新時(shí)期高校資金結(jié)算中心職能與管理設(shè)想

汪晶

[摘 要]隨著高等教育的快速發(fā)展，高校資金結(jié)算量與日俱增，新時(shí)期高等學(xué)校資金結(jié)算中心面臨集中分散資金、合理進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資源配置、提高資金效益的新挑戰(zhàn)，文章對(duì)資金結(jié)算中心的業(yè)務(wù)結(jié)算和管理規(guī)劃職能進(jìn)行了設(shè)計(jì)，并提出了監(jiān)督管理措施。

[關(guān)鍵詞]高校；資金結(jié)算中心；管理；設(shè)想

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2018.03.136

隨著教育事業(yè)改革的不斷深化，高校經(jīng)費(fèi)來(lái)源已由過(guò)去單一的財(cái)政撥款渠道即國(guó)家資金轉(zhuǎn)向由教育撥款、事業(yè)收費(fèi)、科研有償服務(wù)、科技成果轉(zhuǎn)化、社會(huì)捐贈(zèng)等組成的多元籌資格局。一方面，全球高等教育成本的上升和高等教育大眾化浪潮，使得資金籌措成為中外大學(xué)所面臨的共同挑戰(zhàn)，為了提高教學(xué)質(zhì)量和科研水平，學(xué)校必須保證充足和可持續(xù)的建設(shè)發(fā)展資金投入；另一方面，隨著學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量的日益增大，如何有效集中分散的資金，合理進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資源配置，提高資金使用效率，是各高校面臨的日益突出的管理問(wèn)題。以校內(nèi)銀行作為前身的高校資金結(jié)算中心的建立和發(fā)展，符合新時(shí)期高等教育事業(yè)改革發(fā)展需要，并承擔(dān)了盤(pán)活資金、提升效益、防控風(fēng)險(xiǎn)的管理使命。

1 新時(shí)期高校資金結(jié)算中心的管理環(huán)境

1.1 作用被強(qiáng)化

首先，資金信息反饋靈敏。資金結(jié)算中心的建立，形成了上下連貫、及時(shí)準(zhǔn)確的資金信息管理體系，任何資金問(wèn)題都可以及時(shí)傳達(dá)反饋給決策層，從而保證在第一時(shí)間采取有效措施，引導(dǎo)資金的流向，保證資金使用效率。其次，資金規(guī)模管理有效。一方面，資金結(jié)算中心集中分散的資金，形成資金規(guī)模和優(yōu)勢(shì)，更有利于進(jìn)行資金籌集和調(diào)配。另一方面，集中管理有利于加強(qiáng)對(duì)二級(jí)單位資金運(yùn)作的監(jiān)督管理，督促其按照國(guó)家法規(guī)使用資金，避免出現(xiàn)亂投資、亂借款等資金不合理使用情況，從而保障學(xué)校整體資金的安全。同時(shí)，結(jié)算中心可以調(diào)劑學(xué)校內(nèi)部二級(jí)單位的資金余缺，減少學(xué)校的銀行借款，通過(guò)內(nèi)部資金運(yùn)作等方式，支持學(xué)校尤其是后勤、基建、產(chǎn)業(yè)等建設(shè)發(fā)展，節(jié)省財(cái)務(wù)費(fèi)用，從而提高學(xué)校整體的經(jīng)濟(jì)效益。

1.2 功能被弱化

首先，結(jié)算中心的功能定位政策并未明確。長(zhǎng)期以來(lái)，關(guān)于資金結(jié)算中心是否可以開(kāi)展資金信貸業(yè)務(wù)、理財(cái)業(yè)務(wù)是存在一定爭(zhēng)議的，因此很多學(xué)校并未成立結(jié)算中心，即使是已經(jīng)成立的結(jié)算中心也謹(jǐn)小慎微，開(kāi)展的業(yè)務(wù)范圍很狹窄。其次，國(guó)庫(kù)集中支付改革和財(cái)務(wù)核算信息化發(fā)展建設(shè)弱化了結(jié)算中心的支付功能，一方面，國(guó)庫(kù)集中支付改革的執(zhí)行，高校財(cái)政性資金都納入了單一的國(guó)庫(kù)賬戶體系管理，零余額用款額度和進(jìn)度同時(shí)關(guān)聯(lián)著高校的財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)和考核，因此原資金結(jié)算中心的結(jié)算功能被削弱；另一方面，隨著網(wǎng)上預(yù)約報(bào)賬、無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬、銀校直連支付等管理服務(wù)手段的推廣，原結(jié)算中心的現(xiàn)金支付功能被弱化，很多高校甚至實(shí)現(xiàn)了零現(xiàn)金支付，同時(shí)結(jié)算流程也被簡(jiǎn)化。

