中小企業(yè)財務(wù)風險管理的問題與對策研究

摘 要：中小企業(yè)是構(gòu)成市場經(jīng)濟的重要元素，尤其是在大眾創(chuàng)業(yè)的背景下，中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)新能力更加活躍。但是中小企業(yè)財務(wù)風險管理一直是其短板，長期以來財務(wù)風險未能得到應(yīng)有重視，進而導(dǎo)致企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營、管理、發(fā)展中風險因素有所增加。本文將針對當前中小企業(yè)財務(wù)風險管理中存在的問題進行分析，并結(jié)合相關(guān)理論實踐提出具有針對性的解決對策，希望能夠為中小企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量的提高提供一些有益的理論參考。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)風險；財務(wù)管理

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，中小企業(yè)數(shù)量爆棚式增長，成為創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的重要戰(zhàn)斗力。但是從當前中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀來看，風險意識普遍缺失，尤其對于財務(wù)風險缺乏敏銳的洞察力和有效的干預(yù)能力，進而造成企業(yè)經(jīng)營發(fā)展舉步維艱，難以突破管理困境。重視中小企業(yè)財務(wù)風險有利于企業(yè)未雨綢繆，提前采取干預(yù)措施，將風險影響力控制到最低點，避免企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟損失，促進企業(yè)健康穩(wěn)步發(fā)展。

一、我國中小企業(yè)財務(wù)風險管理中存在的問題

1.風險管理意識淡薄

由于中小企業(yè)管理體制不夠完善，再加上管理者風險意識不足，認為現(xiàn)金越充裕越好，因此造成大量現(xiàn)金被閑置，難以應(yīng)用到生產(chǎn)經(jīng)營中。還有一些中小企業(yè)發(fā)展速度很快，但是以過度負債現(xiàn)象嚴重，從而為財務(wù)方向埋下隱患。在中小企業(yè)迅速發(fā)展中，隨著成長速度的加快，對資金的需求也會不斷增加，不少企業(yè)會選擇負債，如果經(jīng)營不善則有可能進一步加劇企業(yè)債務(wù)負擔，進而導(dǎo)致財務(wù)管理壓力增加，支付能力和資金周轉(zhuǎn)能力過弱，最終引發(fā)企業(yè)經(jīng)濟危機甚至倒閉。

規(guī)范中小企業(yè)財務(wù)管理的第一要務(wù)在于管理者具備一定的風險意識，但是從當前中小企業(yè)管理人才結(jié)構(gòu)來看，不少管理者缺少風險管理意識，還有一些中小企業(yè)以家族式管理為主，因此“家長制”管理特點較為明顯，這些企業(yè)很少將財務(wù)風險作為常規(guī)管理內(nèi)容，往往是在風險發(fā)生之后再采取相應(yīng)的應(yīng)對和補救措施。對于財務(wù)崗位人員日常工作監(jiān)督管理不足，一些違規(guī)操作行為不能及時被發(fā)現(xiàn)和糾正，這些都成為財務(wù)風險發(fā)生的導(dǎo)火索。

2.財務(wù)控制薄弱，資產(chǎn)管理混亂

中小企業(yè)多數(shù)屬于私營范疇，投資者和經(jīng)營管理者往往相一致，這就為企業(yè)財務(wù)管理造成不少隱患，主要有以下表現(xiàn)：第一，資金管理缺乏規(guī)范性，周轉(zhuǎn)效率較低。在生產(chǎn)生產(chǎn)和銷售成本中多以現(xiàn)金交易為主，一些業(yè)務(wù)員在現(xiàn)金支取中隨意性較大，而收入現(xiàn)金則不能及時入賬，一些日常支出也不能體現(xiàn)在企業(yè)賬目中。第二，應(yīng)收賬款控制不利。一些中小企業(yè)為了爭取更多客戶，會采取賒銷方式提高自身競爭力，不少商品屬于墊資發(fā)貨，從而使應(yīng)收賬款累積過多，如果不能及時回收，則有可能造成呆賬、壞賬甚至死賬，使企業(yè)蒙受巨大損失。

