加強住房公積金運營管理的思考

李弋+高遠剛

摘要：如何做好新時代住房公積金資金運營管理，在確保資金安全的前提下，最大限度地為廣大繳存職工自住和改善性住房需求提供資金支撐，不斷滿足職工住房消費資金需求，是擺在我們每一個住房公積金管理者面前十分重要而緊迫的課題。通過對宜賓市住房公積金資金運營狀況剖析，就進一步加強新形勢下住房公積金資金運營管理提出了相應的對策措施。

關鍵詞：住房公積金；運營管理；資金流動性

中圖分類號：F293 文獻標識碼：B

文章編號：1001-9138-（2018）01-0068-73 收稿日期：2017-11-19

近年來，隨著經(jīng)濟社會加快發(fā)展和住房制度改革的深入推進，宜賓市住房公積金事業(yè)得到快速發(fā)展，資金總量和業(yè)務規(guī)模相繼擴大，覆蓋群體日益增加，但面臨的資金運營風險也隨之增大。如何做好新時代住房公積金資金運營管理，在確保資金安全的前提下，最大限度地為廣大繳存職工自住和改善性住房需求提供資金支撐，不斷滿足職工住房消費資金需求，是擺在我們每一個住房公積金管理者面前十分重要而緊迫的課題。本文通過對宜賓市住房公積金資金運營狀況剖析，就新形勢下進一步加強住房公積金資金運營管理提出相應的對策措施。

1住房公積金資金運營現(xiàn)狀

1.1支持職工住房消費，資金運營充分

近年來，宜賓市住房公積金管理委員會和宜賓市住房公積金管理中心（以下簡稱市公積金中心）突出用好用活住房公積金，調(diào)整修訂了近20項政策，做到政策縱向到底，橫向到邊，包括縮短貸款繳存年限，降低貸款首付比例，提高貸款額度，提高還貸額占家庭收入比例，靈活就業(yè)人員可自行繳存住房公積金申請貸款，啟動異地繳存職工在本市申請住房公積金貸款，擴大家庭代際互助貸款，商業(yè)住房貸款轉為住房公積金貸款，組合貸款，職工購房提取、還貸提取可按照貸款月供提取等，住房公積金使用率大幅增長，有力提高了住房公積金對住房消費的支持度，幫助眾多職工圓了住房夢。據(jù)統(tǒng)計，2014年以來，全市住房公積金資金使用率平均達132.35%。住房公積金提取率14.13%、住房公積金貸款率71.65%、住房公積金貸款比率92.41%。住房公積金作為解決職工基本住房問題的社會保障制度，在全市繳存職工購買、建造、翻建、大修自住住房中發(fā)揮了制度設計應有的作用。（見表1）

1.2貸款提取大幅增長，資產(chǎn)風險可控

宜賓市住房公積金提取、貸款呈逐年增長趨勢。特別是2014年以來釋放資金大幅增長，據(jù)統(tǒng)計，2014年至2017年9月，全市住房公積金釋放資金達159.55億元，以平均每年18.29%的速度增長。截至2017年9月底，累計提取住房公積金121.21億元，累計發(fā)放個人貸款171.22億元，貸款余額104.98億元，個人住房貸款逾期率控制在0.02‰以內(nèi)，大大低于國家要求的0.3‰標準，個人貸款風險準備金余額為5.08萬元，貸款風險準備金充足率4.47%，個人貸款逾期額與個人貸款風險準備金余額的比率為0.02%。（見表2）

1.3增值收益穩(wěn)中求進，資產(chǎn)保值增值

在確保住房公積金安全性的前提下，加強資金營運，提高增值收益。通過提升服務、優(yōu)化流程，擴大住房公積金個貸在全市的房貸市場的份額，充分發(fā)揮住房制度的保障作用，實現(xiàn)“居者有其屋”。同時，做好沉淀資金的營運工作，適時轉存定期存款，從而最大限度地提高增值收益，較好地回報社會。近三年宜賓市實現(xiàn)住房公積金增值收益5.79余萬元，平均增值收益率達2.18%。截至2017年9月底，全市住房公積金委托存貸款率92.41%、個人住房貸款不良率0.015‰、資產(chǎn)負債率105.39%、住房公積金管理費用率13.34%。（見表3）

1.4創(chuàng)新財務運作模式，資金保障有力

近年來，市公積金中心創(chuàng)新財務運作模式，建立完善了資金使用管理制度、資金運作審批流程和大額資金管理規(guī)定，全市統(tǒng)籌資金管理，由以往的資金由縣（區(qū)）管理部分散管理調(diào)為市公積金中心集中統(tǒng)一管理，加強資金運作管理，有力保障了職工住房消費資金需求。據(jù)統(tǒng)計，2014年至2017年9月，全市為職工住房消費提供住房公積金貸款資金86.37億元、提取資金73.72億元。目前沉淀資金10.03億元（其中貸款風險準備金5.08億元、貸款保證金4.95億元）。（見表4）

