朱熹經(jīng)濟管理思想對現(xiàn)代高校腐敗治理和風險防控的啟示

龔文華

（武夷學院 財務(wù)處，福建 武夷山 354300）

關(guān)健詞：朱熹；經(jīng)濟思想；高校腐??；治理防控

腐敗是引起利益輸送和導致國有資產(chǎn)流失重大風險的根源和結(jié)果，歷史的經(jīng)驗值得注意，歷史的教訓更應(yīng)引以為戒。積極借鑒我國歷史上優(yōu)秀廉政文化，不斷提高黨的領(lǐng)導水平和執(zhí)政水平，提高拒腐防變和抵御風險能力，確保黨始終成為中國特色社會主義事業(yè)的堅強領(lǐng)導核心。深入推進黨風廉政建設(shè)和反腐敗斗爭，需要積極借鑒世界各國反腐倡廉的有益做法，也需要積極借鑒我國歷史上反腐倡廉的寶貴遺產(chǎn)?？疾煳覈鴼v史上反腐倡廉的成敗得失，可以給人以深刻啟迪，有利于我們運用歷史智慧推進反腐倡廉建設(shè)。[1]

近年來，全國范圍腐敗案件頻發(fā)，充分暴露出監(jiān)督和管理缺位。本文以高校為例，針對近年來出現(xiàn)的典型腐敗案例，借鑒朱熹的反腐倡廉思想和 “恤民”“省賦”“救荒”的民本論，“荒政”“社倉”的經(jīng)濟思想和管理經(jīng)驗，在充分分析現(xiàn)代高校存在焦點問題的基礎(chǔ)上，通過查找高校在制度和管理上的漏洞及潛在風險，提出從機制上、源頭上預(yù)防治理腐敗和有效防控風險的建議。

一、朱熹經(jīng)濟管理思想

朱熹（1130-1200），字元晦，中國古代最有影響的哲學家和思想家之一，宋代理學的集大成者。朱熹主要經(jīng)濟思想大致可概括為以 “天理”為指導思想，以“恤民”為核心，以“重農(nóng)”為基礎(chǔ)，以“省賦”“救荒”“經(jīng)界”等為主要內(nèi)容，以強國富民為目的。朱熹一生主要活動在福建，宋高宗紹興十八年，朱熹登進士第，年僅十九歲。朱熹登第后五十年之中，從政僅九年，其中：“仕于外者僅九考，立朝才四十日”。后因上書參劾權(quán)臣韓侂胄竊權(quán)誤國，被罷免，還考亭，筑精舍講學。朱熹任地方官時間不長，卻是一位很稱職的地方官，孝宗曾稱贊他：“政事卻有可觀”。[2]

（一）朱熹的財政與經(jīng)濟管理思想

“以養(yǎng)民為本，廉政愛民”，其基本方針是“撙節(jié)財用”，要求量入為出、考慮民眾的承受能力；壓縮行政經(jīng)費，反對鋪張浪費，消減一切不合理、奢侈開支和管理觀點；“任賢相、擇良吏和公選將帥”任人唯賢的用人觀點。朱熹倡導以制度的形式從機制上加強管理，集中財力為國家和人民辦實事的觀點，即重視制度防腐，懲治和防控結(jié)合，以防控為主。[2]

（二）朱熹的“荒政”與“社倉”政策

災(zāi)年充分發(fā)揮國家和政府的宏觀調(diào)控作用，出臺政策以穩(wěn)定關(guān)系國計民生重大的生活必須品的物價水平以接濟民眾。要求災(zāi)荒之年朝庭減賦，“勸農(nóng)”生產(chǎn)自救、政府救濟和富戶捐獻并舉，減民負、保民生；朱熹的“社倉”政策，以豐補欠，有利于救濟災(zāi)民安定災(zāi)年地方秩序，同時，“社倉”政策也有抵制地主、商人趁荒年以高利貸掠奪貧民的作用。[2]

（三）朱熹的反腐、糾賅與恤民思想

朱熹繼承古代傳統(tǒng)廉政為民的為政之道，堅持正心修已、節(jié)欲修身、嚴已律已以明至德，主張官吏要謹修廉政之德。朱熹提出：“救弊之道，在今日極是要嚴。不嚴，如何得實惠及此等細民。”朱熹認為使老百姓真正得到實惠，就必須嚴格治吏，嚴肅法紀。“恤民”如果不同反貪臟、反腐敗斗爭聯(lián)系起來，那么就是一句空話。[2]

