guī)定。它是中小企業(yè)進(jìn)行資本運(yùn)作的市場，也是中小企業(yè)資金來源的渠道之一；三是民間金融，中小企業(yè)也可通過這種非公有制經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的渠道進(jìn)行資金融通，進(jìn)行資金活動(dòng)；四是國家財(cái)政資金，它是國家以財(cái)政撥款的形式投入企業(yè)的資本，具體體現(xiàn)在稅收扶持和基金扶持體系上。

三、結(jié)束語

隨著經(jīng)濟(jì)的全球化發(fā)展，中國也逐漸與國際接軌，外部環(huán)境和運(yùn)行規(guī)則隨之變化，中小企業(yè)處在生存和發(fā)展的重要轉(zhuǎn)折點(diǎn)。本文運(yùn)用SWOT分析的方法，結(jié)合中小企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的優(yōu)勢和劣勢，以及中小企業(yè)外部面臨的機(jī)遇和威脅，提出了戰(zhàn)略化的對策建議。綜上所述，在當(dāng)今的市場環(huán)境中，如果要讓中小企業(yè)立于不敗之地，企業(yè)必須具備國際化的眼光，強(qiáng)化中小企業(yè)的管理工作，提高管理人員素質(zhì)，積極對管理進(jìn)行改革和創(chuàng)新，其中以財(cái)務(wù)管理為核心，并且積極改善企業(yè)的融資環(huán)境。最后，中小企業(yè)得以生存和長遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)鍵因素是技術(shù)的創(chuàng)新，以此培育出企業(yè)的核心競爭力，使企業(yè)在國際舞臺上充分發(fā)揮競爭優(yōu)勢，立于不敗之地。

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