中小企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策

郭偉

摘 要 當(dāng)前，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國中小企業(yè)越來越多，然而企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)行營銷等方面都離不開資金的支持，很多符合市場需求并可行的生產(chǎn)計(jì)劃，沒有了資金的支持也是泡影。一方面企業(yè)內(nèi)部管理存在許多的問題；另一方面中小企業(yè)所面對(duì)的外部環(huán)境也是企業(yè)發(fā)展的一道壁壘?；诖?，文章就中小企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策進(jìn)行分析。

關(guān)鍵詞 中小企業(yè)；資金管理；問題；對(duì)策

中圖分類號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

一、中小企業(yè)資金管理的特點(diǎn)

近年來，中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中蓬勃發(fā)展，規(guī)模迅速擴(kuò)大，對(duì)整體經(jīng)濟(jì)體系的影響頗大。我國中小企業(yè)是在鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、城市集體企業(yè)、城鄉(xiāng)個(gè)體私營企業(yè)等新興非國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。中小企業(yè)規(guī)模小，經(jīng)營方式靈活，最有可能按照營業(yè)利潤的比較優(yōu)勢(shì)來組織生產(chǎn)。為社會(huì)提供了許多的就業(yè)機(jī)會(huì)，地位也越來越舉足輕重。

中小企業(yè)的主要特點(diǎn)是資金少、規(guī)模小、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)能力弱等。中小企業(yè)營運(yùn)成功與否取決于資金管理。在應(yīng)收賬款的管理中，中小企業(yè)以信用立本。在存貨的管理中，中小企業(yè)缺乏市場調(diào)查能力，容易造成庫存過多、資金占用、資金周轉(zhuǎn)緩慢或停滯等。在短期融資方面，中小企業(yè)難以從銀行得到大量信用貸款，而更多的依靠私人貸款、擔(dān)保貸款、票據(jù)貼現(xiàn)等手段融資。在風(fēng)險(xiǎn)防范方面，中小企業(yè)本身抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，沒辦法承受大的風(fēng)險(xiǎn)。

二、中小企業(yè)資金管理存在的問題

1.資金管理意識(shí)薄弱

我國的一些企業(yè)缺乏對(duì)資金管理的正確定位，往往錯(cuò)誤地認(rèn)為企業(yè)的資金管理就是管理好金錢，就是簡單的銀行收入與支出管理。由于一些企業(yè)的資金來源，主要是家人和親戚朋友的投資，因此企業(yè)獲得的利潤最后也都分到了家人和親戚朋友手里，導(dǎo)致后續(xù)發(fā)展資金缺失。因?yàn)槠髽I(yè)缺乏資金管理意識(shí)，缺少現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理手段，同時(shí)資金管理知識(shí)更新的速度又比較慢，因此沒能實(shí)現(xiàn)充分的資金管理。此外，企業(yè)資金管理意識(shí)薄弱，沒有建立符合企業(yè)實(shí)際的資金管理模式，財(cái)務(wù)管理手段落后，效率低，易導(dǎo)致嚴(yán)重的金融風(fēng)險(xiǎn)。這些都會(huì)造成企業(yè)資金管理不善。

2.資金管理方式落后

我國的一些企業(yè)沒有建立信息管理系統(tǒng)，企業(yè)的資金管理落后。企業(yè)資金管理多采用一些老舊的模式與方法，沒有自己的資金管理模式，沒有企業(yè)高級(jí)管理層的系統(tǒng)安排，缺少精準(zhǔn)化的金融資金監(jiān)管制度，沒有一個(gè)科學(xué)的信息管理平臺(tái)，導(dǎo)致信息渠道的不暢通。

3.資金監(jiān)控力度不足

由于企業(yè)的發(fā)展涉及眾多的利益相關(guān)者，也涉及多級(jí)管理，因此企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系清晰，企業(yè)資金管理監(jiān)控機(jī)制完善是特別重要的。目前在許多企業(yè)，雖然會(huì)計(jì)人員是企業(yè)金融體系的主管，但更多的是企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)部門管理者才是企業(yè)金融體系的領(lǐng)導(dǎo)者，這導(dǎo)致企業(yè)資金管理不規(guī)范，許多操作行為缺乏法律依據(jù)。與此同時(shí)，政府審計(jì)部門由于人力有限，不可能對(duì)所有企業(yè)每年都進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，使企業(yè)在很大程度上不受外部金融的監(jiān)管。

