大數據，讓財務管理更具影響力

李向丹

對于現代企業(yè)來說，不僅要有豐富的資源，還要掌握并善于運用行業(yè)數據。未來我們將會看到，是否善于收集和使用數據將決定公司的成功與否。提供免費房地產估價服務的網站Zillow，通過建立最大的房價數據庫震動了房地產市場，它的數據庫能夠提供透明化的房價信息。Facebook通過持續(xù)的最優(yōu)化信息流，將品牌內容和接受信息的消費者相匹配。擁有強大力量的數據已然成了顛覆性的因素，企業(yè)管理的方方面面都難逃復雜數據的挑戰(zhàn)，其中財務管理更是首當其沖。

大數據帶來財務管理變革

●財務管理模式的轉變

隨著大數據時代的到來，財務管理理念以及財務管理環(huán)境也受到一定影響，從而導致企業(yè)財務管理模式的轉變。在大數據背景下，計算機技術得到高速發(fā)展，企業(yè)的經營管理過程都可以借助計算機網絡完成，減少了大量人力、物力等成本。現代企業(yè)的財務管理模式在網絡化、全局化的基礎上，運用在線管理、業(yè)務協(xié)同、集中管理模式，將財務管理部門融入銷售、采購、生產等各個環(huán)節(jié)，整理所有財務數據及非財務數據，這不僅有助于對數據的分析處理，還能方便管理者了解企業(yè)的發(fā)展全局，科學制訂企業(yè)未來的發(fā)展計劃。例如當前的ERP管理系統(tǒng)，就是在信息技術基礎上構建的業(yè)務應用系統(tǒng)，包含財務、人力資源、采購等核心模塊。

●財務數據處理的轉變

在傳統(tǒng)財務管理中，財務人員往往需要面對大量的數據，核算效率低下，繼而導致企業(yè)運作的經濟效益也不高，而大數據時代的來臨可以改善這一現實困境，極大地提升財務管理效率，提高企業(yè)運作效率，這就使得財務數據的處理方式必須進行改革，因為企業(yè)財務管理的核心在于財務數據，而處理數據是財務管理人員的基礎工作，所以在大數據時代，企業(yè)應當對財務數據處理模式進行變革：其一，擴大數據處理范圍，因為財務數據不斷增多，與財務相關的所有非財務及財務數據都應在處理范圍內；其二，優(yōu)化財務管理數據系統(tǒng)，只有綜合性更強、覆蓋面更廣的財務信息系統(tǒng)，才能為企業(yè)高層管理者的決策提供更全面、準確的信息；其三，建立數據處理平臺，大數據處理平臺是智能化、科學化處理數據的基礎，極大地提升了數據處理的效率，為財務決策提供更加有力的支撐。

●財務管理思維的轉變

目前，大部分企業(yè)都缺少大數據財務處理思維，但是伴隨著信息化的高速發(fā)展，大多數企業(yè)財務從業(yè)者已經意識到，采用大數據進行財務管理的趨勢不可逆轉。大數據時代對財務管理人員的要求更高，傳統(tǒng)財務管理人員的計算機水平、專業(yè)技能、觀念、經驗等都難以適應新要求，而財務人員適應新技術的快慢，直接影響著企業(yè)能否有效利用大數據帶來的契機?，F代化財務管理人員在熟悉會計學、財務管理學等專業(yè)技能的基礎上，還需要學習一定的統(tǒng)計學、數據分析、計算機等方面的知識，培養(yǎng)數據分析及發(fā)現數據潛在價值的能力，為提升大數據技術在財務管理中的應用水平提供必要的專業(yè)知識支持，進而加快企業(yè)信息化、智能化的理財進程。

