企業(yè)內(nèi)部控制問題研究

陸俊文

摘 要 企業(yè)為了能夠更好更快地占據(jù)市場，在激烈的市場競爭中實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展，就不得不對企業(yè)內(nèi)部的管理實施有效的控制，基于此，文章主要對企業(yè)內(nèi)部控制問題進行了簡要分析。

關鍵詞 企業(yè)；內(nèi)部控制；策略

引言：

內(nèi)部控制具有保護企業(yè)資產(chǎn)的安全完整、保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理水平和效益、提高會計信息的正確性和可靠性的重要作用。它是現(xiàn)代企業(yè)進行自我審視與管理、實現(xiàn)經(jīng)營目標的重要手段。如今市場競爭壓力大，企業(yè)管理水平如果不能提高，那么該企業(yè)將沒有競爭優(yōu)勢可言。要想使企業(yè)在市場競爭中能夠長久的生存和發(fā)展，就必須加強企業(yè)內(nèi)部控制。

一、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

1.缺乏科學的內(nèi)部控制體系

目前，我國企業(yè)尚未正確認識內(nèi)部控制的真正含義及重要作用，沒有建立起科學合理的內(nèi)部控制體系，相關規(guī)章制度的不完善嚴重影響了企業(yè)各項工作的順利開展和內(nèi)部控制方法的改進。一些企業(yè)雖然建立了相應的內(nèi)部控制體系，但是尚未制定行之有效的管理制度和內(nèi)部控制制度，導致企業(yè)內(nèi)部控制建設工作往往流于形式，沒有發(fā)揮其真正效能，企業(yè)財務管理混亂，財務工作效率較低且漏洞較多，嚴重影響了企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。而部分企業(yè)對內(nèi)部控制缺乏足夠的認識，將內(nèi)部控制工作交由財務人員進行完成，不僅限制了內(nèi)部控制工作范圍，降低了內(nèi)部控制工作效率，而且影響了企業(yè)在新時期的轉(zhuǎn)型升級，不利于其實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

2.工作人員綜合素養(yǎng)有待提升

內(nèi)部控制建設工作內(nèi)容龐雜，耗時較長，往往需要耗費較多的人力物力，對相關工作人員提出了較高要求，不僅要掌握扎實的專業(yè)知識和技能，而且要具有崇高的職業(yè)素養(yǎng)和一定的法律知識。優(yōu)秀的內(nèi)部控制人才的缺少給企業(yè)內(nèi)部控制建設工作的順利進行帶來較大阻礙。一方面，優(yōu)秀人才的缺乏使得企業(yè)人力資源水平低下，內(nèi)部控制工作方法落后，難以實現(xiàn)內(nèi)部控制模式的改革和先進管理方法的引進，不利于企業(yè)實現(xiàn)進一步發(fā)展。另一方面，企業(yè)尚未建立起合理的人才培訓機構，無法對員工進行定期培訓，不利于其專業(yè)知識的掌握和技術水平的提高，同時，人才招聘機制也存在一定問題，導致企業(yè)人才隊伍不適應新時期經(jīng)濟社會的發(fā)展趨勢，制約著企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展。

3.內(nèi)部控制監(jiān)督落后

企業(yè)隨時隨地都面臨著風險，如資金周轉(zhuǎn)風險、技術和市場風險等，這些風險一般由不確定性因素引起，影響著企業(yè)的生存和發(fā)展。一個大的企業(yè)如果只是依靠財務流程來控制管理風險，那是遠遠不能達到的。如果各項業(yè)務沒有在前期階段進行風險規(guī)避，那么導致的錯誤紕漏只能在財務資金付款驗收環(huán)節(jié)才會被發(fā)現(xiàn)，然后采取補救措施。這樣極大地降低了企業(yè)內(nèi)部控制效果，增加企業(yè)各項管理成本，降低了企業(yè)經(jīng)營的經(jīng)濟性、效率性。