二、朱熹經(jīng)濟管理思想啟示

（一）朱熹的財政觀點的啟示

朱熹的財政觀點就是“以養(yǎng)民為本”，其基本方針是“撙節(jié)財用”。他說：“朝廷撙節(jié)財用，重惜民器，以國之大政”。為了“撙節(jié)財用”，朱熹重申了“量入為出”的原則。通常講的“量入為出”，是指依據(jù)財政收入來安排財政支出，朱熹則把“量入”理解為對收入的準確計量，而計量的目的不僅在于使財政收入確實可靠，更在于考慮農(nóng)民的實際負擔能力以及使各地的財政負擔與其貧富狀況相一致。這是朱熹以民為本思想身體力行的表現(xiàn)。

關(guān)于“撙節(jié)財用”朱熹提出了三項具體措施：

一是要求統(tǒng)治階級，特別是作為統(tǒng)治階級最高者的君主應(yīng)該“正心”“存天理，滅人欲”，宮省事禁，惠康小民，掃除一切妄費和奢侈開支。

二是罷去朝廷上下、宮廷內(nèi)外的一切 “浮費”和“冗費”。

三是“汰浮食”“去冗兵”。宋朝養(yǎng)兵多，軍費多而戰(zhàn)斗力弱，是造成宋朝“財匱民貧”的主要因素之一。[2]

（二）朱熹的“荒政”和“社倉”思想的啟示

“荒政”思想，這是中國古老傳統(tǒng)經(jīng)濟思想之一。朱熹 “荒政”思想大致可以歸納為以下幾個方面：其一，是“勸農(nóng)”。生產(chǎn)自救這是解決災(zāi)荒民饑的根本大計和出路。其二，是蠲免賦稅，減輕“民負”。朱熹知南康軍時，逢連年大旱，百姓困苦不堪，他多次上書朝廷，要求減免賦稅，以解生民倒懸之急。其三，是政府救濟和富戶捐獻。其四是饑荒發(fā)生時，招徠外地米商，“住岸出糶,接濟民間收糴食用，與免收納雜物稅錢”這是朱熹知南康軍時，用免稅的優(yōu)惠待遇，以吸引米商，以濟賑乏安民生業(yè)。

與朱熹“荒政”思想緊密相關(guān)的，是他的“社倉”思想。在朱熹辦社倉前，他的同門好友魏元履于紹興二十年（1150），在建陽縣創(chuàng)辦社倉。朱熹盛贊其法，認為有利于救濟災(zāi)民，安定災(zāi)年地方秩序。十八年后，朱熹在建寧府崇安縣和地方官紳共同設(shè)立社倉，朱熹的“社倉”，除了救荒之外，也有抵制地主、商人趁荒年以高利貸掠奪貧民的意義。

以上朱熹以養(yǎng)民為本的 “恤民”“省賦”“撙節(jié)財用”“罷除妄費浮費”的經(jīng)濟思想和理財制度；建立“荒政”和“社倉”等恤民、扶持民生的惠民政策，對規(guī)范當時的經(jīng)濟秩序，穩(wěn)定民心和安定災(zāi)年地方秩序起到一定促進作用。[2]

(三)朱熹的反腐與恤民思想的啟示

朱熹對當時腐敗政治極為痛恨，積極要求“振舉綱紀”，清除積弊，認為“任賢相，杜私門，則立政之要也；擇良吏，輕賦役，則養(yǎng)民之要也；公選將帥，不由近習，則治軍之要也；樂聞警戒，不喜導諛，則聽言用人之要也”。據(jù)《朱文公文集》記載，他從政為官九年里，以身作責，清廉執(zhí)政，不畏艱危，帶頭“糾劾貪懦”。朱熹在任官職時給皇帝先后遞交了四十余件奏折，其中大多是舉報貪官污吏的。例如：朱熹彈劾了紹興兵馬都監(jiān)賈佑草菅人命，漏報二十萬災(zāi)民，導致哀鴻遍野的不作為；彈劾嵊縣官府指使密克勤用糠、泥拌和，用小斗替換大斗，從中貪污賑救饑民官米4160石的犯罪事實；又彈劾衢州守臣李嶧隱瞞災(zāi)情和謊報政績，不勤荒政的事實。一樁最足以證明朱熹反腐敗的例證就是六次上奏折彈劾與當朝丞相王淮有姻親關(guān)系的臺州太守唐仲友，是震動當時朝庭的反腐大案，朱熹列舉其罪狀二十四條，在奏折中憤慨地寫道：“有人陰為主張，擅捂消息”，公開揭露從丞相、侍從、臺諫直到要官子弟親戚的上下串通，強烈要求要將唐仲友“早賜罷黜，付之典獄，根勘行遣，以謝臺州之民”。最終將大貪污犯唐仲友罷免并繩之以法。