●會計核算方式的轉變

大數據時代下，財務管理主要的變化體現在會計核算方式上，從以往的半手工核算方式轉化為全自動化核算方式。傳統(tǒng)的半手工核算方式下，財務人員需要付出大量的時間、精力，完成重復繁瑣的基礎核算工作。而大數據時代的到來，實現了財務和外部的融合，在同一流程、同一制度、同一數據處理方式下，借助掃描、射頻技術等，實時錄入業(yè)務數據信息，實時生成標準化的會計憑證、財務報告等。同時，財務部門通過創(chuàng)建統(tǒng)一的會計分錄、財務報告模板，有助于財務部門對同一業(yè)務的勾稽。這一核算方式的轉變，不僅提升了財務管理人員核算的效率，還極大地提高了財務的管理水平。

財務管理挑戰(zhàn)與機遇并存

在互聯(lián)網不斷普及的大環(huán)境下，大數據的應用也越來越廣泛。在這個時代，企業(yè)既能借助大數據快速發(fā)展，也要適應和接受大數據帶來的挑戰(zhàn)。那么大數據為企業(yè)財務管理帶來了哪些挑戰(zhàn)呢？

●數據安全性的挑戰(zhàn)

互聯(lián)網技術的發(fā)展與大數據的發(fā)展息息相關。企業(yè)大部分工作數據是機密內容，企業(yè)財務數據更需要重重防護。目前，企業(yè)管理和經營過程基本上是使用互聯(lián)網和計算機完成的，但網絡的安全性尚需提高，所以，數據隱私與數據安全問題的解決方法是目前需要著重研究的。

●大數據技術應用的挑戰(zhàn)

大數據具有種類多樣、數據量龐大等特點，所以當挖掘數據、保存數據、分析數據時，技術難度較大。目前我國網絡速度仍然較慢，網絡基礎設施較為落后，這也在一定程度上限制了大數據發(fā)揮優(yōu)勢。同時，若想實現處理大量的數據、數據倉庫和數據挖掘、管理大規(guī)模的IT資源，也應發(fā)揮實踐應用的帶動作用。

●財務管理模式轉型的挑戰(zhàn)

目前，我國大多數企業(yè)依然使用管理型財務體系。但在大數據時代，管理型財務體系顯得較為落后，同時大數據也推動了財務信息系統(tǒng)的實時化、遠程化和智能化，股東的價值提升與管理模式信息化的程度息息相關，因此企業(yè)的管理模式急需變革。價值型財務體系中的財務部門是企業(yè)中的戰(zhàn)略核心，財務人員更多地把時間和精力放在了創(chuàng)造價值以及管理價值方面。大數據帶來的技術進步進一步推動了財務管理模式的轉變。

●財務數據分析的挑戰(zhàn)

財務人員分析和挖掘大量的財務數據，提煉出所需信息，這個階段是財務管理中重要程度與價值都極高的部分。大數據的普及雖然使獲取數據變得更加方便，但也使財務人員的工作難度增加了?，F在的數據計算普遍使用IT技術，所以，財務人員應該深入了解大數據的作用，提升自己的工作能力，適應智能化、科技化的工作方式。

在看到挑戰(zhàn)的同時，我們也發(fā)現，大數據為管理變革帶來了前所未有的機遇：

●運用軟件處理海量數據，為企業(yè)高層提供決策信息

掌握大數據的特點與技術優(yōu)勢，巧妙運用信息運算處理軟件，對所取得的各類數據展開一系列的處理、分析以及傳輸等，從而使財務人員可以從海量數據中更快地獲取有價值的信息，為高層管理者提供正確的決策信息。所以，在企業(yè)財務管理領域構建財務管理智能系統(tǒng)，運用先進的技術處理方法，將財務大數據快速轉化為有價值的信息，就顯得尤為重要了。

●通過數據分析找出影響企業(yè)發(fā)展的因素

通過數據分析找出影響企業(yè)發(fā)展的不利因素，幫助管理層采取正確的預防措施，避免財務風險的發(fā)生，減少不必要的成本損耗，最終達到推動企業(yè)健康發(fā)展的目的。