二、企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化策略

1.完善內(nèi)部風險控制體系

企業(yè)科學的內(nèi)部風險控制工作，離不開健全完善的內(nèi)部風險控制體系，這是實施好企業(yè)內(nèi)控工作的重要前提。在籌劃建立科學完善的內(nèi)控體系的過程中，需要統(tǒng)籌布局好以下工作：其一，營造科學的環(huán)境，以切實推動內(nèi)部風險控制的實施。在內(nèi)部風險控制制度的建立過程中，只有贏得管理層及廣大員工的支持，才能充分發(fā)揮制度的約束力，也才能切實提升企業(yè)內(nèi)部風險控制的水平。因此，在體系建設的過程中，要做好廣泛的調(diào)查，力爭得到管理層及廣大員工的支持和參與，由他們再進行制度的評價和完善，可以在很大程度上保障制度的可行性。其二，在企業(yè)內(nèi)部風險控制的過程中，還需要統(tǒng)籌布局，籌劃建立科學的組織體系。實踐證明，組織體系是內(nèi)部風險控制工作得以有序?qū)嵤┑那疤嵋?。其三，在企業(yè)內(nèi)部風險控制體系的制定過程中，還應該充分保障制度的適用性、靈活性及適度性，既要充分結(jié)合企業(yè)的實際經(jīng)營狀況及未來的發(fā)展方向來認真確立內(nèi)部風險控制制度，同時也要在法律的框架內(nèi)來確定制度。

2.增強內(nèi)部風險控制人員的綜合素養(yǎng)

企業(yè)內(nèi)部風險控制是一項專業(yè)性、復合性的工作，在企業(yè)內(nèi)部風險控制的過程中，企業(yè)應該著重優(yōu)化內(nèi)控人員的專業(yè)素養(yǎng)，同時加強對內(nèi)控人員的技能培訓，使得他們能夠掌握扎實的專業(yè)能力，使得他們?nèi)嫣嵘陨淼臉I(yè)務水平。一方面，企業(yè)在進行內(nèi)部風險控制的過程中，需要及時引入復合型的人才。這些人才不僅僅應該具備專業(yè)的財務知識，同時也要具備經(jīng)營管理的能力，具備風險防控的能力，具有審計監(jiān)督的素養(yǎng)等等。只有這樣，才能全面提升內(nèi)部風險控制的整體成效。另一方面，企業(yè)要加強對內(nèi)部風險控制人員的培訓，確保培訓機制的體系化和常規(guī)化，定期給予他們針對性的指導。此外，為了全面提升企業(yè)內(nèi)部風險控制的水平，還需要構建完善的評價機制，尤其是要針對內(nèi)部風險控制人員的工作情況，給予他們針對性的評價，以督促他們自覺提升內(nèi)部管理的素養(yǎng)，自覺優(yōu)化內(nèi)控風險管理的能力。

3.建立嚴格的內(nèi)部控制建設監(jiān)督機制

目前，我國許多企業(yè)缺乏科學合理的內(nèi)部控制監(jiān)督體系，無法對企業(yè)生產(chǎn)運營實際情況進行細致的考察與分析，不能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)各項工作中存在的漏洞，增大了企業(yè)發(fā)展風險，應當建立嚴格的內(nèi)部控制建設監(jiān)督體系。首先，企業(yè)應當明確內(nèi)部控制建設監(jiān)督體系的重要性，強化監(jiān)督控制意識，對企業(yè)自身發(fā)展和各項工作進行科學合理的監(jiān)督與控制，對內(nèi)部控制工作流程進行細致的考察分析，并對內(nèi)部控制工作成果進行科學合理的評估，明確內(nèi)部控制工作中存在的問題并及時應對。其次，企業(yè)應當加強對相關工作人員的管理，使其樹立正確的內(nèi)部控制意識，在實際工作過程中，嚴格遵守相關規(guī)章制度，對內(nèi)部運營中存在的問題進行及時反饋，對違反規(guī)定的行為進行嚴厲打擊與批評。

三、結(jié)束語

綜上所述，隨著全球經(jīng)濟一體化進程的加快，促使企業(yè)所面臨的市場競爭壓力也加大了，企業(yè)為了保證各項經(jīng)濟活動的順利進行，實現(xiàn)企業(yè)的生產(chǎn)運營目標，就必須要不斷加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制體系。就目前企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展狀況來看，存在許多急需解決的問題。本文就存在的這些問題和應對措施進行闡述，希望有助于完善內(nèi)部控制體系，構建良好的企業(yè)環(huán)境，提高企業(yè)的市場競爭力。

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