民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析及防控建議

劉慧玲

要摘：民營企業(yè)是我國最具有經(jīng)濟活躍性的法人經(jīng)濟實體，也是國民經(jīng)濟的重要組成部分。其主要特點是涉及行業(yè)范圍廣、地理分布范圍廣、經(jīng)營種類多。正是由于這些特點，民營企業(yè)也面臨著更大的財務(wù)風(fēng)險，致使近年來民營企業(yè)的生存環(huán)境不容樂觀，整體發(fā)展態(tài)勢上有所惡化。在這種背景下，文章立足于目前我國民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)實狀況，分析民營企業(yè)存在的問題，并據(jù)此提出相關(guān)解決完善措施，以期有效地控制和防范財務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)民營企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：民營企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險控制

一、民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險概述

民營企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險主要是指民營企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)活動的過程中，受到不同因素的影響，致使最終的實際收益和預(yù)期的目標(biāo)相差甚遠(yuǎn)，給民營企業(yè)帶來了不必要的經(jīng)濟損失。

民營企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險主要有以下特點：第一，全過程性。民營企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理工作的過程中，不可能保證任何意外都不發(fā)生，因此在整個財務(wù)管理工作過程中，財務(wù)風(fēng)險都是潛伏存在的；第二，客觀存在性。民營企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，這種特性導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險是不可避免存在的，同時也不可以被消除，企業(yè)只能通過內(nèi)部手段進(jìn)行調(diào)整來防范風(fēng)險，最大程度地降低風(fēng)險帶來的影響；第三，收益與損失并存。盡管財務(wù)風(fēng)險會給民營企業(yè)帶來不小的經(jīng)濟損失，但是正因如此，才會不斷地激勵民營企業(yè)改善自身的財務(wù)管理工作，提高民營企業(yè)資金利用率和經(jīng)濟效益。

二、現(xiàn)階段民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)實狀況

（一）經(jīng)營管理模式落后

在我國，大多數(shù)民營企業(yè)采用獨資、合伙及股份合作制的形式進(jìn)行融資經(jīng)營，經(jīng)營管理模式大多采用的家族式管理模式，主要特征是“家族成員”和“親緣關(guān)系”，實行集權(quán)化式的專制決策管理，而家族成員財務(wù)管理知識存在局限性，但數(shù)量又較大時，進(jìn)行企業(yè)戰(zhàn)略決策時，極易喪失決策的民主性，而偏向親緣關(guān)系，容易導(dǎo)致民營企業(yè)戰(zhàn)略錯誤。同時，家族成員集權(quán)式的不斷發(fā)展，導(dǎo)致企業(yè)上下各個環(huán)節(jié)都受到家族成員的限制，不利于民營企業(yè)進(jìn)行有效的內(nèi)部管理，致使民營企業(yè)缺少規(guī)范、制度化的監(jiān)管機制。

（二）財務(wù)會計結(jié)構(gòu)及制度不健全

由于民營企業(yè)的管理模式的落后，導(dǎo)致民營企業(yè)的財務(wù)會計結(jié)構(gòu)失衡，財務(wù)會計制度不健全的問題，主要體現(xiàn)在，許多民營企業(yè)往往忽略了財務(wù)會計制度的現(xiàn)實作用，再進(jìn)行內(nèi)部管理時隨意性極大，財務(wù)工作的執(zhí)行、監(jiān)督、考核等重要環(huán)節(jié)缺少規(guī)范化、制度化的管理；其次，部分民營企業(yè)更缺少在會計結(jié)構(gòu)上的設(shè)置，一些小型民營企業(yè)甚至沒有設(shè)置會計崗位，只在納稅或是其他特殊情況時，再進(jìn)行不規(guī)范的會計核算工作，還有一些民營企業(yè)為了縮減人工成本，將多項財務(wù)工作由一個人負(fù)責(zé)，嚴(yán)重影響工作質(zhì)量、效率，并不能提供精確的民營企業(yè)財務(wù)信息狀況，增加了民營企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險。