朱熹“存天理，滅人欲”的理欲觀，并不否認人們追求維持生存的物質(zhì)欲望，更非把矛頭指向勞動人民的生活基本需要。朱熹提出的“滅人欲”，主要是針對統(tǒng)治階級的“人欲橫流”，矛頭所向是貪官污吏的窮奢極欲。朱熹的“反腐”思想與他“恤民”的民本論是分不開的，關(guān)于“恤民”有一個重要的內(nèi)容，即朱熹要求南宋皇帝開展反權(quán)奸、反貪污、反賄賂的斗爭。 朱熹認為“官吏貪墨，政以賄成”，那么“愛養(yǎng)民力，修明軍政”之說，也就徒具空言了。[2]

綜上所述，朱熹的義利論和理欲觀繼承了孔孟的思想和觀點，更強調(diào)道德的自我完善和修養(yǎng)。朱熹不僅是我國古代偉大的思想家、教育家，而且是反腐倡廉的堅強斗士。朱熹的反腐倡廉思想和“恤民”“省賦”“救荒”的民本論，“荒政”“社倉”的經(jīng)濟管理思想，以及以民為本、疾惡如仇的品德，給予當前治理腐敗防范風險乃至治國理政等方面有諸多的啟示，值得后人思考。

三、目前高校典型案例及巡視檢查反映的問題

（一）近年來，全國高校典型案例

高校絕非一片凈土，貪污腐敗問題仍然嚴重。原本安靜平和的象牙塔里，一場反腐風暴正在展開。據(jù)統(tǒng)計，黨的十八大以來，僅中央紀委監(jiān)察部網(wǎng)站“紀律審查”欄目公布的高校腐敗案件，就已達50多起。在強力反腐和風氣整頓的過程中，部分高校的腐敗問題被掀開了冰山一角。僅2013年3月至2015年12月，中紀委就通報了101名被查處的高校領(lǐng)導干部。在招生、占用教育科研經(jīng)費、學術(shù)造假、后勤基建等領(lǐng)域往往成為高校腐敗的“重災(zāi)區(qū)”。例如：2013年上海理工大學原校長許某某因受賄人民幣113萬余元被判處有期徒刑11年；2013年浙江大學環(huán)境與資源學院的常務(wù)副院長陳某某授意其博士生陸續(xù)以開具虛假發(fā)票、編造虛假合同、編制虛假賬目等手段，將1022.66萬元專項科研經(jīng)費套取非法占為己有，被判刑；2013年中國人民大學招生就業(yè)處處長蔡某某利用自主招生權(quán)，收受賄賂超千萬元，被判刑；2014年成都中醫(yī)藥大學黨委原書記張某某和原黨委副書記、校長范某某雙雙被移送司法；2016年西安電子科技大學黨委常委、副校長陳某和張某某，因涉嫌嚴重違紀被查。[3]

（二）近兩來，福建省高校巡視檢查反映存在的主要問題

1.黨政領(lǐng)導違反廉潔紀律?！叭匾淮蟆敝贫葓?zhí)行不到位；對干部的日常監(jiān)督管理不到位；公款吃喝、公款旅游、公款送禮、違規(guī)公務(wù)接待時有發(fā)生；違規(guī)使用公務(wù)車輛；因公出國（境）管理不嚴，出國費用超預(yù)算。

2.建設(shè)項目管理薄弱。基建工程、修繕和綠化等工程存在未按規(guī)定程序?qū)嵤┱型稑嘶蜻`規(guī)拆分項目規(guī)避招投標；存在項目投資超預(yù)算，自籌基建貸款負擔沉重，無法及時歸還到期債務(wù)，存在以貸還貸和以貸轉(zhuǎn)貸問題；基建項目管理存在廉潔風險。

3.物資采購和資產(chǎn)管理不規(guī)范。物品采購不規(guī)范，涉嫌利益輸送，后勤集團管理模式、食堂發(fā)包和采購廉潔風險突出；資產(chǎn)管理混亂，設(shè)備無序采購浪費較大；低價出租或低價處置國有資產(chǎn)，縱容長期拖欠租金等等存在廉潔風險；對合作辦學管理監(jiān)督不力，對下屬單位監(jiān)管缺失，國有資產(chǎn)存在流失風險。

