減負(fù)政策成效顯著 降成本仍任重道遠(yuǎn)
——衢州小微工業(yè)企業(yè)降成本調(diào)研報(bào)告

□蔣曉軍

“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”成為我國的國家戰(zhàn)略之后，從中央到地方政府陸續(xù)出臺(tái)一系列優(yōu)惠政策支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，多方面、多途徑為小微企業(yè)發(fā)展?fàn)I造良好的環(huán)境。本文通過分析衢州市小微工業(yè)企業(yè)的成本構(gòu)成、變化趨勢(shì)及原因，進(jìn)一步剖析小微工業(yè)企業(yè)降成本過程中遇到的問題和困難，并提出了進(jìn)一步開展稅費(fèi)改革、完善對(duì)企人才服務(wù)、創(chuàng)新土地制度改革、優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理等促進(jìn)小微工業(yè)企業(yè)降成本的建議。

近年來，衢州市委、市政府高度重視企業(yè)減負(fù)降成本工作，2017年7月市政府頒布實(shí)施《進(jìn)一步減輕工業(yè)企業(yè)負(fù)擔(dān)促進(jìn)工業(yè)企業(yè)健康發(fā)展的實(shí)施意見》(簡稱“減負(fù)37條”)，為企業(yè)發(fā)展再續(xù)動(dòng)能。為了解當(dāng)前小微工業(yè)企業(yè)成本負(fù)擔(dān)及減負(fù)政策成效情況，全市開展了降成本專題調(diào)研，對(duì)56家小微企業(yè)總成本和各項(xiàng)成本的構(gòu)成情況、變化趨勢(shì)及原因進(jìn)行了分析。調(diào)研結(jié)果顯示，當(dāng)前衢州小微工業(yè)企業(yè)減負(fù)降成本成效顯著，稅費(fèi)負(fù)擔(dān)逐年減輕，但原材料成本、用工成本等仍居高不下，部分小微工業(yè)企業(yè)政策獲得感不強(qiáng)，需要政府通過多方改革，破解稅費(fèi)、土地、人才等因素制約，助力小微工業(yè)企業(yè)“輕裝上陣”。

小微工業(yè)企業(yè)的成本構(gòu)成、變化趨勢(shì)及原因

（一）稅費(fèi)優(yōu)惠政策有效減輕小微企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)

1.稅收負(fù)擔(dān)有所減輕。近年來，衢州市委、市政府深入貫徹落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策等一系列利好因素的影響，衢州小微工業(yè)企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)有所減輕。從被調(diào)研的56家企業(yè)來看，2014年這些企業(yè)的稅金總額占主營業(yè)務(wù)收入的比重為3.8%，2015年的比重為3.1%，2016年的比重為2.8%，可以看出企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)逐年減輕。

2.企業(yè)非稅繳費(fèi)壓力有所減小。隨著對(duì)非稅繳費(fèi)項(xiàng)目的逐步規(guī)范，企業(yè)相關(guān)成本支出有所減少。一方面，2016年11月1日起，企業(yè)暫停征收地方水利建設(shè)基金，企業(yè)普遍表示該項(xiàng)政策很實(shí)惠，有效減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。另一方面，失業(yè)保險(xiǎn)金率下調(diào)緩解企業(yè)社保繳費(fèi)支出壓力。2017年5月，再次降低失業(yè)保險(xiǎn)金率，總費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)由1.5%降至1.0%，其中企業(yè)單位費(fèi)率由1.0%下降到0.5%，雖然該項(xiàng)支出在社保費(fèi)用中占比不高，但整體上緩解了企業(yè)社保支出壓力。

調(diào)研中，大多數(shù)企業(yè)表示目前涉企亂收費(fèi)現(xiàn)象已大幅減少，基本不存在政府部門違規(guī)收取相關(guān)費(fèi)用和基金等問題。

（二）多方助力降低企業(yè)融資成本

1.企業(yè)融資成本呈下降趨勢(shì)。2012—2015年間，人民銀行共計(jì)8次下調(diào)人民幣貸款基準(zhǔn)利率，切實(shí)幫助企業(yè)降低融資成本。據(jù)對(duì)全市規(guī)模以下工業(yè)企業(yè)抽樣調(diào)查顯示，小微工業(yè)企業(yè)銀行貸款利率逐年下降，據(jù)測算，2014-2016年規(guī)模以下工業(yè)企業(yè)銀行貸款年利息及費(fèi)用率分別是8.17%、7.12%和6.92%，呈逐年下降趨勢(shì)。從調(diào)研情況看，2014-2016年，56家調(diào)研企業(yè)平均利息支出占借貸款的比重分別為7.2%，6.6%，6.1%，也是呈現(xiàn)逐年下降趨勢(shì)。