2 新時(shí)期高校資金結(jié)算中心的職能

2.1 業(yè)務(wù)結(jié)算職能

（1）收付結(jié)算及時(shí)準(zhǔn)確。資金結(jié)算中心應(yīng)按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，準(zhǔn)確及時(shí)完成日?，F(xiàn)金和存款的收付、往來(lái)結(jié)算，及時(shí)準(zhǔn)確計(jì)算各賬戶的存貸款利息，并做好與往來(lái)銀行的票據(jù)交換。結(jié)算信息的準(zhǔn)確和程序的規(guī)范要求資金結(jié)算中心要建立有效的內(nèi)控體系，明確崗位職責(zé)和分工、不相容崗位分離，尤其是對(duì)大額資金支付要形成有效的稽核和授權(quán)機(jī)制，并按時(shí)做好銀行對(duì)賬管理；結(jié)算信息的及時(shí)要依賴于信息技術(shù)和銀校直聯(lián)系統(tǒng)的成熟發(fā)展，以資金支付的實(shí)時(shí)到賬為目標(biāo)。

（2）結(jié)算方式安全便捷。教育部、財(cái)政部《關(guān)于“十一五”期間進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作的若干意見(jiàn)》（教財(cái)〔2007〕 1號(hào)）中明確提出，“高等學(xué)校應(yīng)逐步改變傳統(tǒng)的資金收付方式，借助銀行卡、網(wǎng)上銀行等先進(jìn)手段，大力推行資金收支業(yè)務(wù)的電子劃轉(zhuǎn)，最大限度地減少現(xiàn)金流動(dòng)”。隨著網(wǎng)銀結(jié)算、對(duì)公POS、銀校直連的引入已打破以往傳統(tǒng)銀行票據(jù)結(jié)算的限制，同時(shí)近年來(lái)，中央預(yù)算單位公務(wù)卡改革的加快推進(jìn)，強(qiáng)制結(jié)算目錄的推行，都要求資金結(jié)算中心應(yīng)適應(yīng)改革加快向無(wú)現(xiàn)金結(jié)算方式邁進(jìn)。

（3）銀行賬戶使用規(guī)范。資金結(jié)算中心應(yīng)嚴(yán)格遵照財(cái)政部有關(guān)銀行賬戶管理的規(guī)定，銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷等都應(yīng)到財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處辦理申報(bào)、審批、備案手續(xù)，杜絕違規(guī)開(kāi)立銀行賬戶行為，并統(tǒng)一負(fù)責(zé)學(xué)校賬戶的年檢等工作。對(duì)不符合規(guī)定的銀行賬戶學(xué)校應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理，賬戶使用時(shí)必須嚴(yán)格按照賬戶規(guī)定用途使用，不得隨意出借或任意混用銀行賬戶。

2.2 管理規(guī)劃職能

（1）資金計(jì)劃管理。資金結(jié)算中心應(yīng)制訂全面有效的資金使用和管理計(jì)劃，有效調(diào)節(jié)資金流向，控制資金的合理使用；應(yīng)優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，盤(pán)活學(xué)校沉淀資金，挖掘資金使用潛力，降低資金成本；應(yīng)建立適應(yīng)學(xué)校自身發(fā)展的資金結(jié)算中心管理模式，是資金高度集權(quán)還是集權(quán)和分權(quán)相結(jié)合的模式，關(guān)鍵是資金管理要出效益。資金計(jì)劃管理要以資金預(yù)算管理為中心，資金預(yù)算管理是全面預(yù)算管理的重要部分，其落實(shí)的程度直接關(guān)系著全面預(yù)算管理執(zhí)行情況，資金預(yù)算體系越健全，越能主動(dòng)掌握和控制未來(lái)的現(xiàn)金流量，做到“心中有數(shù)”。比如，資金下?lián)軙r(shí)可根據(jù)年度資金預(yù)算分解成月或周的資金預(yù)算額度進(jìn)行審核下?lián)?，?duì)于超過(guò)預(yù)算額度的資金需求可以拒付；在掌握學(xué)校和二級(jí)單位的資金需求及流向的基礎(chǔ)上，可以在資金的流量、流速、流向、時(shí)間安排以及資金的平衡與調(diào)整等方面均做出詳細(xì)的安排和計(jì)劃。