4.財經(jīng)制度執(zhí)行不力。大額資金流出，資金監(jiān)管問題突出；借款業(yè)務(wù)不及時收回，長期占用學校資金，存在國有資產(chǎn)流失隱患；套取財政資金問題嚴重，虛開發(fā)票、假發(fā)票問題突出；科研經(jīng)費使用管理混亂、虛構(gòu)科研業(yè)務(wù)造假套取科研專項經(jīng)費；濫發(fā)、超發(fā)津補貼；私設(shè)“小金庫。

5.高校執(zhí)紀監(jiān)督職能弱化。監(jiān)督缺位、執(zhí)紀不嚴。紀律審查能力不強，責任追究乏力。[4]

（三）高校存在問題的原因及潛在的風險分析

1.財務(wù)風險

導致高校風險的因素較多，大體上可以分為以下幾類：高校管理制度不健全，給職務(wù)犯罪以可乘之機；部門責權(quán)利不明確，責任不清，缺乏內(nèi)部牽制制度，內(nèi)部約束機制不健全；預(yù)算管理薄弱，基建支出安排赤字預(yù)算，預(yù)算超支嚴重?；I資融資規(guī)模超過學校承受能力，存在無力償還債務(wù)的風險；工程建設(shè)項目不按規(guī)定公開招標，拆分標的規(guī)避招標，存在利益輸送和廉政風險；審批流于形式，審批人沒有真正核實支出是否真實合法。未建立相關(guān)崗位的稽核制度，電子支付環(huán)節(jié)的稽核不到位或不相容職務(wù)沒有分離。隨時存在擠占、挪用和貪污公款的漏洞和隱患；處置國有資產(chǎn)不規(guī)范，導致國有資產(chǎn)流失；擴大招標文件標的范圍簽訂經(jīng)濟合同及更改承包方式，隨意簽訂補充協(xié)議，存在利益輸送風險；亂收費、私設(shè)“小金庫”有隱匿資金和貪污風險；“三重一大”決策制度執(zhí)行不到位，重大事項未按規(guī)定實行集體決策，重要經(jīng)濟事項和大額資金使用缺乏規(guī)范的論證和決策程序，潛在決策失誤和國有資產(chǎn)流失風險。[5]

2.高校領(lǐng)導者法制意識和道德風險

有的高校領(lǐng)導法制觀念淡薄，價值觀扭曲，私欲膨脹，主要是以權(quán)謀私、鋪張浪費。有的獨斷專行，聽不得不同意見，存在嚴重的官僚主義，有的對實際情況不了解，盲目上項目、留下一堆后遺癥。有的要求超規(guī)格接待，講排場，存在奢靡之風。有的作風不檢點，甚至道德敗壞，腐化墮落。 “奢靡之始、危亡之漸”“與不善人居，如入鮑魚之肆，久而不聞其臭，亦與之化矣”。[1]

國家監(jiān)督、單位內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督等機制弱化也是一個重要原因。國家紀檢監(jiān)察機關(guān)監(jiān)督和審計監(jiān)督、上級主管部門監(jiān)督、單位的內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督等沒有全面覆蓋到位，內(nèi)部和外部監(jiān)督缺位沒有真正發(fā)揮作用。此外，還存在監(jiān)督人（裁判員）和被監(jiān)督人（運動員）責分不清的問題。以上原因是造成高校風險累積并爆發(fā)的重要原因。

四、建立高校風險治理和防控體系

借鑒朱熹以民為本的 “恤民”“省賦”“撙節(jié)財用”“罷除妄費浮費”的經(jīng)濟思想和理財制度；朱熹的反腐倡廉、節(jié)欲修身思想；建立“荒政”和“社倉”等恤民、扶持民生的民本論；舉一反三建立健全高校風險治理防控機制，加強制度反腐和落實高校全面從嚴治黨，提出以下措施和建議。