●對財務數據進行高效的分析

大數據技術除了方便財務部門記賬之外，還能對大量的財務數據進行高效的分析。最近幾年，大數據技術在財會領域有了更好的發(fā)揮空間。財務部門通過借助大數據技術對財務數據的優(yōu)化與分析，向企業(yè)決策者呈現較為清晰的企業(yè)整體運營情況，從而凸顯出財務部門在企業(yè)中的重要性。

●提升企業(yè)內部調控能力及風險管理能力

在企業(yè)的一些重要項目上，例如企業(yè)的投資項目、利潤分配項目、籌資項目以及運營管理項目等，大數據可以為風險管理提供依據以及更精準的數據。除此之外，企業(yè)可以利用大數據技術來建立有利于企業(yè)內部調控與風險管理的智能系統(tǒng)。該管理系統(tǒng)可使財務人員工作效率提高，獲取數據與分析數據的速度更快，對公司的各類運行項目進行實時監(jiān)督，實時預防和處理風險，從而保證風險在事前與事中及時得到有效的調控，在事后進行有效的監(jiān)管。

●使財務從業(yè)人員工作能力提升

大數據要求財務人員的工作能力更強、更全面，同時也拓寬了財務人員的眼界，使企業(yè)各部門間更加協(xié)調與融合，也讓財務人員工作時使用的數據范圍更加寬廣，數據間的關系鏈條也更加完善。財務人員本身具有的數據優(yōu)勢被更加充分地利用，因此財務人員能夠針對企業(yè)發(fā)展提出更多有建設性的提議。

財務管理推陳出新

大數據的影響已經逐漸滲透到社會的各個領域，經濟領域更是發(fā)生著一場顛覆性的變革。企業(yè)應當抓住大數據帶來的巨大商機，搶占先機獲取更大的市場份額，進一步增強市場競爭力。

●培育大數據管理意識

很多企業(yè)對大數據還不夠重視，意識不到大數據隱藏的優(yōu)勢。財務管理作為企業(yè)管理的重要模塊，是大數據變革的基礎。管理層應當不斷提升自身的大數據管理意識，帶領全體員工在內部一同樹立起大數據意識。

●變革財務管理組織結構

組織結構作為企業(yè)的“骨骼”系統(tǒng)，是支撐一切經濟活動的運籌體系。傳統(tǒng)的企業(yè)管理組織結構一般是職能部門的模式，在內部下設人力資源部、財務部、生產部等部門。而大數據背景下，企業(yè)應當對財務管理組織結構做出相應的創(chuàng)新及變革，主要從以下兩方面入手：

增設部門。在財務管理組織內部設立專門管理數據的部門，數據處理的范圍從財務數據擴展到非財務數據。

配備數據分析員。因為傳統(tǒng)財務人員在數據分析方面的能力尚不足，為了更好地處理和分析數據，財務部門需要配備一些專業(yè)的數據分析員，要求這些人員必須熟練掌握統(tǒng)計學、數據處理分析等技術，善于挖掘有價值的數據信息，從而為企業(yè)管理者的決策提供必要的數據支撐。

●建立財務管理信息化制度

為跟上信息化的步伐，財務部門需要建立統(tǒng)一的信息化制度，具體包括統(tǒng)一的財務制度、完善的網絡信息環(huán)境，以及專門的財務大數據平臺等。

具體來說：其一，統(tǒng)一的財務制度，有助于財務人員對資金的管控，提升資金管理效率，極大地保障了資金的安全性。其二，完善的網絡信息環(huán)境，不僅需要考慮企業(yè)外部以及內部的環(huán)境，還要考慮人力資源、行業(yè)特點、國家政策等因素。其三，專門的數據處理平臺，企業(yè)需要構建一個財務大數據平臺，有助于財務人員對有價值的信息進行提取，從而為管理層提供更加準確、全面、及時的信息參考，在提高財務管理效率的基礎上，還有助于企業(yè)風險的防范。