（2）資金戰(zhàn)略管理。隨著高等學(xué)校大規(guī)模貸款圈地建設(shè)新校區(qū)工程被叫停，各高?；窘ㄔO(shè)投入進(jìn)入相對(duì)平穩(wěn)階段，如何實(shí)現(xiàn)學(xué)校資金流動(dòng)的均衡性和有效性，使有限的資金用在關(guān)鍵的領(lǐng)域，合理協(xié)調(diào)資金的余缺，提高資金的使用效率，滿足學(xué)校建設(shè)發(fā)展的需要，是現(xiàn)階段各高校結(jié)算中心管理目標(biāo)中應(yīng)該關(guān)注的重點(diǎn)。這就要求高校資金結(jié)算中心在進(jìn)行資金戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)，首先要加強(qiáng)資金數(shù)據(jù)分析管理，高校的資金結(jié)算平臺(tái)除了能準(zhǔn)確及時(shí)地完成日常資金的收付、劃撥、查詢外，同時(shí)應(yīng)能生成相關(guān)的資金報(bào)表，進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析，為資金管理和學(xué)校戰(zhàn)略規(guī)劃提供有用決策和管理數(shù)據(jù)。其次要加強(qiáng)政策和程序管理，按照國(guó)家相關(guān)資金管理的要求科學(xué)制定學(xué)校資金管理政策，對(duì)資金運(yùn)作決策事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)過(guò)充分的可行性研究，對(duì)資金管理各環(huán)節(jié)應(yīng)進(jìn)行縝密測(cè)試，建立規(guī)范有序的制度管理體系。最后要建立起健康、良好的銀校合作關(guān)系，奠定學(xué)校中長(zhǎng)期融資平臺(tái)，為學(xué)?？焖倏沙掷m(xù)發(fā)展提供資金保障。

3 資金結(jié)算中心的監(jiān)督管理

3.1 健全內(nèi)控制度

第一，完善包含資金決策、資金分級(jí)審批權(quán)限、資金審批程序、收付跟蹤反饋制度、資金存放原則及保密原則等內(nèi)部控制管理制度，明確審批權(quán)責(zé)，保證學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)高效、有序地進(jìn)行，完成資金結(jié)算中心的良性內(nèi)循環(huán)。第二，嚴(yán)格遵守國(guó)家關(guān)于賬戶和資金風(fēng)險(xiǎn)防控的管理辦法和要求，定期進(jìn)行資金管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理稽核、內(nèi)部檢查審計(jì)，以檢促建不斷完善。第三，加強(qiáng)信息技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)在資金管理中的應(yīng)用，通過(guò)建立資金監(jiān)控平臺(tái)使資金事后分析的現(xiàn)狀轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y金的事先控制、事中監(jiān)督和事后分析的全過(guò)程控制。而在此過(guò)程中，通過(guò)建立異常事項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，以及建立差異報(bào)告制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中的問(wèn)題。

3.2 建立風(fēng)險(xiǎn)管理文化

一方面，要在學(xué)校強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，可以通過(guò)政策宣講、培訓(xùn)等方式提升各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部和財(cái)務(wù)人員對(duì)資金管理重要性的認(rèn)識(shí)，對(duì)專業(yè)人員加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)甄別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的專業(yè)化培訓(xùn)，必要時(shí)也可以成立專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。另一方面，加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員對(duì)宏觀微觀政策的解讀和把握能力，加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)隊(duì)伍的職業(yè)道德建設(shè)，關(guān)鍵崗位要選拔業(yè)務(wù)優(yōu)良品德過(guò)硬的人員，同時(shí)要建立定期輪崗機(jī)制，并將風(fēng)險(xiǎn)管理文化與薪酬制度、人事制度相結(jié)合。

資金結(jié)算中心是新時(shí)期高校財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)重要組成部分，它的職能和作用將隨著國(guó)家教育事業(yè)改革的深化和信息技術(shù)的發(fā)展而不斷成熟和完善，我們要真正發(fā)揮出其集中管理的規(guī)模效益，在為學(xué)校教學(xué)、科研、后勤、基建和校辦產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供資金扶持的同時(shí)，促進(jìn)學(xué)校整體資金管理效率的提高，為學(xué)校建設(shè)發(fā)展起到強(qiáng)而有力的推動(dòng)作用。

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