3.財務(wù)風險人員專業(yè)素質(zhì)較低

在一些中小企業(yè)內(nèi)，財務(wù)管理者普遍學(xué)歷較低，專業(yè)素養(yǎng)不足，在財務(wù)風險管理中理念落后，或者過于注重短期利益而忽視了企業(yè)財務(wù)的長期發(fā)展。風險管理側(cè)重于成本控制，試圖通過減少成本投入增加企業(yè)效益。還有一些企業(yè)以家族式管理為主，在財務(wù)管理崗位上多為家族成員，從而造成財務(wù)管理風險管理崗位缺乏必要的內(nèi)部制衡和監(jiān)督監(jiān)管能力，為財務(wù)風險的爆發(fā)留下可乘之機。

由于財務(wù)管理人員缺乏對風險管理的必要認識，造成日常管理中財務(wù)活動規(guī)范性不足，尤其是風險意識缺失，直接造成財務(wù)管理隨意性增加，可控性被削弱。還有一些財務(wù)工作人員對財務(wù)風險的形成機制了解不足，認為只有資金會導(dǎo)致中小企業(yè)的財務(wù)風險，這一認識顯然是片面的。由于財務(wù)工作者本身認識和專業(yè)素養(yǎng)的不足，導(dǎo)致中小企業(yè)財務(wù)風險概率同步增加。

4.財務(wù)管理制度不健全

在中小企業(yè)財務(wù)風險管理中，管理制度有著決定性作用，對于企業(yè)發(fā)展和良好財務(wù)運行機制的形成有著重要影響。但是從當前中小企業(yè)管理實際來看，不少企業(yè)尚未建立起制度化的財務(wù)管理模式，尤其是在財務(wù)風險管理中缺乏專人專責意識，一旦發(fā)生財務(wù)問題很容易導(dǎo)致責任推諉，難以真正發(fā)揮財務(wù)風險的預(yù)警和有效干預(yù)作用。由于財務(wù)管理制度不夠健全，造成不少中小企業(yè)財務(wù)風險控制不利。

二、強化中小企業(yè)財務(wù)風險管理的對策

1.加強財務(wù)風險識別，構(gòu)建中小企業(yè)財務(wù)風險防范機制

中小企業(yè)財務(wù)風險的管理首先需要對風險進行提前預(yù)期和識別，在財務(wù)風險管理中秉承謹慎性原則，如果條件允許則建立風險基金，針對可能發(fā)生的財務(wù)風險進行提前方法，儲備有效的風險準備金，一旦風險發(fā)生則能夠盡快啟動防范預(yù)案，減少企業(yè)可能遭受的損失。譬如在企業(yè)內(nèi)部建立壞賬計提，針對業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)儲備相應(yīng)的風險準備金，以此控制財務(wù)風險造成的損失。同時，還需要針對企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、應(yīng)用等建立起相應(yīng)的監(jiān)督監(jiān)管機制，企業(yè)相關(guān)部門和管理人員需要定期對內(nèi)部資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負債比例等進行考核分析。關(guān)注內(nèi)部資金的流動性，尤其是資金投放模式和使用效率，提高企業(yè)的資產(chǎn)編寫能力，保持良好的資金流動價值，對于企業(yè)償債能力的提升有積極的促進作用。此外，企業(yè)還需要進一步盤活資產(chǎn)存量，合理處置閑置資產(chǎn)，回收資金可以用于企業(yè)負債償還。

2.加強信用建設(shè)，提高信用能力

中小企業(yè)信用擔保一直是企業(yè)發(fā)展中弱項，通過信用擔保體系的構(gòu)建，有利于提高企業(yè)信用度，從而有效緩解中小企業(yè)資金難以，尤其是在投融資方面的困難。信用擔保涉及風險因素較多，屬于高風險行業(yè)，因此企業(yè)需要構(gòu)建完善、規(guī)范、嚴謹?shù)呢攧?wù)風險防范機制，譬如提高市場準入標準、規(guī)范擔保主體資質(zhì)、設(shè)定注冊資金標準等。