●構建財務管理智能系統(tǒng)

大數據隱藏的信息價值是非常巨大的，可是這一信息的密度值卻比較低，往往在海量數據中只能挖掘出少量有價值的信息。借助數據挖掘、數據倉庫等先進技術，可以從海量數據中迅速提取出重要信息，幫助企業(yè)制定科學合理的戰(zhàn)略決策。具體從三個方面介紹財務管理智能系統(tǒng)的應用：

財務分析。企業(yè)內部的財務分析系統(tǒng)，是指借助數據預測、分析等手段，深度整理、加工財務數據的過程。這有助于管理層全面了解數據中有價值的信息，包括企業(yè)的償債能力、發(fā)展情況等，從而準確評估企業(yè)的發(fā)展現狀，并且預測企業(yè)未來的發(fā)展形勢。

財務預測。具體指對企業(yè)成本費用、利潤、銷售收入等的預測，屬于財務人員對企業(yè)未來發(fā)展的掌控。借助一系列大數據技術，財務預算系統(tǒng)實現了實時監(jiān)控預算計劃執(zhí)行的目的，財務人員根據預算執(zhí)行情況以及市場環(huán)境的變化，及時對財務預算方案進行調整?，F如今，隨著財務預算系統(tǒng)運營神經網絡、回歸等智能技術各項功能的不斷完善，企業(yè)可以更加迅速、精準地預測企業(yè)未來的財務狀況。

財務決策。財務決策主要包括股利分配決策、投資決策等，可以借助財務決策支持系統(tǒng)來選取、確定最佳的財務方案，運用先進的商業(yè)智能技術，從財務大數據中提取有價值的數據，并對其進行分析處理，從而為管理層決策提供有力支持。

●提升數據管理水平

傳統(tǒng)財務管理人員數據處理能力有限，導致一些重要數據不能被及時挖掘，失去了后續(xù)的利用價值。大數據時代對企業(yè)財務管理創(chuàng)新提供了新方向，即提升數據的收集、存儲、分析、應用等管理水平和能力。

數據收集。數據資源是財務管理的基礎，加強數據收集可以為企業(yè)財務管理提供更多的數據資源。企業(yè)要規(guī)劃好數據收集工作，通過構建數據收集框架體系，確保數據收集活動的順利進行。

數據存儲。海量的數據加大了數據存儲的難度，而企業(yè)當前的數據存儲技術難以滿足需求，影響企業(yè)數據分析的效率及質量。因此，企業(yè)應當構建一個完善的數據庫，不僅要求有先進的存儲服務器，還需要規(guī)劃好數據庫的結構，制定固定、具體的數據分類標準。

數據分析。經歷了數據收集、數據存儲階段，財務管理人員手中就已經匯集了大量的數據。對于這些海量數據，通過運用大數據挖掘、分析技術，就可以快速提取出有價值的信息，為決策者提供重要參考。

數據應用?，F今，企業(yè)的財務數據不再只是經營活動的一個記錄符號、文本，更充當了企業(yè)價值創(chuàng)造助推劑的角色。財務管理人員應充分挖掘大數據的優(yōu)勢，掌握數據分析階段中提取的有價值信息，輔助管理層作出正確的經營管理決策，推動企業(yè)經營業(yè)績的提升。

●建設大數據財務人才隊伍

依托于大數據，財務人員能夠提升自身的管理技術，使得資本的運行成本有所下降，從而提升企業(yè)利潤。與此同時，也對財務人員的專業(yè)水平提出了嚴峻的考驗，因為分析財務大數據不僅限于會計學等專業(yè)學科，還需要計算機科學等交叉學科，以此來提升對大數據的分析能力。因此，企業(yè)的第一要義就是加強財務人員的專業(yè)化水平，以此實現財務大數據分析，提升財務管理效率。