三、完善中小企業(yè)資金管理的對(duì)策

1.完善資金決策

為了防止企業(yè)資金被濫用，首先要對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行結(jié)算，完善資金決策。要解決企業(yè)資金配置不合理的現(xiàn)象，首先需要對(duì)資金收益進(jìn)行結(jié)算，深入調(diào)查掌握市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的動(dòng)態(tài)，充分發(fā)揮企業(yè)的自身優(yōu)勢(shì)，做出完善的適應(yīng)市場需求的產(chǎn)品計(jì)劃書，對(duì)資金投入做出合理地決策。僅僅這樣還是不夠的，企業(yè)還要制定嚴(yán)格規(guī)范的資金使用規(guī)劃，對(duì)自身的經(jīng)營優(yōu)勢(shì)和市場需求又合理的認(rèn)識(shí)，謹(jǐn)慎資金使用的決策，減少資金浪費(fèi)和濫用。例如，企業(yè)可以大力推廣市場經(jīng)營管理模式，秉承“有償使用”原則，對(duì)企業(yè)決策通過的各項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)行有效的監(jiān)督，市場效益由資金管理者自己負(fù)責(zé)，從資金的投入進(jìn)行審慎決策，只有這樣，才可以避免出現(xiàn)企業(yè)資金被濫用的現(xiàn)象，提高了企業(yè)資金的使用價(jià)值。

2.強(qiáng)化資金控制

強(qiáng)化資金控制，就是企業(yè)要增強(qiáng)資金管理的力度，即企業(yè)應(yīng)該建立完善的企業(yè)資金內(nèi)部控制體制。要想做到這一點(diǎn)，就必須加大對(duì)財(cái)務(wù)管理部門的監(jiān)督力度。例如，設(shè)立專門的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督機(jī)構(gòu)，派遣專門的財(cái)務(wù)管理人員對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行結(jié)算和監(jiān)督，特別是要對(duì)企業(yè)資金的流量以及流動(dòng)情況進(jìn)行全程的監(jiān)控與把握；其次，劃分企業(yè)各部門之間的職責(zé)與權(quán)限，各部門做好自己的本職工作，對(duì)各部門的企業(yè)資金使用情況進(jìn)行定期的盤查，各部門之間相互監(jiān)督，增強(qiáng)資金管理力度，對(duì)下屬公司的資金鏈進(jìn)行合理的監(jiān)控，保證資金流通順暢；最后，將靜態(tài)的企業(yè)資金管理變成動(dòng)態(tài)的資金全程跟蹤管理，就是說企業(yè)資金管理人員可以隨時(shí)隨地對(duì)資金的動(dòng)態(tài)和流量進(jìn)行審查，保證資金的正確使用。

3.完善中小企業(yè)內(nèi)控

如，筆者所調(diào)查的某小型超市雖然為了降低工資標(biāo)準(zhǔn)或家族的需要，所招聘財(cái)務(wù)人員能力不強(qiáng)，降低企業(yè)財(cái)務(wù)水平，但隨著企業(yè)的發(fā)展后期已經(jīng)對(duì)招聘的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，以達(dá)到較高的業(yè)務(wù)水平。同時(shí)，尋找有力的合作伙伴進(jìn)行記賬登記工作，促進(jìn)財(cái)務(wù)體系的完整，建立合理的應(yīng)收應(yīng)付賬款管理機(jī)制，及時(shí)更新賬單，完整保存原始憑證。同時(shí)，每天核對(duì)ERP系統(tǒng)上入庫單、退貨單與原始憑證上的金額是否一致。而不是到了結(jié)賬的時(shí)候再一一核對(duì)，既浪費(fèi)時(shí)間，又會(huì)因?yàn)闀r(shí)間過長對(duì)存在的問題不能完整的記憶。逐漸建立完善完整的賒銷存機(jī)制。在管理層中，應(yīng)該采取相應(yīng)的制約政策，防止職權(quán)濫用的情況，保證企業(yè)的正常運(yùn)行。

綜上所述，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中獲得成功，就必須加強(qiáng)企業(yè)資金管理的力度，高度重視資金的使用效果，積極促進(jìn)企業(yè)資本的良性循環(huán)，以確保企業(yè)健康發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

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