臨高縣支行集中支付無紙化情況的調(diào)研

張梅麗+吳曉春+楊紫

[摘 要] 自實行國庫集中支付無紙化以來，大大提高了集中支付業(yè)務(wù)處理的效率，本文就臨高縣支行集中支付無紙化的基本情況、準(zhǔn)備工作及業(yè)務(wù)流程進行調(diào)查研究，發(fā)現(xiàn)和總結(jié)工作過程中的常見問題和風(fēng)險點，并提出對策建議。

[關(guān)鍵詞] 集中支付；人行國庫；TCBS；臨高縣

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2018. 01. 041

[中圖分類號] F830.4 [文獻標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2018）01- 0102- 02

臨高縣是全國第二批國庫集中支付電子化試點市縣，同時也是海南省8個試點市縣之一。2016年11月份，縣本級國庫集中支付電子化管理系統(tǒng)成功上線運行，現(xiàn)處于初期階段。自實行國庫集中支付無紙化以來，大大提高了集中支付業(yè)務(wù)處理的效率，但是仍然存在一些問題，可能導(dǎo)致資金風(fēng)險。本文就臨高縣支行集中支付無紙化情況進行調(diào)研。

1 基本情況

截至2017年8月份，臨高縣縣支庫支付額度業(yè)務(wù)總計發(fā)生1 538筆，成功清算1 531筆，占比99.54%。商行劃款申請無紙化業(yè)務(wù)總計發(fā)生1 884筆，其中因額度不足、參數(shù)不一致、超時效和數(shù)據(jù)庫異常的原因造成退回49筆，成功清算1 835筆，占比97.40%。商行退款申請無紙化業(yè)務(wù)總計發(fā)生194筆，成功清算178筆，占比91.75%?？h本級所有預(yù)算單位的集中支付業(yè)務(wù)均加入集中支付無紙化系統(tǒng)，總計194家，代理銀行4家（工、農(nóng)、建、信），其中，建行業(yè)務(wù)占比最大，負(fù)責(zé)98家預(yù)算單位，占50.52%，信用社業(yè)務(wù)占比最小，占8.76%，工行占29.38%，農(nóng)行占11.34%?？傮w來看，縣本級國庫集中支付業(yè)務(wù)全部實現(xiàn)電子化，各個節(jié)點的操作人員熟練掌握業(yè)務(wù)處理流程和方法，大大節(jié)約了人力，提高了資金運轉(zhuǎn)效率及使用效益。

1.1 準(zhǔn)備工作及關(guān)鍵點

為確保在臨高縣準(zhǔn)確、高效地開展集中支付無紙化業(yè)務(wù)，針對無紙化的業(yè)務(wù)特點進行必要的準(zhǔn)備工作。

①組織相關(guān)業(yè)務(wù)人員參加海南省財政廳舉辦的集中支付電子化業(yè)務(wù)培訓(xùn)。②安裝系統(tǒng)，包括無紙化前置系統(tǒng)、電子印章管理系統(tǒng)和電子憑證庫管理系統(tǒng)。③召開座談會，與預(yù)算單位、財政部門和代理銀行協(xié)商做好各方面的準(zhǔn)備工作，包括人員配備、人員培訓(xùn)和電腦軟硬件配置等。④與財政部門、代理銀行確定準(zhǔn)確的、統(tǒng)一的參數(shù)信息。參數(shù)準(zhǔn)確、統(tǒng)一是前期準(zhǔn)備工作的關(guān)鍵點。首先做到參數(shù)獲取準(zhǔn)確，通過單位提供和從TCBS、大額支付等系統(tǒng)獲得參數(shù)信息，認(rèn)真核對確保無誤再進行參數(shù)維護；其次做到參數(shù)統(tǒng)一，國庫、財政部門和代理銀行三方加強溝通，確保系統(tǒng)中的參數(shù)設(shè)置一致；最后做到一經(jīng)確認(rèn)的參數(shù)信息，任何一方不可隨意更改。

1.2 系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置

人民銀行臨高縣支行辦理集中支付無紙化業(yè)務(wù)涉及3個系統(tǒng)，無紙化前置系統(tǒng)、電子印章管理系統(tǒng)和電子憑證庫管理系統(tǒng)，在開展業(yè)務(wù)之前，按照人民銀行?？谥行闹械囊?，對系統(tǒng)進行參數(shù)設(shè)置。

1.3 集中支付無紙化業(yè)務(wù)流程

海南省各級國庫均采用商業(yè)銀行代理集中支付業(yè)務(wù)模式，國庫負(fù)責(zé)對集中支付進行額度管理和資金清算。涉及以下電子系統(tǒng)。

人行國庫：TCBS、無紙化前置系統(tǒng)、電子印章管理系統(tǒng)和電子憑證庫管理系統(tǒng)