2.地方政策助力企業(yè)降低融資成本。針對(duì)政策性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保的小微企業(yè)貸款，要求利率盡量不上浮或者少上浮，擔(dān)保收費(fèi)原則上不超過1.5%，同時(shí)將還貸周轉(zhuǎn)金利率標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步下調(diào)20%，助力企業(yè)降低融資成本。據(jù)了解，2016年，全市17家融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)共為中小企業(yè)融資擔(dān)保1220戶，融資擔(dān)?？傤~32.02億元；其中6家政策性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)共為中小企業(yè)融資擔(dān)保515戶，占比42.2%，融資擔(dān)?？傤~15.17億元，占比47.4%，充分發(fā)揮了政策性擔(dān)保的作用，為降低企業(yè)融資成本提供了有力支持。

（三）企業(yè)成本壓力依然較大，整體呈逐年遞增態(tài)勢(shì)

據(jù)調(diào)查，2013年-2016年，衢州規(guī)模以下工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本占主營業(yè)務(wù)收入分別為79.0%、77.8%、78.9%、82.6%，整體呈現(xiàn)逐年遞增的態(tài)勢(shì)。成本壓力增大導(dǎo)致企業(yè)利潤逐漸減少，2016年全市規(guī)模以下工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務(wù)利潤率僅為3.2%，比2013年下降7.6個(gè)百分點(diǎn)。

調(diào)研發(fā)現(xiàn)，企業(yè)成本壓力依然較大的主要原因是原材料成本上漲過快。2016年，鋼鐵、能源、有色金屬、橡膠等大宗商品價(jià)格大幅震蕩，給小微工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營帶來較大的影響。從全市工業(yè)品價(jià)格指數(shù)看，從2017年1月份開始，衢州市工業(yè)生產(chǎn)者價(jià)格出現(xiàn)出廠與購進(jìn)價(jià)格指數(shù)倒掛現(xiàn)象，即購進(jìn)價(jià)格漲幅超出廠價(jià)格漲幅。到10月份，出廠價(jià)格同比上漲14.8%，購進(jìn)價(jià)格同比上漲20.7%，出廠價(jià)格與購進(jìn)價(jià)格剪刀差達(dá)到5.9個(gè)百分點(diǎn)。問卷調(diào)查也充分反映了這一特點(diǎn)，有64.3%的企業(yè)感到壓力最大的成本項(xiàng)為原材料成本，55.4%的企業(yè)認(rèn)為最迫切需要降低的成本為原材料成本，雙雙排列第二。

（四）用工成本居高不下，且逐年上漲

調(diào)查結(jié)果顯示，75.0%的企業(yè)感到壓力最大的成本項(xiàng)為用工成本，62.5%的企業(yè)認(rèn)為最迫切希望降低的成本為用工成本，雙雙排列第一，反映了用工成本壓力給企業(yè)帶了較大影響。主要原因表現(xiàn)為以下兩個(gè)方面：

1.職工工資上漲推高用工成本。近幾年，隨著職工工資逐年提高，推高了用工成本。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2016年衢州市在崗職工年平均工資為48024元，比2011年增長68.3%，年均增長11.0%。有不少企業(yè)反映，由于產(chǎn)業(yè)集聚能力比較弱，不得不通過提高薪酬吸引專業(yè)人才。

(1) 目前許多學(xué)者對(duì)地震作用下巖質(zhì)邊坡的動(dòng)力響應(yīng)特征進(jìn)行了研究，但是已有的研究成果不夠深入，尚需進(jìn)一步深入研究，針對(duì)復(fù)雜地質(zhì)構(gòu)造巖質(zhì)邊坡的研究較少，尤其是對(duì)同時(shí)含順向及逆向軟弱結(jié)構(gòu)面的巖質(zhì)邊坡研究更少，急需開展該類型邊坡的地震響應(yīng)特征及其變形破壞機(jī)制研究。目前，針對(duì)地震作用下巖質(zhì)邊坡響應(yīng)規(guī)律的研究及對(duì)地形效應(yīng)的認(rèn)識(shí)，多是關(guān)于邊坡頂部放大及坡底衰減，對(duì)邊坡的整個(gè)坡面上及坡體內(nèi)部的作用效應(yīng)認(rèn)識(shí)具有局限性，還未形成定量規(guī)律，尤其是對(duì)于含軟弱結(jié)構(gòu)面的巖質(zhì)邊坡難以指導(dǎo)抗震設(shè)計(jì)。