2住房公積金運營管理存在的主要問題

2.1資金使用高位運行

2014年以來。宜賓市住房公積金個貸率持續(xù)攀升，最高時達113.19%，到2017年9月底，個貸率和使用率仍達92.41%和124.53%。同時，住房公積金提取也一直居高不下，2016年以來月均提取額高達2.08億元。宜賓市住房公積金個人貸款比率、資金凈流量和可運營時間等關鍵預警指標早已超過市公積金管委會關于《住房公積金資金使用預警制度》規(guī)定的紅色（高級）預警狀態(tài)：即在個人貸款比率>90%或資金凈流量為負、可運營時間≤3個月時，應當啟用高級（紅色）預警。經(jīng)市公積金管委會批準，宜賓市從2016年7月起再度啟動住房公積金個人貸款輪候制度，資金運營高位運行得到一定緩解，但“治標”不“治本”的問題尚未得到根治。

2.2內(nèi)控管理有待加強

由于住房公積金的內(nèi)部控制制度不夠健全，缺乏有效的監(jiān)督約束和適時規(guī)范，導致存在以下幾個方面問題。一是存在制度風險、崗位風險和操作風險。個別員工在工作過程中不負責任，工作效率有待提高。住房公積金繳存、提取、貸款及回收等環(huán)節(jié)上不夠嚴密，制度設計存在缺失，政策缺乏預見性。二是權責不明，職能交叉不清。各科室之間存在職能交叉和工作推諉現(xiàn)象，各個崗位之間的職能沒有劃分清楚。三是內(nèi)控目標不夠明確，考核逗硬乏力，內(nèi)部總體目標及階段性目標泛化，考核執(zhí)行弱化，員工工作積極性、執(zhí)行力和創(chuàng)造力沒能得到充分發(fā)揮，沒有嚴格遵守相關政策法規(guī)的規(guī)定，實際上并沒有全面發(fā)揮出內(nèi)控應有的作用。endprint

2.3資金流動存在隱憂

資金管理較為粗放，離精細化、精準化管理尚有差距，有效的資金管理制度和崗位責任制度還需完善。同時，從資金使用上看，資金流入（實繳額+回收額）與流出之差（提取額+發(fā)放額）近四年品為-1.25億元，住房公積金資金的新增需求與新增供給基本持平，已經(jīng)顯示較為緊張的流動性風險。住房公積金的資金鏈實際是處于比較緊張狀況的。過高的住房公積金使用率，資金凈流量呈負，意味著資金流向很可能入不敷出，將使得住房公積金面臨著較大的支付風險，即流動性風險。

2.4內(nèi)審制度還需完善

內(nèi)部稽核監(jiān)察制度待完善，職責不明，職能弱化，稽查手段缺失，內(nèi)審機構獨立性不強影響了內(nèi)部審計職能的發(fā)揮。內(nèi)審方式上以事后審計為主，缺乏事前和事中監(jiān)督，不能及時發(fā)現(xiàn)管理運作中的問題和風險。內(nèi)審的范圍和內(nèi)容較窄，深度不夠，仍以對操作執(zhí)行面的查錯究弊為主，對深層次的問題因素關注不夠。

3加強住房公積金運營管理的對策措施

針對住房公積金運營管理工作中存在的問題，建議采取以下措施強化住房公積金運營管理。

3.1適時調(diào)整使用政策，提高政策管理水平

一是對現(xiàn)有提取、貸款等使用政策進行梳理，適時進行調(diào)整。二是構建風險評估機制。出臺住房公積金具體政策措施前，要深入開展調(diào)查研究，廣泛聽取繳存單位、繳存職工的意見，增強政策制定的透明度和公眾參與度。全面評估政策出臺后的社會穩(wěn)定風險，對于存在可能影響社會穩(wěn)定隱患的，要暫緩出臺或采取措施，消除隱患后再出臺。三是繼續(xù)執(zhí)行按揭貸款發(fā)放輪候制，防止出現(xiàn)階段性資金流動風險，為出臺“治本”之策迎得時間，爭取主動。