預(yù)算單位：GFMIS

支付局：GFMIS

代理銀行：國庫集中支付系統(tǒng)（或并入銀行系統(tǒng)）

國庫集中支付業(yè)務(wù)分為劃款流程和退款流程。預(yù)算單位發(fā)起支付業(yè)務(wù)，經(jīng)財政、支付局審核通過后，由代理銀行墊付款項，人行國庫根據(jù)清算憑證和劃款憑證進行額度銷號和劃款銷號。在劃款流程中，發(fā)生代理銀行已經(jīng)墊付而收款人賬戶未收到款項的情況，即退款業(yè)務(wù)。銀行發(fā)起退款，經(jīng)支付局或報賬員確認(rèn)簽收后，生成退款憑證，人行國庫根據(jù)退款憑證進行退款入庫，預(yù)算單位額度恢復(fù)。

從業(yè)務(wù)流程可以看出，實行無紙化后，集中支付處理更加高效和規(guī)范，表現(xiàn)為一是業(yè)務(wù)人員無需往返傳送單據(jù)，二是計算機自動完成賬戶信息、電子印章等數(shù)據(jù)的校驗工作，三是代理銀行系統(tǒng)自動完成業(yè)務(wù)審核和墊付工作，四是各個崗位的工作職責(zé)和操作權(quán)限更加明確。人工處理過程減少，電子化程度提高，增強了業(yè)務(wù)辦理的規(guī)范性。

2 值得關(guān)注的問題和風(fēng)險點

2.1 業(yè)務(wù)操作風(fēng)險

集中支付無紙化業(yè)務(wù)是國庫日常業(yè)務(wù)重要的一部分，隨著無紙化進程的不斷推進，利用系統(tǒng)傳遞信息在提高業(yè)務(wù)辦理效率的同時也帶來了新的業(yè)務(wù)操作風(fēng)險。

2.1.1 缺少規(guī)范帶來的操作風(fēng)險

（1）業(yè)務(wù)操作缺少統(tǒng)一的集中支付無紙化操作規(guī)范和管理規(guī)定。業(yè)務(wù)人員通過培訓(xùn)掌握操作流程，系統(tǒng)原理知識不足，無法應(yīng)對和解釋突發(fā)事件，迫切需要上級國庫部門總結(jié)各類情況的處理經(jīng)驗，制定統(tǒng)一的操作規(guī)范和管理規(guī)定。

（2）填制憑證缺少相關(guān)的規(guī)定性文件。目前使用新的額度、劃款和退款憑證及清單格式，然而新的表單填制規(guī)定并沒有跟上。

2.1.2 工作疏忽大意帶來的操作風(fēng)險

主要表現(xiàn)為重復(fù)發(fā)送清算或信息填寫錯誤，發(fā)生無效業(yè)務(wù)，增加業(yè)務(wù)人員的工作量和加大資金風(fēng)險。

2.1.3 系統(tǒng)參數(shù)更改帶來的操作風(fēng)險

國庫、財政和代理銀行之間的系統(tǒng)參數(shù)不一致時，TCBS系統(tǒng)無法接收信息或接收信息后無法進行銷號處理。2017年6月，臨高工行更改代理銀行名稱和行號，辦理授權(quán)支付劃款清算時，由于額度憑證上的代理銀行名稱、行號與劃款憑證上的不一致，導(dǎo)致代理銀行墊付資金無法得到及時清算，人行國庫最終用手工錄入額度的方式處理。

2.1.4 電子系統(tǒng)不完善帶來的操作風(fēng)險

（1）TCBS系統(tǒng)回單異常?；貑问乔逅銟I(yè)務(wù)的最后環(huán)節(jié)，特別是在退款流程中，財政部門收到退款憑證回單并進行登記處理后，預(yù)算單位支付額度方能恢復(fù)。實行無紙化之后，不再需要人工傳遞紙質(zhì)憑證，電子回單尤為重要，小部分業(yè)務(wù)在TCBS系統(tǒng)中處理成功后未能自動發(fā)送回單，需用手動處理，因業(yè)務(wù)處理成功后不重視跟進回單情況、財政部門記賬不及時的原因，操作人員不能及時發(fā)現(xiàn)回單異常，超過3個月后無法手動重發(fā)回單，破壞了業(yè)務(wù)流程的規(guī)范性和完整性。endprint

（2）電子印章不清晰。電子印章字體模糊、變形，難以識別，需要進一步提高電子印章制作技術(shù)。

2.2 數(shù)據(jù)安全風(fēng)險

在無紙化系統(tǒng)中存儲著許多重要的信息，包括賬戶信息、法人信息和公章信息等。隨著無紙化業(yè)務(wù)的不斷擴展，更多的數(shù)據(jù)在系統(tǒng)之間流通，增加了數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)存儲量，加大了數(shù)據(jù)安全風(fēng)險。

2.3 人員風(fēng)險

人員風(fēng)險包括人員因素引起的操作風(fēng)險和人員道德風(fēng)險。由于操作失誤、思想道德管理缺失、內(nèi)部管理不到位和風(fēng)險意識淡薄等原因，一旦出現(xiàn)人員風(fēng)險，將會帶來不可預(yù)估的影響和危害。尤其是集中支付業(yè)務(wù)辦理涉及額度審核和資金撥放，更需要進行嚴(yán)格的人員風(fēng)險管理。