2.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)基數(shù)快速上漲。近年來平均工資的增長導(dǎo)致社保繳費(fèi)基數(shù)快速上漲，企業(yè)用工成本支出壓力顯而易見。如衢州市市區(qū)近些年對(duì)社保繳費(fèi)基數(shù)進(jìn)行調(diào)整，2012年7月至2013年6月期間，企業(yè)單位最低繳費(fèi)基數(shù)分別為1787元；2017年7月至2018年6月期間，企業(yè)單位最低繳費(fèi)基數(shù)2820元，年均增長率9.6%。

小微工業(yè)企業(yè)降成本過程中遇到的問題和困難

雖然政府對(duì)小微工業(yè)企業(yè)降稅減負(fù)尤為重視，降成本在各方面都取得一定成效，但是企業(yè)在降成本過程中仍存在諸多問題。

（一）企業(yè)對(duì)減負(fù)政策獲得感仍不強(qiáng)

對(duì)9項(xiàng)政策作用感受度調(diào)查，企業(yè)對(duì)減免稅費(fèi)政策感受最為明顯，認(rèn)同率為26.8%；其次是融資成本減負(fù)政策作用，認(rèn)同率為17.9%，但整體都不超過三成。而對(duì)其他幾個(gè)政策作用感受相對(duì)愈發(fā)不明顯，尤其在物流成本、用地成本、外貿(mào)成本減負(fù)政策等方面，認(rèn)同率僅在5.0%左右。

（二）土地使用稅負(fù)擔(dān)重反映最為強(qiáng)烈

調(diào)查顯示，28.3%的企業(yè)對(duì)當(dāng)前的稅費(fèi)征收減免政策感到滿意，66.0%的企業(yè)表示一般，5.7%的企業(yè)表示不滿意，反映企業(yè)對(duì)全市的減稅政策滿意度并不高。同時(shí)14.3%的企業(yè)表示當(dāng)前承受的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)很重，42.9%的企業(yè)表示當(dāng)前承受的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)較重。企業(yè)反映主要原因在于2016年土地使用稅的上漲，雖然出臺(tái)了土地使用稅的減免優(yōu)惠，但大多數(shù)企業(yè)難以達(dá)到該條件。甚至有企業(yè)反映，衢州市的土地使用稅與省內(nèi)其他發(fā)達(dá)縣（市、區(qū)）相比已沒有競爭優(yōu)勢(shì)。

（三）部分稅費(fèi)減免政策有待進(jìn)一步完善

調(diào)研過程中，企業(yè)對(duì)當(dāng)前稅費(fèi)減免政策還有諸多期望。一是希望進(jìn)一步優(yōu)化房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)。有企業(yè)反映已繳納土地使用稅，但在征收房產(chǎn)稅時(shí)，又將地價(jià)計(jì)入房產(chǎn)原值征收房產(chǎn)稅，認(rèn)為存在重復(fù)征稅。二是希望進(jìn)一步擴(kuò)大稅費(fèi)減免力度。如政府規(guī)定對(duì)月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元的小微企業(yè)免征增值稅和文化教育建設(shè)費(fèi)，但大多數(shù)企業(yè)無法滿足該優(yōu)惠條件，希望能提高該標(biāo)準(zhǔn)。三是希望在社保費(fèi)用支出方面加大減負(fù)力度。目前失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)率下調(diào)至0.5%，但由于失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的比重較低，相對(duì)于占工資總額超過20%的全部社保費(fèi)支出，這一政策對(duì)企業(yè)切實(shí)減輕社保支出、降低用工成本的愿望而言可謂杯水車薪。