（三）財務(wù)管理理念落后

由于傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式在我國民營企業(yè)中運用已久，其制定的經(jīng)營目標(biāo)和職責(zé)影響深遠(yuǎn)，大部分企業(yè)管理者現(xiàn)今仍固守傳統(tǒng)的財務(wù)管理思維，還認(rèn)為財務(wù)管理工作的工作范圍僅限于制作財務(wù)報表、應(yīng)付相關(guān)部門賬務(wù)審查等。由于民營企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層出現(xiàn)一些被忽視的不足之處，對財務(wù)管理整體工作重視程度低，導(dǎo)致其他部門也缺乏足夠的重視程度，嚴(yán)重影響對財務(wù)管理工作進(jìn)程。同時，對于現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向下的風(fēng)險識別、風(fēng)險評估以及風(fēng)險應(yīng)對缺乏正確的認(rèn)識，現(xiàn)代風(fēng)險防御意識薄弱且落后，阻礙了民營企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

（四）會計人員綜合素質(zhì)較低，缺乏對財務(wù)人員有效的監(jiān)控

由于民營企業(yè)的會計結(jié)構(gòu)不完善，在招納人才時的標(biāo)準(zhǔn)和引進(jìn)后的管理都存在較大的漏洞，導(dǎo)致民營企業(yè)的會計人才水平綜合素質(zhì)整體偏低。在會計專業(yè)層面上，一些人員只經(jīng)過簡單的培訓(xùn)，專業(yè)知識和相關(guān)工作經(jīng)驗有限，缺少敏銳的經(jīng)濟判斷能力、創(chuàng)新精神，缺乏充分的實踐工作經(jīng)驗和靈活的工作能力，不能滿足民營企業(yè)的多元化需求和內(nèi)部會計制度的完善工作，導(dǎo)致民營企業(yè)會計基礎(chǔ)工作薄弱、會計信息失真、財務(wù)決策水平偏低。在會計工作的職業(yè)道德層面上，一些會計人員缺乏工作責(zé)任心，對于會計工作不夠精細(xì)、認(rèn)真，風(fēng)險防范意識淡薄，這也增加了會計工作風(fēng)險發(fā)生的可能性。

因為民營企業(yè)約束機制不合理，對財務(wù)人員缺乏企業(yè)制度的有力監(jiān)管，財務(wù)人員在重要崗位時間長了，在疏于監(jiān)控和管理的環(huán)境，為了自身的利益同采購、銷售聯(lián)合乃至于和供應(yīng)商客戶沆瀣一氣，給企業(yè)帶來的危害不可估量。財務(wù)人員退出機制不當(dāng)，可能導(dǎo)致商業(yè)和財務(wù)機密的泄露、法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。

三、民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范對策

（一）建立現(xiàn)代企業(yè)管理模式

民營企業(yè)要順應(yīng)時代發(fā)展潮流，必須先從轉(zhuǎn)變管理模式開始做起，要真正建立現(xiàn)代企業(yè)管理模式，要在充分發(fā)揮家族式管理模式的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)自身實際狀況逐步建立現(xiàn)代企業(yè)管理模式。同時，民營企業(yè)還要提高家族成員的財務(wù)管理水平，制定嚴(yán)格的監(jiān)管制度，杜絕越權(quán)行事、貪污受賄，加強對民營企業(yè)的財務(wù)的監(jiān)管。

（二）完善會計機構(gòu)設(shè)置和制度設(shè)置

在進(jìn)行民營企業(yè)的會計機構(gòu)的設(shè)置時，應(yīng)該要考慮會計工作必要的獨立性和權(quán)威性特性，因此不但要分配具有執(zhí)業(yè)資格的高水平會計人員，更要將會計機構(gòu)獨立于、凌駕于其他職能部門之上，才能保障民營企業(yè)的經(jīng)營者做出正確的決策，才能保障財務(wù)管理工作質(zhì)量，才能降低財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。此外，還要完善的內(nèi)部控制制度，可以有效杜絕企業(yè)內(nèi)部的不良現(xiàn)象，提高會計信息的質(zhì)量，大大降低會計信息失真的現(xiàn)象。在進(jìn)行內(nèi)部控制制度設(shè)置時，避免領(lǐng)導(dǎo)層的決策風(fēng)險，加強民營企業(yè)的內(nèi)部整體構(gòu)建，可以實行領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制度，細(xì)節(jié)劃分和徹底明確領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)、實行量化考核制度。