企業(yè)信用建設(shè)是促進中小企業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，在激烈的市場競爭中，企業(yè)是否具備良好的信譽關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的方方面面，尤其是在融資過程中影響尤為直接。信用體系的建立可以從以下幾個方面入手：第一，企業(yè)在日常經(jīng)營發(fā)展中要誠實守信，提高自身參與公平競爭的能力，能夠?qū)κ袌鲞\行規(guī)律有所認識，做到手法經(jīng)營，行使自身的納稅責任和義務(wù)，主動接受金融、工商、稅務(wù)等部門的有序監(jiān)管。第二，進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理工作，尤其是在會計工作中建立起完善的預(yù)算、核算體系，加強財務(wù)監(jiān)督力度，將財務(wù)風險隱患消滅在萌芽階段。第三，對于企業(yè)投資要做到全面、認真、客觀分析，能夠?qū)ζ髽I(yè)前景有科學(xué)預(yù)期，并通過財務(wù)風險管理深挖企業(yè)潛力，通過投資回報對企業(yè)財務(wù)管理能效進行評價，科學(xué)分配投資收益，加速企業(yè)資金流動效益。第四，完善企業(yè)日常經(jīng)營管理，從企業(yè)原材料購進、生產(chǎn)、銷售、售后服務(wù)等方面嚴格管理，并建立起各個部門與財務(wù)部門之間的密切聯(lián)系，以此提升企業(yè)信用度，提高財務(wù)風險管理能效。endprint

3.優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)，提升人才儲備

為了進一步提高中小企業(yè)財務(wù)風險管理能效，需要對財務(wù)管理崗位人員進行規(guī)范培訓(xùn)，以提高現(xiàn)有崗位工作人員的風險管理能力。企業(yè)要加大財務(wù)管理隊伍建設(shè)，培養(yǎng)相關(guān)人員的財務(wù)風險管理意識，能夠及時發(fā)現(xiàn)并采取有效措施對財務(wù)風險進行控制干預(yù)。同時企業(yè)還需要進一步加大高素質(zhì)財務(wù)管理人才的引進，豐富企業(yè)人才儲備。在日常管理中突出財務(wù)風險管理的重要性，尤其是改變以往財務(wù)管理孤立與各部門工作的陳舊格局，將風險意識貫穿到企業(yè)生產(chǎn)管理的每一個環(huán)節(jié)，增強全員財務(wù)風險意識。只有這樣才能建立起覆蓋企業(yè)全員的財務(wù)風險管理機制，促進中小企業(yè)財務(wù)管理趨完善。

4.完善財務(wù)管理制度

財務(wù)風險管理需要有完善的制度保障和約束，對于中小企業(yè)而言，制度建設(shè)存在不同程度的缺陷，尤其是在財務(wù)管理中制度不清、指向不明，影響了企業(yè)的健康發(fā)展?；诖耍髽I(yè)需要在采取管理制度上進一步完善，建立起科學(xué)有序的財務(wù)管理制度，以規(guī)范中小企業(yè)財務(wù)管理，控制財務(wù)風險的發(fā)生。

三、結(jié)語

隨著全球經(jīng)濟一體化發(fā)展步伐的加快，中小企業(yè)參與市場競爭的范圍不斷擴大，這就為企業(yè)財務(wù)風險管理提出新的挑戰(zhàn)。尤其是在市場轉(zhuǎn)型、企業(yè)轉(zhuǎn)制的大環(huán)境下，提高企業(yè)財務(wù)風險管理意識、強化企業(yè)信息建設(shè)、提高財務(wù)管理人員素質(zhì)、完善財務(wù)管理制度能夠進一步優(yōu)化企業(yè)財務(wù)風險管理能效，促使企業(yè)財務(wù)管理走向規(guī)范化、高效化、制度化，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的財務(wù)管理契機，在提高企業(yè)核心競爭力的同時，打造出具有自身特色的財務(wù)風險管理新模式。

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作者簡介：李怡冰（1988.08- ），女，漢族，籍貫：河北省保定市，當前職務(wù)：學(xué)生，中級職稱，學(xué)歷：碩士，作者單位：北京工商大學(xué)，研究方向：工商管理endprint