（四）小微企業(yè)經(jīng)營理念落后，難以通過科學(xué)管理有效降低成本

一是存在“小富即安”思想，轉(zhuǎn)型升級(jí)動(dòng)力不足。小微工業(yè)企業(yè)大多采用家族式的經(jīng)營模式，生產(chǎn)規(guī)模小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱。很多企業(yè)抱著“小富即安”的思想，不愿承擔(dān)轉(zhuǎn)型升級(jí)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。二是企業(yè)管理方法落后，難以適應(yīng)勞動(dòng)力環(huán)境變化。當(dāng)前，社會(huì)就業(yè)觀念發(fā)生深刻變化，工作環(huán)境與企業(yè)文化的重要性愈加突出，這導(dǎo)致傳統(tǒng)簡單依靠“多勞多得”的用工管理方法難以為繼。

（五）小微企業(yè)缺乏相應(yīng)的要素支撐

1.產(chǎn)業(yè)集聚度差，區(qū)域競爭處于劣勢(shì)。衢州經(jīng)濟(jì)發(fā)展較省內(nèi)其他地市較為滯后，工業(yè)發(fā)展起步晚、基礎(chǔ)差、底子薄，產(chǎn)業(yè)集聚度不夠高，衢州小微工業(yè)企業(yè)在發(fā)展競爭中處于劣勢(shì)。

2.小微企業(yè)規(guī)模小，環(huán)保投入壓力大。隨著環(huán)保力度不斷加大，小微工業(yè)企業(yè)環(huán)保投入的壓力較大。主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是企業(yè)需按照環(huán)保要求投入設(shè)備；二是隨著環(huán)保要求的不斷提高，環(huán)保設(shè)備要不斷改造升級(jí)；三是來自環(huán)保設(shè)備運(yùn)行所增加的費(fèi)用。

4.運(yùn)輸成本高成為企業(yè)新難題。由于近年出臺(tái)的運(yùn)輸管理“三限”政策，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)輸成本大幅增加。如某企業(yè)反映自從“三限”政策出臺(tái)之后，汽車運(yùn)輸成本上升較快，鐵路貨運(yùn)費(fèi)用也從原來的1.125元/公斤增加至1.875元/公斤，給企業(yè)的物流成本帶來較大負(fù)擔(dān)。

促進(jìn)小微工業(yè)企業(yè)降成本的幾點(diǎn)建議

從調(diào)研結(jié)果來看，企業(yè)迫切希望在稅費(fèi)改革、人才培訓(xùn)和市場需求上能得到政府幫扶。

（一）進(jìn)一步開展稅費(fèi)改革，降低小微工業(yè)企業(yè)稅費(fèi)成本

1.減稅，還需要不斷擴(kuò)大稅費(fèi)優(yōu)惠面，加大稅費(fèi)優(yōu)惠力度。進(jìn)一步清理整頓稅費(fèi)項(xiàng)目，取消各類不合理收費(fèi)和前置收費(fèi)項(xiàng)目，中小微企業(yè)、科研企業(yè)、創(chuàng)新企業(yè)應(yīng)該成為減稅的重點(diǎn)，可以結(jié)合調(diào)低稅率或者減免稅費(fèi)等優(yōu)惠政策為小微企業(yè)減負(fù)。調(diào)研中，一些勞動(dòng)密集型企業(yè)希望能將人工成本或社保費(fèi)用支出納入增值稅抵扣項(xiàng)目，還有一些企業(yè)希望擴(kuò)大印花稅減免范圍。

2.降費(fèi)，還需要完善地方收費(fèi)清單和清理各類收費(fèi)項(xiàng)目。加快促進(jìn)地方收費(fèi)清單的完善，確保國家以及各級(jí)地方政府扶持小微企業(yè)發(fā)展政策落實(shí)到位，將與推進(jìn)簡政放權(quán)和政府職能轉(zhuǎn)變要求相悖的基金征收標(biāo)準(zhǔn)降為零，或者停征。調(diào)研中，一些企業(yè)希望除免征水利建設(shè)基金外，還能免征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。一些企業(yè)則希望控制社?；鶖?shù)提高頻度，同時(shí)降低養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)的費(fèi)率，切實(shí)減輕社保費(fèi)用支出。還有企業(yè)建議根據(jù)員工實(shí)際需要繳納“三險(xiǎn)”或者“四險(xiǎn)”，采取靈活的社保繳納方式。

（二）完善對(duì)企人才服務(wù)