2.4 資金撥付風(fēng)險

監(jiān)督財政庫款的支撥是國庫的主要職責(zé)[1]，國庫應(yīng)當(dāng)能夠監(jiān)督檢查財政支出的合理性和合法性，確認(rèn)支付款項。自國庫集中支付改革以來，人民銀行的監(jiān)管職能處于被動的從屬地位，原來由人民銀行國庫部門行使的財政資金監(jiān)管職責(zé)前移到代理銀行，人民銀行國庫成為財政的“出納”。實行國庫集中支付無紙化進一步削弱了人民銀行國庫部門和代理銀行對各項財政支出的監(jiān)督權(quán)，在整個支出的流程中代理銀行充當(dāng)墊付資金的角色，人民銀行國庫部門只是負(fù)責(zé)清算。從目前集中支付的流程來看，國庫對資金撥付的監(jiān)督、審查力度不夠。代理銀行在完成款項墊付之后與國庫進行清算，一方面，國庫可以審核的資料較少，難以發(fā)現(xiàn)問題。另一方面，款項已經(jīng)撥付出去，出現(xiàn)問題，難以追回。

3 對策建議

3.1 嚴(yán)格管理操作規(guī)定、人員培訓(xùn)和信息系統(tǒng)

從操作規(guī)范、人員培訓(xùn)和建立完善的業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)三個方面管理業(yè)務(wù)的規(guī)范性，達到降低操作風(fēng)險的目的。一是統(tǒng)一操作規(guī)范和管理規(guī)定，完善相關(guān)的規(guī)定性文件，加強業(yè)務(wù)相關(guān)部門之間的聯(lián)動，打破信息孤島，建立規(guī)范有序、相互協(xié)調(diào)、信息統(tǒng)一的業(yè)務(wù)辦理機制，確保每一個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間銜接緊密，構(gòu)建嚴(yán)密的邏輯鏈，防范資金漏洞。二是加強人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)。定期或不定期舉辦業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，強化人員對業(yè)務(wù)流程和原理的學(xué)習(xí)，培養(yǎng)細(xì)心、踏實的工作態(tài)度，及時發(fā)現(xiàn)問題并解決問題。加強人員的信息化意識，加強業(yè)務(wù)人員對集中支付無紙化系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，提高運用能力。三是以日常業(yè)務(wù)操作過程中發(fā)現(xiàn)的問題和不足為出發(fā)點，積極收集業(yè)務(wù)操作員的信息反饋，站在如何更加規(guī)范、有效地處理業(yè)務(wù)的角度，完善電子系統(tǒng)。

3.2 建立安全的數(shù)據(jù)運行環(huán)境

在數(shù)據(jù)庫部署、數(shù)據(jù)通信、系統(tǒng)登錄權(quán)限管理和人員管理方面做好數(shù)據(jù)安全工作，防范數(shù)據(jù)遭受攻擊、丟失、更改和泄露等風(fēng)險。一是建設(shè)數(shù)據(jù)安全體系。從數(shù)據(jù)的產(chǎn)生、流通、存儲和使用上進行全方位的信息安全整體規(guī)劃，尤其是采用可靠的數(shù)據(jù)加密算法和數(shù)據(jù)備份手段。二是增強人員的數(shù)據(jù)安全意識。養(yǎng)成內(nèi)網(wǎng)操作、定期進行密碼管理和有意識地保護敏感信息、重要信息不傳播的良好習(xí)慣。

3.3 建立有效的人員約束機制

建立思想教育和制度規(guī)范相結(jié)合的人員約束機制，從自律和他律兩個方面保障員工樹立健康的工作觀。一是深入開展廉政教育和業(yè)務(wù)素養(yǎng)教育。培養(yǎng)業(yè)務(wù)人員良好的職業(yè)操守和責(zé)任意識，培養(yǎng)高素質(zhì)的業(yè)務(wù)骨干隊伍。二是建立健全部門的規(guī)章制度，責(zé)權(quán)明確，有章可循。在制度約束下，養(yǎng)成認(rèn)真負(fù)責(zé)、踏實嚴(yán)謹(jǐn)、注重效率的工作態(tài)度。

3.4 建立嚴(yán)格的監(jiān)督機制

建立完善的監(jiān)督機制，嚴(yán)把資金支出關(guān)口，是防止權(quán)力濫用的有效手段。一是做好代理銀行的資格審查工作，建立健全代理銀行考核制度以達到督促其認(rèn)真履行代理職責(zé)的目的。二是做好財政、銀行和國庫三方的對賬工作，提高重視，防范風(fēng)險。通過嚴(yán)格的對賬工作，保證賬證相符、賬賬相符、賬表相符和賬實相符，達到保障資金安全的目的。三是做好嚴(yán)格的內(nèi)部管理工作。國庫、財政和代理銀行建立完善的內(nèi)控制度，嚴(yán)格管理系統(tǒng)崗位權(quán)限設(shè)置和加強執(zhí)行力度，崗位之間相互制約，杜絕業(yè)務(wù)操作“一手清”。

主要參考文獻

[1]中國人民銀行國庫局.國家金庫制度選編第6輯[M].北京：中國財政經(jīng)濟出版社，2006.endprint