（三）更新財務(wù)管理觀念

民營企業(yè)管理層需要強化和更新自身對于企業(yè)財務(wù)管理和風(fēng)險管理意識，提高對企業(yè)開展財務(wù)管理現(xiàn)代風(fēng)險防范的重視程度。企業(yè)管理者可以通過與大力宣傳有關(guān)企業(yè)財務(wù)管理的相關(guān)制度，使企業(yè)全體員工都可以充分認(rèn)識企業(yè)財務(wù)管理的重要性，提高民營企業(yè)加強風(fēng)險防范的意識和能力。endprint

（四）全面提高會計人員的綜合素質(zhì)

會計人員的綜合素質(zhì)關(guān)系到會計信息的真實性，因此會計人員是民營企業(yè)進(jìn)行會計工作的重要基礎(chǔ)。會計人員既要提高自身的專業(yè)水平，又要具有高尚的職業(yè)道德和自律性，嚴(yán)格履行法律制度展開會計工作。對于已在崗的會計人員，民營企業(yè)必須要從兩方面提升其綜合素質(zhì)：一方面，以提高在崗會計人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)勝任能力為重點的專業(yè)教育及崗位培訓(xùn)，通過一系列的教育和培訓(xùn)使會計人員具有用內(nèi)部審計思維處理實務(wù)問題的能力、溝通以及表達(dá)能力、掌握會計相關(guān)法律的能力，以適應(yīng)民營企業(yè)的會計工作需要。另一方面，通過職業(yè)道德講座、宣傳片等形式，加強職業(yè)道德教育、思想道德教育和風(fēng)險防范意識。

（五）建立財務(wù)風(fēng)險防范機制，加強對財務(wù)人員有效的監(jiān)控

為了最大化降低民營企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，民營企業(yè)需要建立財務(wù)風(fēng)險防范機制和財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，提前做好各類防范措施，把風(fēng)險帶來的損失降到最低。另一方面，民營企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，民營企業(yè)可以從內(nèi)部控制制度的角度應(yīng)該建立健全有效的風(fēng)險管理機制、風(fēng)險監(jiān)督機制和風(fēng)險問責(zé)機制，而從日常管理角度，則需要做好充分的預(yù)防和管控工作，在財務(wù)預(yù)警信號的幫助下制定相應(yīng)的應(yīng)對措施。

加強對財務(wù)人員有效的的監(jiān)督力度，建立和完善財務(wù)人員的激勵約束機制，制定與績效掛鉤的薪酬制度，切實做到薪酬安排與財務(wù)人員貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)。制定財務(wù)人員定期輪崗制度，形成財務(wù)崗位有序持續(xù)流動。結(jié)合企業(yè)實際情況，建立健全員工退出機制（辭職、解除合同、退休等），與退出財務(wù)人員依法約定保守商業(yè)機密和競業(yè)限制期限，確保商業(yè)秘密和財物的安全。

四、結(jié)語

總而言之，隨著經(jīng)濟全球化時代的到來，市場經(jīng)濟下民營企業(yè)之間的競爭變得更加激烈了。因此，當(dāng)今民營企業(yè)要想生存乃至發(fā)展到一定規(guī)模獲得一定經(jīng)濟效益變得更加困難。鑒于此，民營企業(yè)只有真正做到對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行嚴(yán)格的管理和控制，最大程度地降低風(fēng)險帶來的影響，才能有效地促進(jìn)民營企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

參考資料：

[1]張慧德.民營企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范化探討——對部分民營企業(yè)財務(wù)管理狀況的調(diào)查[J].湖北財稅，2000（14）.

[2]陳摯.民營企業(yè)財務(wù)管理芻議[J].山西財稅，2002（01）.

[3]洪德裕.淺談中小民營企業(yè)財務(wù)管理[J].甘肅農(nóng)業(yè)，2003（08）.

（作者單位：四川省高宇集團有限公司）endprint