調(diào)查顯示，37.5%的企業(yè)最希望政府提供招工與人才培訓(xùn)方面的措施或服務(wù)降成本。針對(duì)全市結(jié)構(gòu)性招工難的現(xiàn)狀，地方政府應(yīng)當(dāng)發(fā)揮積極作用，努力做好對(duì)企業(yè)的人才服務(wù)。一是切實(shí)做好市場化中的就業(yè)服務(wù)，進(jìn)一步完善就業(yè)服務(wù)體系，加大資金投入，改造完善市人力資源市場就業(yè)服務(wù)功能，使市場真正達(dá)到專業(yè)化、制度化、社會(huì)化的要求，最大限度地滿足企業(yè)和求職者的需要。二是建立健全就業(yè)信息服務(wù)網(wǎng)絡(luò)。充分發(fā)揮人力資源市場這一就業(yè)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)構(gòu)架作用，切實(shí)將就業(yè)者信息和企業(yè)崗位需求信息雙向?qū)?、溝通起來。三是?gòu)建就業(yè)人員技能大培訓(xùn)格局。堅(jiān)持以“就業(yè)引導(dǎo)培訓(xùn)、培訓(xùn)促進(jìn)就業(yè)”的原則，進(jìn)一步整合培訓(xùn)資源，采取“定向培訓(xùn)”、“訂單式培訓(xùn)”方式，縮短員工和企業(yè)的磨合期，降低企業(yè)的用工成本。四是定期召開專業(yè)人才交流培訓(xùn)會(huì)，為企業(yè)和就業(yè)人員搭建平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與人才的無縫對(duì)接。

（三）多方舉措，破解土地、能源等資源要素制約

1.創(chuàng)新土地制度改革，降低企業(yè)用地成本。調(diào)研中，有企業(yè)表示因購買土地成本過高，無法擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。希望建立彈性土地出讓方式，根據(jù)產(chǎn)業(yè)周期，確定工業(yè)用地出讓年限，鼓勵(lì)租賃、先租后讓、短期出讓等方式，取得工業(yè)用地，以減輕企業(yè)資金壓力。此外，一些企業(yè)希望創(chuàng)業(yè)初期能獲得低租金的政策扶持，園區(qū)建設(shè)時(shí)預(yù)留小微企業(yè)生產(chǎn)用地，通過充分發(fā)揮集聚效應(yīng)，在減輕租金、物流成本的同時(shí)，提高生產(chǎn)效益。

2.推進(jìn)電氣改革，降低企業(yè)能耗成本。一些企業(yè)反映隨著環(huán)保及能耗壓力不斷增大，企業(yè)從煤炭能源轉(zhuǎn)變使用電氣能源，但由于園區(qū)并未通天然氣，只能選擇電力能源，給高耗能企業(yè)增加能耗成本。還有企業(yè)希望能優(yōu)化用電服務(wù)，合理配置變壓器容量，充分利用階段性電價(jià)政策，降低用電成本支出。

3.繼續(xù)加大金融幫扶支持。進(jìn)一步加大財(cái)政資金支持，加快政府性融資體系建設(shè)，幫助企業(yè)開展低成本融資。同時(shí)創(chuàng)新融資方式，擴(kuò)大小微工業(yè)企業(yè)融資抵押物范圍，通過第三方認(rèn)證，允許企業(yè)使用商標(biāo)、專利等無形資產(chǎn)向銀行融資。加強(qiáng)對(duì)賬款拖欠行為的監(jiān)管力度，強(qiáng)化信用監(jiān)管，對(duì)于長期拖欠賬款的失信企業(yè)，給予公開通報(bào)，增加其失信成本。

（四）引導(dǎo)企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部管理，推進(jìn)轉(zhuǎn)型升級(jí)

鼓勵(lì)小微工業(yè)企業(yè)打破“小家意識(shí)”，建立起產(chǎn)權(quán)歸屬明晰、管理權(quán)責(zé)明確、內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)流暢的現(xiàn)代企業(yè)制度，通過優(yōu)化內(nèi)部管理降低企業(yè)成本。以“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”為導(dǎo)向，引導(dǎo)企業(yè)加快轉(zhuǎn)型升級(jí)。增強(qiáng)企業(yè)研發(fā)和生產(chǎn)能力，提高產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量，調(diào)整和優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，努力提高產(chǎn)品附加值，增強(qiáng)企業(yè)自主創(chuàng)新能力和市場競爭能力。積極推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)由傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)向高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，完善產(chǎn)業(yè)鏈、延伸產(chǎn)品鏈。依托行業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)展，發(fā)揮幫扶小微企業(yè)作用，為小微企業(yè)在原材料購入價(jià)格談判、技術(shù)引入、法律咨詢等方面提供幫助。