1.加強制度防腐，建立健全高校防腐制度

第一，從法規(guī)和制度層面促進高校規(guī)范管理。針對目前高校風險高發(fā)領(lǐng)域管理制度上的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，建立健全高校內(nèi)部控制制度，有效促進高校依據(jù)《會計法》《預(yù)算法》《政府采購法》《招投標法》《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》《事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等相關(guān)法律、法規(guī)的要求全面建立和完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范管理和健全內(nèi)部約束機制，依法保障單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，全面提升高校管理水平。[6]第二，擇優(yōu)選人，任人為賢。重視干部隊伍的建設(shè)，重要部門和關(guān)健崗位領(lǐng)導的配備，應(yīng)通過公選并擇優(yōu)錄用。重視對領(lǐng)導干部意識形態(tài)的管理和教育引導，從制度和機制上把管理者能力不足風險、消極腐敗風險發(fā)生的概率降至最低線。第三，研究建立健全高校風險防控指標體系。通過分析量化高校風險高發(fā)區(qū)域的相關(guān)指標，將基建工程、設(shè)備、教材、圖書招公開招投標率；基建工程決算審計核減率；大額支付審批控制、對外投資、擔?？刂?；“三重一大”事項提交集體決策比率；單位內(nèi)控制度健全性、符合性及有效性測試比率；校園安全事故率；審計反映違紀違規(guī)資金比率；發(fā)生案件數(shù)等指標列入風險防控體系，通過建立年度風險考核制度和預(yù)警機制，從機制上把管理者能力不足風險、消極腐敗風險發(fā)生的概率降至最低線。[7]第四，加大監(jiān)督力度。要進一步加大財政、審計、物價、稅務(wù)和巡視檢查等執(zhí)法部門的監(jiān)督檢查力度，監(jiān)督關(guān)口前移，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在問題，堵塞漏洞，舉一反三，有的放矢地健全高校內(nèi)部約束機制，提升高校內(nèi)部的自我防控能力，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。

2.提升辯識和分析風險能力，重視事前排查風險，防微杜漸

辯識和分析風險的過程是一種持續(xù)和反復(fù)的過程，也是內(nèi)部控制的關(guān)健。管理層必須注意發(fā)現(xiàn)和收集各部門、各環(huán)節(jié)的風險，并采取必要的防范措施。內(nèi)部控制按功能可分預(yù)防式控制和覺察式控制。預(yù)防式控制指為了防止錯弊的發(fā)生實施的控制，如授權(quán)審批控制、職務(wù)分離控制等。覺察式控制指為了及時查明已經(jīng)發(fā)生或有可能會發(fā)生的錯弊所實施的控制。兩者結(jié)合就可以盡量減少發(fā)生錯弊的機會，還能增強及時揭示和糾正錯誤的能力，促進整個內(nèi)部控制系統(tǒng)有效運行。[8]

3.完善高校問責機制，強化責任追究

高校應(yīng)加強反腐敗力度，全面落實從嚴格治黨，強化責任追究。要把高校經(jīng)濟責任審計結(jié)果與巡視結(jié)果相結(jié)合，一并作為領(lǐng)導干部和相關(guān)人員問責和追究責任的依據(jù)。紀檢監(jiān)察部門應(yīng)履行職責，加大問責力度，重視審計和巡視結(jié)果的利用，按照審計和巡視提出的問題，根據(jù)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于實行黨政領(lǐng)導干部問責的暫行規(guī)定》《關(guān)于新形勢下黨內(nèi)政治生活的若干準則》《中國共產(chǎn)黨問責條例》等規(guī)定，建立黨政領(lǐng)導干部問責機制和經(jīng)濟責任追究制度。對因管理不善、控制不嚴、造成損失浪費的應(yīng)追究相關(guān)人員經(jīng)濟責任，對領(lǐng)導干部重大違法違紀問題和經(jīng)濟犯罪案件，應(yīng)嚴肅黨紀國法和財經(jīng)法紀，應(yīng)給予黨紀政紀處分的，由任免機關(guān)或紀檢監(jiān)察機關(guān)處理。對違法犯罪致使國家利益遭受重大損失的人員應(yīng)當移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。例如：《中華人民共和國刑法》第一百六十八條（濫用職權(quán)罪）國有公司、企業(yè)的工作人員，由于嚴重不負責任或者濫用職權(quán)，致使國家利益遭受重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役；致使國家利益遭受特別重大損失的，處三年以上七年以下有期徒刑；第三百八十三條（對犯貪污罪的處罰規(guī)定）對犯貪污罪的，貪污數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處罰金或者沒收財產(chǎn);數(shù)額特別巨大，并使國家和人民利益遭受特別重大損失的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財產(chǎn)。[9]

4.健全國家權(quán)力運行制約機制和監(jiān)督體系

各級紀檢監(jiān)察機關(guān)要加強干部隊伍建設(shè)、提高履責能力，更好發(fā)揮監(jiān)督檢查作用。同時，加強巡視工作，健全施政行為公開制度，暢通人民群眾舉報和監(jiān)督渠道，充分發(fā)揮社會監(jiān)督的作用。要加強對典型案例的剖析，舉一反三最大限度減少體制缺陷和制度漏洞，不斷鏟除腐敗現(xiàn)象滋生蔓延的土壤，通過以上有效途徑真正為高校的健康發(fā)展保駕護航。[1]