3.2健全內(nèi)控制度建設，提高風險管理水平

市公積金中心的主要職能體現(xiàn)在住房公積金的籌集和使用上，資金流轉環(huán)節(jié)操作的復雜性和連貫性決定了資金管理風險級別的增加。所以，只有加強制度建設，才能有效降低住房公積金的運營風險。一是加強制度建設落實，建立完善的內(nèi)部控制體系。從制度上建立逐級操作的科學規(guī)程，全面實施管運分離、崗位不兼容制度，強化崗位職責的明晰和制衡制約，層層把關，逐級審批，進行實時的進度監(jiān)控。二是健全協(xié)作機制，強化住房公積金的財務管理職能。要想實現(xiàn)住房公積金的管理目標，就應該構建內(nèi)外協(xié)調(diào)一致的快速聯(lián)動機制。外部要推進與公安、工商、民政、住建、不動產(chǎn)登記等部門聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息共享，內(nèi)部要在市公積金中心的各個科室進行權責劃分，采取有制約力、有組織性以及能夠通力合作的內(nèi)部控制體系來提高住房公積金的保障能力，通過財務決策來實現(xiàn)財務資源的有效配置，對風險進行主動、謹慎、有效的控制。三是多管齊下，確保資金良性循環(huán)。一方面要探索執(zhí)行差別化信貸政策，包括最高貸款額度、首付比例、利率政策，最大限度地滿足職工必要的保障性住房剛需和改善性住房需求；另一方面必須把個貸率控制在可承受范圍，以不超過85%為宜，力爭把資金使用率控制在90%以內(nèi)。建立資金流動性情況預警機制，如資金儲備不足預警或資金過剩預警等，提高對風險的監(jiān)督和管理能力。借鑒商業(yè)銀行的機制（《商業(yè)銀行法》規(guī)定75%的警戒線），設置住房公積金風險控制點，規(guī)定住房公積金使用率中的住房公積金存貸比如果超過85%的警戒限時，就應進行相關分析及探討使用政策調(diào)整的可能性，進一步完善防范住房公積金使用率過高的流動性風險。

3.3實施全面計劃管理，提高資金管理水平

全面計劃能夠對住房公積金的合理運用進行有效控制。一是市公積金中心在進行計劃管理和計劃控制的過程中，對于那些涉及各項業(yè)務的流程要進行認真梳理，整合優(yōu)化財務體系，實現(xiàn)住房公積金整體價值的提升。二是在編制總計劃確定目標后，形成分級別、分部門和分業(yè)務類別的計劃，給住房公積金提供量化管理標準。三是在實施計劃的過程中，應該對實際核算的結果與計劃管理實施差異分析，以此制定調(diào)控措施，干預住房公積金財務管理，使其在正確的計劃方向上繼續(xù)運轉并對以后的計劃管理工作方向進行指導。四是進行計劃管理的結果分析和評價，制定獎懲措施保證計劃管理的可持續(xù)和健康發(fā)展。

3.4加快系統(tǒng)改造升級，提高信息管理水平

一是把信息化建設作為提升管理服務水平的抓手，加快網(wǎng)上繳存系統(tǒng)和網(wǎng)上提取、貸款申請系統(tǒng)、電子檔案管理系統(tǒng)、自動化辦公系統(tǒng)建設，改造升級現(xiàn)有歸集、提取、貸款等業(yè)務管理系統(tǒng)和財務會計管理系統(tǒng)，以信息系統(tǒng)建設的科學化水平促進管理的精細化和服務的便捷化。二是利用科技手段，建立風險預警機制，進行實時監(jiān)控，實現(xiàn)對住房公積金的宏觀管理。在全市范圍內(nèi)建立信息數(shù)據(jù)容災異地備份庫，構筑住房公積金信息安全的最后屏障。三是切實加強隊伍建設，做好信息管理隊伍的設置、培訓、考核和監(jiān)督工作。

3.5加強內(nèi)部稽核審計，提高監(jiān)督管理水平

一是確保內(nèi)部審計稽核監(jiān)察機構的獨立性和客觀性，最大限度地發(fā)揮其監(jiān)督的作用。二是強化稽核審計稽核手段，改進內(nèi)審工作方式。內(nèi)審工作應向管理審計稽核和效益審計稽核過渡，不但要關注資金流，更要關注資金安全；不但要關注核算的規(guī)范化，還要重點關注資金的使用效益。同時，定期不定期對業(yè)務流程和業(yè)務憑證資料實行全覆蓋式審驗。三是加強專項審計稽核，重視事后審計稽核。開展定期或不定期的專項審計稽核，有效化解風險。重視后續(xù)審計稽核，責成審計稽核對象提出整改措施后稽核監(jiān)察部門必須跟蹤落實整改情況，確保整改到位。開展科室管理部負責人及重點崗位經(jīng)辦人任期內(nèi)經(jīng)濟責任專項審計，盯緊重要崗位、重要人員和關鍵環(huán)節(jié)，實行專項監(jiān)督和動態(tài)監(jiān)督有機結合。四是探索信息化系統(tǒng)審計，提高系統(tǒng)安全性、有效性、可靠性。已經(jīng)升級的信息系統(tǒng)應該完善住房公積金審計稽核功能，以計算機輔助審計稽核代替人工審計稽核，控制人為審計稽核風險。建立內(nèi)審稽核資源共享系統(tǒng)，開展聯(lián)網(wǎng)審計稽核，打破空間局限性。

綜上所述，基于宜賓市住房公積金運營管理方面還存在的問題和不足，應該變靜態(tài)管理為動態(tài)管理，不斷創(chuàng)新住房公積金的運營管理，實現(xiàn)住房公積金的高效安全運作。endprint